企业价值评估项目的组织管理

主讲人：阮咏华企业价值评估项目的组织与管理第一章背景知识介绍企业价值评估项目特征及工作难点企业价值评估项目负责人应掌握的管理学知识企业价值评估项目工作程序第二章实务操作技巧项目组织质量控制与委托方或被评估企业的沟通与协调与其他中介机构的沟通与协调

2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理2目录

第一部分背景知识介绍

2023/1/193企业价值评估项目的组织与管理一、企业价值评估项目的特点与难点企业价值评估是对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。企业价值评估是整体资产评估，不同于单项资产评估，需要考虑企业作为一个复杂的经济组织所客观存在的各种资源的组合效应；企业价值评估范围涉及企业的全部资产，包括有形资产和无形资产、动产和不动产、账内资产和账外资产，以及与资产相对应的负债；2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理4一、企业价值评估项目的特点与难点企业价值评估方法主要包括资产基础法、收益法和市场法，以持续经营为前提对企业价值进行评估时，资产基础法不应当作唯一使用的评估方法；企业价值评估与企业发展战略、资本运营、财务状况密切相关，要求评估师具有一定的会计学、金融学、管理学和统计学等多种学科的知识基础，对宏观经济、行业经济和企业状况有较强的比较分析能力和预测能力；2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理5一、企业价值评估项目的特点与难点企业价值评估项目常常涉及企业并购等重大经济行为，评估机构与委托方之间的沟通与协调工作比单项资产评估业务更复杂，时间上更紧迫；企业价值评估通常由项目经理带领一个由各专业评估人员共同组成的工作团队完成，对项目负责人的管理能力提出了更高要求；企业价值评估项目经常与财务顾问、审计等其他中介机构之间存在合作关系，需要项目负责人具备一定的协调能力。2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理6二、项目经理应该掌握的管理学知识管理是指一定组织中的管理者在特定的组织内外环境的约束下，运用计划、组织、人员配备、领导和控制等职能，对组织的资源进行有效的整合和利用，协调他人的活动，使他人同自己一起实现组织的既定目标的活动过程。2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理7计划Planning组织Organizing领导Leading控制Controlling人员配备Staffing1、管理的含义二、项目经理应掌握的管理学知识2、管理的特征管理的主体是管理者管理的客体是组织的各种资源：人力资源财力资源物质资源信息资源关系资源时间资源2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理8二、项目经理应掌握的管理学知识管理是科学性和艺术性的统一。管理的科学性是指：管理反映了管理活动自身的特点和客观规律性。管理的艺术性是指：管理者在管理实践活动中对管理原理运用的灵活性和对管理方式和方法选择的技巧性。2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理92、管理的特征管理的科学性—客观规律性，反对经验论管理的艺术性—实践性，反对模式论二、项目经理应掌握的管理学知识3、管理者的角色人际方面的角色信息传递方面的角色决策制定方面的角色高层管理人员中层管理人员基层管理人员2023/1/19企业价值评估项目的组织与管理10二、项目经经理应掌握握的管理学学知识4、管理者的的素质管理者的身身体素质管理者的心心理素质管理者的品品质管理者的管管理道德管理者的知知识结构2023/1/1企业价值评估估项目的组织织与管理11二、项目经理理应掌握的管管理学知识5、组织的含义义组织：即组织织工作，就是是设计和维持持一种有助于于有效的集体体活动的组织织结构的活动动工程。组织工作的内内容：组织职位设计计、组织结结构纵向划分分、组织结结构横行划分分、职权配制制、组织结结构的协调、、组织结构构的调整。组织工作的特特点：组织工作是一一个过程、、组织工作是是动态的、组组织工作要充充分考虑非正正式组织的影影响。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理12二、项目经经理应掌握握的管理学学知识6、组织工作作的原理目标统一原原理：是是指组织中中每个部门门或个人的的贡献越有有利于实现现组织目标标，组织结结构就越合合理有效。。分工协作原原理：是指指组织结构构越能反映映出为实现现组织目标标所必要的的各项任务务和工作分分工，以及及相互间的的协调，组组织结构就就越精干高高效。管理宽度原原理：是指指组织中管管理者监督督管辖其直直接下属的的人数越适适当，就越越能够保证证组织的有有效运行。。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理13二、项目经经理应掌握握的管理学学知识6、组织工作作的原理责权一致原原理：是指指在组织结结构设计中中，职位的的职权和职职责越相对对一致，组组织结构就就越有效。。集权与分权权相结合的的原则：是是指对组织织中职权的的集权与分分权的关系系，处理的的越适中，，就越有利利于组织的的有效运行行。稳定性与适适应性相结结合的原理理：是指越越能在组织织结构的稳稳定性与适适应性之间间取得平衡衡，就越能能保证组织织的正常运运行。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理14第二部分实实务操操作技巧2023/1/115企业价值值评估项项目的组组织与管管理一、企业业价值评评估项目目的工作作程序1、工作程序序2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理161、明确评估业务基本事项

