财务资产管理制度

财务资产管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务资产管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，保障公司财务活动的正常进行，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司（以下统称"公司"）。3.基本原则统一管理原则。公司对财务资产实行统一领导、分级管理，明确各部门在财务资产管理中的职责权限，确保管理的规范性和一致性。安全完整原则。采取有效措施保障财务资产的安全，防止资产流失，确保资产的数量和质量真实、完整。效益优先原则。合理配置和有效使用财务资产，提高资产运营效率，实现资产的保值增值。权责对等原则。明确财务资产管理各环节的责任主体，做到责任与权利相匹配，激励与约束相结合。二、财务资产的分类与计价1.财务资产的分类流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。长期投资：指公司对其他单位的股权投资、债权投资等，包括长期股权投资和长期债权投资。其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等。2.财务资产的计价货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费及手续费等。应收及预付款项按照实际发生额计价，采用备抵法核算坏账损失。存货按照成本与可变现净值孰低计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。固定资产按照取得时的成本计价，包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。长期投资按照取得时的初始投资成本计价。其他资产按照相关会计准则的规定计价。三、财务资产管理职责1.财务管理部门职责负责制定和完善公司财务资产管理制度，并组织实施和监督检查。负责财务资产的核算、账务处理和财务报表编制，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务资产的预算编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价。负责财务资产的清查、盘点工作，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。负责财务资产的风险评估和监控，提出风险防范措施和建议。参与财务资产的采购、处置等经济活动，提供财务意见和建议。2.资产管理部门职责负责制定和完善本部门资产管理制度，并组织实施和监督检查。负责本部门资产的实物管理，包括资产的购置、验收、保管、维护、调配、清查、盘点等工作。负责建立本部门资产台账，记录资产的增减变动情况，定期与财务管理部门核对账目。负责本部门资产的合理配置和有效使用，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。负责提出本部门资产的采购、处置等申请，配合财务管理部门进行相关工作。3.使用部门职责负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行。负责向资产管理部门报告本部门资产的增减变动、使用状况等情况。配合资产管理部门和财务管理部门进行资产清查、盘点等工作。四、财务资产的购置与验收1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提前编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。购置计划经部门负责人审核后报资产管理部门和财务管理部门。资产管理部门对各部门上报的购置计划进行汇总、审核，结合公司资产状况和预算安排，提出综合意见，报公司领导审批。财务管理部门根据公司领导审批后的购置计划，安排资金预算。2.采购实施资产管理部门根据审批后的购置计划，按照公司采购管理相关规定组织采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。对于纳入政府集中采购目录或达到政府采购限额标准的资产采购项目，应按照政府采购相关规定执行。3.验收资产到货后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否与合同约定一致。验收合格的资产，由资产管理部门填写验收单，并办理入库手续；验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其更换或处理。五、财务资产的日常管理1.固定资产管理资产管理部门应按照资产类别、使用部门等建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点、折旧情况等信息。固定资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理，确保资产的安全和正常使用。定期对固定资产进行检查、维护和保养，发现问题及时报告资产管理部门。财务管理部门按照固定资产折旧政策计提折旧，并定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。固定资产发生内部转移时，由调出部门填写固定资产内部转移单，经双方部门负责人签字后，交资产管理部门和财务管理部门办理相关手续。固定资产需要报废、处置时，由使用部门提出申请，填写固定资产报废申请表，经资产管理部门审核、公司领导审批后，由资产管理部门组织实施报废、处置工作，并及时进行账务处理。2.无形资产与长期投资管理无形资产应按照相关规定进行登记和核算，明确其权属关系和使用期限。定期对无形资产的价值进行评估，确保其价值的真实性和准确性。长期投资应按照投资协议或合同进行管理，明确投资的目的、金额、期限、收益分配等事项。定期对长期投资进行检查和分析，及时掌握投资项目的运行情况和收益状况。对于长期投资的处置，应按照公司投资管理制度的规定进行审批和操作，确保投资处置的合规性和效益性。