广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度一、总则（一）目的为了加强广西创新港湾工程有限公司（以下简称"公司"）内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和公司规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法行使职权，其审计意见和建议应得到公司管理层及相关部门的重视和支持，确保审计工作的权威性。4.时效性原则：及时开展审计工作，及时发现问题，及时提出审计意见和建议，以便公司管理层及时采取措施加以解决，防范风险，提高效益。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备相应的内部审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门直接对公司董事会负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计部门根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对公司及所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.发现问题并提出建议：在审计过程中，发现被审计单位存在的问题，分析原因，提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。4.编制审计报告：对审计工作进行总结，编制审计报告，客观公正地反映审计结果，并报送公司董事会。5.跟踪审计建议执行情况：对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。6.参与公司内部控制建设：协助公司完善内部控制制度，对内部控制的有效性进行评价，提出改进意见和建议。7.完成公司领导交办的其他审计任务：根据公司领导的要求，开展专项审计工作，为公司决策提供依据。（四）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息，严格保密，不得泄露给无关人员。4.廉洁奉公：廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。5.客观公正：以事实为依据，以法律、法规和公司规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。6.职业谨慎：保持职业谨慎，严谨细致地开展审计工作，确保审计质量。7.不断学习：加强自身学习，提高专业知识和技能水平，适应公司发展和审计工作的需要。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属各部门、子公司、分公司财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。4.对财务收支中的重大事项进行专项审计，如大额资金支出、资产处置等。（二）经济责任审计1.对公司所属各部门、子公司、分公司负责人的经济责任履行情况进行审计。2.审查负责人在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况。3.评价负责人在任职期间的经营管理业绩、内部控制执行情况、遵守法律法规和公司规章制度情况等。4.对负责人任职期间存在的问题进行责任界定，提出审计意见和建议。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的健全性和有效性。2.检查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制缺陷。3.对内部控制制度的执行情况进行测试，评价内部控制的运行效果。4.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，协助公司完善内部控制制度。（四）工程项目审计1.对公司工程项目的预算编制、成本控制、资金使用等情况进行审计。2.审查工程项目的招投标程序是否合规，合同签订是否规范。3.检查工程项目的施工进度、质量控制、竣工验收等情况。4.对工程项目的经济效益进行评价，提出降低成本、提高效益的建议。（五）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、物资采购审计、对外担保审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定审计方案，实施审计程序，形成审计报告。3.对专项审计发现的问题，提出针对性的审计意见和建议，为公司决策提供参考依据。四、内部审计工作程序（一）审计准备1.根据公司年度经营目标和管理要求，结合实际情况，确定审计项目和审计重点，制定年度内部审计计划，报公司董事会批准后实施。2.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。4.根据审前调查情况，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报经内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计程序，获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计记录，对审计过程中发现的问题进行详细记录，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的全貌和审计人员的审计思路。4.在审计实施过程中，审计组应定期召开审计小组会议，交流审计进展情况，分析审计中发现的问题，研究解决问题的方法和措施。（三）审计报告1.审计组对审计工作进行总结，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿报经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，做出审批决定。5.根据公司董事会的审批意见，审计组对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，并送达被审计单位和公司相关部门。（四）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告公司内部审计部门。2.内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应及时督促其整改；对拒不整改或整改不到位的单位，应按照公司相关规定进行严肃处理。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出改进建议，完善公司内部控制制度，防止类似问题再次发生。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和公司规章制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：制定内部审计质量控制手册、审计工作流程、审计质量考核办法等，明确内部审计工作的各个环节和质量控制要求。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格审计工作程序：审计人员应严格按照审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严肃性。审计组组长应加强对审计工作的组织和指导，对审计工作底稿和审计报告进行严格审核。4.实行审计项目质量考核：建立审计项目质量考核制度，对审计项目的质量进行量化考核，考核结果与审计人员的绩效挂钩。对审计质量高、效果好的审计项目，给予表彰和奖励；对审计质量不高、存在问题的审计项目，进行批评教育，并要求审计组进行整改。5.加强内部审计质量监督：内部审计部门应定期对内部审计工作质量进行检查和评估，及时发现问题，采取措施加以改进。公司董事会和管理层应加强对内部审计工作的监督和指导，确保内部审计工作质量的不断提高。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责内部审计部门负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集范围内部审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目相关的资料。（三）档案整理与归档1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.审计组组长应对整理后的审计档案进行审核，确保档案资料的完整性和准确性。审核无误后，将审计档案移交内部审计部门档案管理人员统一保管。3.档案管理人员应按照档案管理规定，对审计档案进行分类存放，建立档案目录，便于查阅和管理。（四）档案保管期限内部审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期。具体保管期限如下：1.永久保管：涉及公司重大决策、重要经济事项、严重违法违纪问题等的审计档案。2.长期保管：保管期限为[X]年，主要包括公司年度财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等审计项目的档案。3.短期保管：保管期限为[X]年，主要包括一般性审计项目的档案。（五）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应在场监督，查阅人员不得在档案上涂改、圈划、抽取、撤换等。2.公司外部单位或个人因特殊原因需要查阅审计档案的，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司董事会批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应按照规定办理查阅手续，并对查阅情况进行记录。3.审计档案一般不得外借。因特殊情况确需外借的，应填写《审计档案借阅申请表》，经公司董