财务管理制度范本

财务管理制度范本一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据准确可靠，报表编制规范。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员职责财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务计划，并监督实施。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调度和使用，确保公司资金安全和正常运转。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理做好财务预算、财务计划的编制工作。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务核算工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司发展战略和年度经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理1.收入确认原则公司收入应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程销售部门负责客户开发、销售合同签订等工作。合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任。销售部门应定期与客户核对往来账款，及时催收逾期账款。财务部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期账款进行重点监控，必要时采取法律手段进行追讨。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循"厉行节约、合理开支"的原则，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。3.成本费用核算财务部门应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和分配，销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。4.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。六、资金管理1.资金筹集公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。财务部门应做好资金筹集的相关工作，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监控，防止资金挪用和浪费。3.资金结算公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。出纳人员应严格遵守资金结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。4.资金安全管理加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保公司资金安全。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时送存银行。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、询价等，确保购置价格合理、质量可靠。财务部门应参与固定资产购置合同的审核，对固定资产购置成本进行核算。3.固定资产折旧财务部门应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。加强对无形资产的管理，保护公司知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。财务分析应结合公司实际情况，深入分析各项指标的变动原因，提出改进措施和建议。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计工作规范。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。十一、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务审计报告等。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。3.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财务档案的，应按照规定的程序进