货币资金管理制度汇编

货币资金管理制度汇编一、总则1.目的为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。3.定义货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。4.基本原则货币资金管理遵循合法、合规、安全、高效的原则，确保货币资金的收支真实、准确、完整，并严格执行不相容职务分离制度。二、岗位分工与授权批准1.岗位分工公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金收付与记录岗位分离。货币资金审批与执行岗位分离。货币资金保管与盘点清查岗位分离。货币资金会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记岗位分离。2.授权批准公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。三、现金管理1.现金的使用范围公司可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金的日常管理公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。现金库存限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般为35天的日常零星开支所需量。边远地区和交通不便地区的公司，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支。账目应当日清月结，账款相符。公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设"小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账。3.现金的盘点清查公司应当定期和不定期地进行现金盘点清查，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。现金盘点清查由财务部门组织，出纳人员必须在场。盘点清查结束后，应编制现金盘点表，由盘点人员和出纳人员共同签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时通过"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目核算。待查明原因后，分别情况进行处理：属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销公司应当按照国家有关规定，由财务部门统一办理银行账户的开立、变更与撤销手续。开立银行账户时，应当严格遵守银行结算账户管理的规定，选择合适的银行和账户类型，并按照银行要求提供相关资料。银行账户开立后，应当及时向财务部门备案，并在银行预留印鉴。印鉴包括财务专用章、法定代表人或其授权的代理人的个人名章。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。如需变更银行账户信息，应当及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。撤销银行账户时，应当清理账户余额，核对账目，确保账户资金全部结清。2.银行存款的日常管理公司应当按照国家有关规定，加强银行存款的管理，定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。银行存款余额调节表由出纳人员以外的其他财务人员编制。调节表应详细记录未达账项的内容、金额及原因，并经编制人员和财务负责人审核签字。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。公司应当定期检查银行存款账户的使用情况，发现问题及时处理。对于长期闲置不用的银行账户，应当及时清理撤销。3.银行存款的收付管理公司银行存款的收付应当严格按照规定的程序办理。银行存款收入必须及时入账，不得私设"小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账。银行存款支付必须经过授权批准，审批流程同现金支付申请流程一致。支付款项时，应当取得合法、有效的原始凭证，并按照规定进行审核和审批。出纳人员应当根据审核无误的支付凭证，及时办理银行存款支付手续，并在支付凭证上加盖"付讫"戳记。公司应当定期与银行进行对账，每月至少核对一次。如有未达账项，应当及时编制银行存款余额调节表进行调节，并查明原因，及时处理。五、其他货币资金管理1.其他货币资金的范围其他货币资金是指公司除现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。2.其他货币资金的核算与管理公司应当设置"其他货币资金"科目，对其他货币资金进行明细核算。外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司应在外埠存款账户余额内支付款项，收回应及时办理收款手续，并转回公司基本账户。银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。公司使用银行汇票后，应及时办理结算手续，多余款项应及时退回公司基本账户。银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。公司使用银行本票后，应及时办理结算手续，未使用的银行本票应及时办理退款。信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。公司应按照信用卡使用规定，严格控制信用卡资金的使用范围和额度。信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。公司应按照信用证条款的要求，及时办理相关业务，并在信用证到期后及时结算保证金。存出投资款是指公司已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。公司应按照证券投资相关规定，合理使用存出投资款，确保投资安全和收益。公司应当定期对其他货币资金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结束后，应编制其他货币资金盘点表，由盘点人员和相关负责人签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，做出处理。六、票据及有关印章的管理1.票据管理公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司应当按照规定购买、使用和保管银行票据，严格遵守银行票据的相关规定和操作规程。公司收到的各种票据应当及时入账，妥善保管，防止丢失、毁损。对于收到的银行承兑汇票等应收票据，应当建立备查簿，详细记录票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号、承兑人、背书人等信息。公司开具的票据应当按照规定的格式和内容填写，确保真实、准确、完整。票据开具后，应当及时交付给收款人，并取得对方签收证明。公司应当定期对票据进行盘点清查，确保票据数量与登记簿记录相符。发现票据遗失或被盗用，应当立即采取挂失止付等措施，并及时向有关部门报告。2.印章管理公司应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应当严格按照规定使用印章，不得擅自将印章交他人使用。印章使用时，应当履行审批手续，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等内容，并经相关负责人批准。印章保管人员应当妥善保管印章，防止印章被盗用、遗失或损坏。如发现印章遗失或被盗用，应当立即采取措施，如挂失、更换印鉴等，并及时向有关部门报告。公司应当定期对印章进行检查，确保印章的使用和保管符合规定。七、监督检查1.监督检查机构公司应当建立健全货币资金内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。财务部门负责对货币资金内部控制制度的执行情况进行日常监督检查，内部审计部门负责对货币资金内部控制制度进行定期审计和专项审计。2.监督检查内容货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。现金和银行存款的管理情况。重点检查现金日记账、银行存款日记账是否日清月结，账款是否相符；银行账户的开立、使用和撤销是否符合规定；是否存在坐支现金、白条抵库等现象。票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节是否符合规定；印章的保管和使用是否符合要求。货币资金内部控制制度的执行情况。重点检查货币资金业务的各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制漏洞。3.监督检查结果的处理对于监督检查中发现的货币资金内部控制制度存在的问题，应当及时采取措施加以纠正。对于违反货币资金内部控制制度的行为，应当按照公司相关规定