2、签订业务约定书3、编制评估计划4、现场调查5、收集评估资料6、评定估算7、编制和提交评估报告8、工作底稿归档评估师不不得随意意删减基基本评估估程序，，在此基基础上结结合评估估业务具具体情况况，制定定并实施施适当的的具体评评估步骤骤。二、企业业价值评评估项目目组织与与管理的的核心2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理17工作计划体现了评估项目对工作进度和质量的要求，对项目组成员具有约束和督促作用。工作计划质量控制是保证评估报告质量的直接手段。质量控制沟通协调是评估项目按计划顺畅执行的有利保证。沟通协调三、项项目组组织1、制定定时间间表时间表表的重重要性性提出进进度目目标，，提高高工作作效率率--评定估估算--企业配配合--中介介对对接接合理理规规划划时时间间，，保保证证评评估估质质量量--评估估程程序序的的完完整整性性--评估估工工作作的的准准确确性性2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理18三、项目目组织1、制定时时间表注册资产产评估师师应当编编制评估估计划。。评估计计划的内内容涵盖盖现场调调查、收收集评估估资料、、评定估估算、编编制和提提交评估估报告等等评估业业务实施施全过程程。评估计划划通常包包括评估估的具体体步骤、、时间进进度、人人员安排排和技术术方案等等内容。。注册资产产评估师师可以根根据评估估业务具具体情况况确定评评估计划划的繁简简程度。。----《《资产评评估准准则—评估程程序》第十四四条2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理19三、项项目组组织1、制定定时间间表时间表表的制制定原原则时间要要求和和质量量要求求需兼兼顾科学反反映评评估程程序内内在规规律和和时间间顺序序近期目目标要要详细细，远远期目目标可可粗略略强制性性与灵灵活性性相结结合计划制制定与与落实实执行行要兼兼重2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理20三、项项目组组织1、制定时时间表时间表的的制定方方法尊重委托托方对经经济行为为的总体体时间要要求确保执行行评估程程序必要要的工作作时间关注各专专业、各各相关机机构之间间的对接接时间突出关键键时间节节点的重重要性根据项目目的最新新动态及及时调整整时间表表严格监督督和及时时检查时时间表的的执行情情况2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理21三、项目目组织1、制定时时间表2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理22案例格式式三、项目目组织1、制定时时间表2023/1/1企业业价价值值评评估估项项目目的的组组织织与与管管理理23

时间天数关键事项—资产占有单位关键事项—评估机构8月3日1组织相关人员参加培训下发评估明细表及资料清单等评估培训资料；进行评估培训，评估集中答疑。8月4-8日7填报资产评估明细表；按要求准备相关资料采用集中的方式进行申报答疑组建各评估项目小组评估人员培训8月9日1提交资产评估明细表接收资产评估明细表8月10-11日2根据评估师意见修改完善资产评估明细表；参与中介机构的起点数对接审核资产评估明细表并反馈完善意见8月12日-9月2日21配合评估机构开展现场工作各评估小组进入现场开展现场清查核实工作8月20日填报形成合格的机器设备评估明细表，上报中心组审核，以便评估作价填报形成合格的流动资产评估明细表，上报中心组审核。案例例格格式式三、、项项目目组组织织1、制制定定时时间间表表2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理24