3.流动资产与其他资产管理货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项应加强管理，建立健全客户信用评估制度，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行清理。存货应建立严格的出入库管理制度，加强存货的日常盘点和清查，确保存货的数量和质量真实、准确。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。其他资产应按照相关会计准则和公司制度的规定进行管理和核算，确保其账务处理的合规性和准确性。六、财务资产的清查与盘点1.清查盘点计划财务管理部门会同资产管理部门制定年度财务资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等要求。清查盘点计划报公司领导审批后组织实施。2.清查盘点实施资产管理部门组织相关人员对财务资产进行清查盘点，填写资产清查盘点表，详细记录资产的实际情况。清查盘点过程中，应认真核对资产的数量、规格型号、存放地点等信息，确保账实相符。发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写资产盘盈、盘亏报告单。财务管理部门根据资产清查盘点表和资产盘盈、盘亏报告单进行账务处理，调整相关资产账目。3.清查盘点结果处理对于资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，明确责任，提出处理意见。资产盘盈、盘亏、毁损等情况的处理意见经公司领导审批后执行。对因管理不善等原因造成资产损失的，应追究相关人员的责任；对因违法违规行为造成资产损失的，应依法追究法律责任。七、财务资产的处置1.处置原则财务资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合规性和效益性。处置资产应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.处置方式出售：将闲置或不需用的资产出售给其他单位或个人。报废：对已达到规定使用年限、无法正常使用或技术落后等原因需要报废的资产进行处理。捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人。置换：与其他单位进行资产置换。其他：按照国家有关规定和公司实际情况，采取其他合理的处置方式。3.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并提交相关证明材料。资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产的实际情况，提出审核意见。财务管理部门对资产处置申请进行财务审核，评估资产处置对公司财务状况的影响，提出财务意见。资产处置申请经资产管理部门、财务管理部门审核后，报公司领导审批。公司领导审批同意后，资产管理部门组织实施资产处置工作。对于需要进行评估的资产处置项目，应委托具有资质的评估机构进行评估，以确定资产的处置价格。资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将处置结果报财务管理部门进行账务处理。八、财务资产风险管理1.风险识别与评估财务管理部门会同资产管理部门定期对公司财务资产进行风险识别与评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。根据风险识别与评估结果，确定风险等级，对高风险资产和风险事项进行重点关注和监控。2.风险应对措施针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。市场风险：通过合理的投资组合、套期保值等方式，降低市场波动对财务资产的影响。信用风险：加强客户信用管理，建立健全信用评估体系，合理确定信用额度和信用期限，及时催收款项，降低坏账风险。流动性风险：合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金的流动性。加强对资金流量的监控和预测，提前做好资金安排，应对突发资金需求。操作风险：加强内部控制，完善财务资产管理制度和业务流程，规范操作行为，提高员工素质，降低操作失误和违规行为导致的风险。3.风险监控与报告建立财务资产风险监控机制，定期对风险状况进行监控和分析。及时发现风险变化情况，评估风险应对措施的有效性。财务管理部门定期向公司领导报告财务资产风险状况，重大风险事项应及时报告，并提出相应的风险应对建议。九、财务资产信息管理1.信息系统建设建立完善的财务资产信息管理系统，实现财务资产信息的集中管理和共享。信息系统应涵盖财务资产的购置、验收、日常管理、清查盘点、处置等各个环节，能够实时反映财务资产的动态情况。2.信息录入与维护资产管理部门和财务管理部门应按照规定及时将财务资产相关信息录入信息管理系统，并确保信息的准确性和完整性。定期对信息系统中的数据进行维护和更新，保证数据的时效性。3.信息查询与使用公司内部各部门根据工作需要，经授权后可查询财务资产信息管理系统中的相关信息。信息管理系统应提供灵活的查询和统计功能，满足不同部门对财务资产信息的需求。同时，应加强信息安全管理，防止信息泄露。十、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对财务资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查财务资产的管理是否合规、有效，资产是否安全、完整，财务信息是否真实、准确等。对审计中发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.日常监督检查财务管理部门和资产管理部门应定期对财务资产进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对发现的重大问题，应及时报告公司领导，并采取有效措施进行处理。