时间天数关键事项—资产占有单位关键事项—评估机构9月3-12日10配合评估机构评定估算评定估算；撰写评估报告9月8-10日3配合土地对接资产评估与土地评估初步对接9月12-16日5配合审计对接资产评估与审计初稿对接9月17-19日3配合汇总审核评估公司内部汇总审核9月20日1审核评估结果初稿提供资产评估报告初稿9月20-22日3配合审计对接资产评估与审计终稿对接9月22日1配合土地对接资产评估与土地评估最终对接9月23-24日2审核评估结果终稿提供评估报告终稿9月25日1评估报告报送财政部提交评估报告，并报送财政部案例格式三、项目组组织2、组建项目目团队团队架构设设计2023/1/1企业价值评估估项目的组织织与管理25职能领导小组工作小组地域北方小组南方小组专业财务小组设备小组房产小组单位A公司小组B公司小组三、项目组织织2、组建项目团团队团队架构设计计原则岗位职责明确确，易于分工工合作专业分工合理理，利于质量量控制组织架构科学学，提高工作作效率2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理26三、项目组组织2、组建项目目团队项目人员规规模计划提前调查资资产构成、、资产分布布，合理确确定工作量量；结合时间进进度要求，，判断工作作强度；结合专业需需求，判断断各专业人人员规模；；汇总项目总总人数。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理27三、项目组组织2、组建项目目团队项目人员专专业素质要要求注册资产评评估师应当当经过专门门教育和培培训，具备备相应的专专业知识和和经验，能能够胜任所所执行的评评估业务。。

注册资资产评估师师执行资产产评估业务务，可以聘聘请专家协协助工作，，但应当采采取必要措措施确信专专家工作的的合理性。。

注册资资产评估师师应当对业业务助理人人员进行指指导，并对对业务助理理人员工作作结果负责责。--《资产评估准准则—基本准则》第八-十条2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理28三、项目组组织2、组建项目目团队项目人员专专业素质要要求收益法评估估人员市场法评估估人员机器设备评评估人员房屋建筑物物评估人员员土地使用权权评估人员员流动资产评评估人员……2023/1/1企业业价价值值评评估估项项目目的的组组织织与与管管理理29现场场调调查查评评估估人人员员评估估作作价价评评估估人人员员汇总总评评估估人人员员审核核人人员员………三、、项项目目组组织织2、组组建建项项目目团团队队项目目人人员员的的召召集集及时时到到位位分批批进进点点分批批撤撤离离2023/1/1企业业价价值值评评估估项项目目的的组组织织与与管管理理30三、、项项目目组组织织3、制制定定工工作作机机制制工作作机机制制设设计计定期期总总结结的的例例会会制制及时时汇汇报报的的备备忘忘录录制制阶段段验验收收的的审审核核制制工作作纪纪律律规规定定职业业道道德德技术术要要求求2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理31三、项项目组组织3、制定定工作作机制制工作纪纪律规规定2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理32--评估人人员不不得做做出有有损评评估公公司利利益和和形象象的任任何事事情，，不得得向企企业提提出工工作以以外的的任何何要求求。--评估人人员必必须注注意保保密工工作，，不得得向非非项目目人员员透露露任何何关于于本项项目的的消息息和数数据，，项目目资料料要注注意收收存。。--妥善处处理好好与客客户、、各中中介机机构之之间的的关系系。--爱护客客户的的办公公设施施，注注意节节约。。确保保办公公场所所整洁洁有序序，撤撤离前前须妥妥善做做好清清理工工作。。--参与此此项目目的评评估人人员，，不得得擅自自发表表本人人职责责之外外的有有关本本项目目的看看法和和意见见。案例例格格式式三、、项项目目组组织织3、制制定定工工作作机机制制2023/1/1企业业价价值值评评估估项项目目的的组组织织与与管管理理33--评估估人人员员应应严严格格执执行行评评估估操操作作方方案案，，同同时时要要保保持持必必要要的的灵灵活活性性，，对对操操作作方方案案的的修修改改必必须须征征求求中中心心组组的的同同意意。。--与中中心心组组保保持持紧紧密密联联系系，，一一旦旦出出现现问问题题，，必必须须立立即即向向中中心心组组汇汇报报，，不不要要将将问问题题拖拖到到最最后后再再解解决决。。--组长长的的手手机机必必须须保保持持24小时时畅畅通通，，每每天天上上午午、、下下午午和和晚晚上上都都必必须须查查收收一一次次电电子子邮邮件件，，及及时时下下载载重重要要文文件件。。--评估估人人员员应应服服从从组组长长的的管管理理和和安安排排。。组组长长每每天天要要做做评评估估人人员员考考勤勤，，评评估估人人员员请请假假必必须须由由组组长长批批准准。。--注意意安安全全，，注注意意身身体体，，妥妥善善安安排排好好现现场场后后勤勤工工作作。。案例例格格式式四、、质质量量控控制制1、制制定定技技术术标标准准技术术标标准准的的主主要要内内容容：：对评评估估目目的的的的介介绍绍；；对评评估估基基准准日日的的选选择择；；对价价值值类类型型的的判判断断；；对评评估估对对象象的的界界定定；；对评评估估范范围围的的界界定定；；现场场勘勘察察范范围围和和路路线线的的要要求求；；2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理34四、质质量控控制1、制定定技术术标准准技术标标准的的主要要内容容：对评估估方法法的选选择和和方法法体系系的汇汇总；；对评估估报告告体例例的设设定；；对评估估表格格和资资料清清单的的设计计；对工作作底稿稿的设设计；；重要评评估参参数的的计算算方法法或评评估依依据；；与审计计或其其他中中介机机构的的对接接要求求；……2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理35四、质量控控制2、人员培训训培训对象对企业填表表人员和其其他配合人人员的培训训对评估人员员的培训培训方式集中培训分散培训2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理36四、质量控控制3、备忘录备忘录是以以书面形式式及时反映映问题的一一种有效的的沟通方式式。备忘录的作作用：备忘录可以以促使评估估人员及时时总结、反反映评估中中遇到的问问题；备忘录便于于当事人明明确评估小小组的具体体要求；备忘录可以以使相关当当事方同时时了解项目目情况。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理37四、质量控控制4、汇总模式式企业价值评评估项目涉涉及多个专专业，两种种或两种以以上的评估估方法，汇汇总时需要要项目负责责人对不同同专业、不不同方法进进行全面把把关。各专业汇总人人员需按统一一的技术操作作方案，即统统一的技术尺尺度、统一的的技术参数，，本着不重不不漏的原则进进行汇总；汇总过程中各各个表格、各各个文件之间间的公式链接接关系要准确确；2023/1/1企业价值评估估项目的组织织与管理38四、质量控制制4、汇总模式对长期股权投投资的汇总，，可以采取逐逐级汇总或合合并汇总的方方式，前者还还应考虑方法法体系的选择择是否合理；；不同方法的评评估结论的选选择，需要项项目负责人综综合判断。2023/1/1企业价值评估估项目的组织织与管理39四、质量控制制5、整理工作底底稿工作底稿，是是指注册资产产评估师执行行评估业务形形成的，反映映评估程序实实施情况、支支持评估结论论的工作记录录和相关资料料。注册资产评估估师执行资产产评估业务，，应当遵守法法律、法规和和资产评估准准则的相关规规定，编制和和管理工作底底稿。工作底稿应当当反映评估程程序实施情况况，支持评估估结论。----《资产评估准则则—工作底稿》第五、六条2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理40四、质量量控制5、整理工工作底稿稿工作底稿稿应当真真实完整整、重点点突出、、记录清清晰、结结论明确确。注册册资产评评估师可可以根据据评估业业务的具具体情况况，合理理确定工工作底稿稿的繁简简程度。。工作底稿稿可以是是纸质文文档、电电子文档档或者其其它介质质形式的的文档，，注册资资产评估估师可以以根据评评估业务务具体情情况合理理选择工工作底稿稿的形式式。电子子或者其其它介质质形式的的重要工工作底稿稿，如评评估业务务执行过过程中的的重大问问题处理理记录，，对评估估结论有有重大影影响的现现场勘查查记录、、询价记记录和评评定估算算过程记记录等，，应当同同时形成成纸质文文档。----《资产评估估准则—工作底稿稿》第七、八八条2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理41四、质质量控控制6、安排排审核核专业组组长的的审核核项目负负责人人的审审核公司审审核委委员会会的审审核2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理42五、与企业业的沟通协协调1、及时沟通通与快速反反应的必要要性弥补信息不不对称的缺缺陷；取得企业对对评估工作作的理解与与支持；提高企业配配合评估工工作的效率率和质量。。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理43五、与企业业的沟通协协调2、沟通的原原则遵守注册资资产评估师师的职业道道德规范，，维护资产产评估行业业形象，保保证资产评评估质量。。注册资产评评估师应当当诚实正直直，勤勉尽尽责，恪守守独立、客客观、公正正的原则。。注册资产评评估师执行行资产评估估业务，应应当遵守相相关法律、、法规和资资产评估准准则。----《《资产评估职职业道德准准则——基本准则》第五、六条条2023/1/1企业业价价值值评评估估项项目目的的组组织织与与管管理理44五、、与与企企业业的的沟沟通通协协调调2、沟沟通通的的原原则则注册册资资产产评评估估师师应应当当维维护护职职业业形形象象，，不不得得从从事事与与注注册册资资产产评评估估师师身身份份不不符符或或可可能能损损害害职职业业形形象象的的活活动动。。注册册资资产产评评估估师师执执行行资资产产评评估估业业务务，，应应当当独独立立进进行行分分析析、、估估算算并并形形成成专专业业意意见见，，不不受受委委托托方方或或相相关关当当事事方方的的影影响响，，不不得得以以预预先先设设定定的的价价值值作作为为评评估估结结论论。。----《《资产产评评估估职职业业道道德德准准则则———基本本准准2023/1/1企业价价值评评估项项目的的组织织与管管理45五、与与企业业的沟沟通协协调2、沟通通的原原则评估师师应在在恪守守职业业道德德的前前提下下，应应竭诚诚为客客户服服务。。注册资资产评评估师师执行行资产产评估估业务务，不不得对对委托托方和和相关关当事事方进进行误误导和和欺诈诈。注册资资产评评估师师应当当履行行业务务约定定书中中规定定的义义务，，竭诚诚为委委托方方服务务。注册资资产评评估师师不得得向委委托方方或相相关当当事方方索取取约定定服务务费之之外的的不正正当利利益。。----《《资产评评估职职业道道德准准则——基本准准则》第二十十三、、二十十四、、二十十五条条2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理46五、与企企业的沟沟通协调调2、沟通的的原则注册资产产评估师师不得采采用欺诈诈、利诱诱、强迫迫等不正正当手段段招揽业业务。注册资产产评估师师不得利利用执业业便利为为自己或或他人谋谋取不正正当利益益。注册资产产评估师师应当如如实声明明其具有有的专业业胜任能能力和执执业经验验，不得得对其专专业胜任任能力和和执业经经验进行行夸张、、虚假和和误导性性宣传。。----《资产评估估职业道道德准则则——基本准则则》第十二、、十三、、二十条条2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理47五、与企企业的沟沟通协调调3、沟通的的方式重大事项项及时通通报，共共同协商商解决问问题；提供专业业咨询服服务，协协助企业业以合法法、合规规手段解解决问题题；工作层面面与领导导层面兼兼顾，充充分交流流，谋取取共识；；口头汇报报与书面面汇报相相结合，，关键问问题阐述述清楚，，专业建建议合法法、到位位；恪守独立立、客观观、公正正的原则则，对违违背评估估准则要要求的请请求，拒拒绝态度度要坚决决。2023/1/1企业价值值评估项项目的组组织与管管理48六、与其其他机构构的沟通通协调1、财务顾顾问财务顾问问负责企企业经济济行为的的总体策策划，并并通常代代表委托托方协调调其他中中介机构构的工作作。评估与财财务顾问问的配合合工作：：评估机构构确定评评估目的的、范围围、基准准日和时时间表等等基本事事项之前前，需向向财务顾顾问了解解项目基基本情况况，并协协商确定定相关内内容；评估机构构遇到需需要提请请企业或或其他中中介机构构关注的的问题时时，可以以通过财财务顾问问进行协协调。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理49六、与其他他机构的沟沟通协调1、财务顾问问沟通协调方方式：在不违背评评估职业道道德规范和和技术规范范的前提下下，尊重财财务顾问制制定的项目目规定与要要求；及时向财务务顾问反映映评估的专专业要求，，取得财务务顾问的理理解与支持持，并通过过财务顾问问的协调解解决相关问问题。2023/1/1企业价值评评估项目的的组织与管管理50六、与其他他机构的沟沟通协调2、审计师审计师负责责审计评估估前的企业业财务报表表。评估与审计计的配合工工作：审计和评估估同时以企企业管理层层报表为基基础开始尽尽职调查工工作时，通通常需要进进行审计评评估对接。。包括审计计师或通过过企业提供供审计后的的报表和调调整分录、、评估师或或通过企业业提供相关关资产的公公允价值和和评估依据据。有的项目要要求评估与与审计联合合布置申报报表。2023/1/1企业价值评估估项目的组织织与管理51六、与其他机机构的沟通协协调2