低值易耗品管理办法

低值易耗品管理办法一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点及处置等行为，合理配置资源，提高资产使用效率，降低成本，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司低值易耗品的管理。（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产核算的各种用具物品，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。具体包括以下几类：1.办公用具类：如办公桌椅、文件柜、电脑桌椅、沙发、茶几等。2.工具器具类：如钳子、扳手、螺丝刀、电钻、铁锤等各类工具，以及量具、模具等。3.劳保用品类：如工作服、工作帽、手套、防护鞋、口罩等。4.电器设备类：如饮水机、电热水壶、微波炉、小型风扇等。5.其他类：如清洁用品（扫帚、拖把、吸尘器等）、消防器材、监控设备及器材等，以及不属于固定资产的其他用具物品。（四）管理原则1.归口管理原则：低值易耗品实行归口管理，由各相关部门负责本部门低值易耗品的采购、验收、保管、领用等日常管理工作，并指定专人负责具体业务。2.预算控制原则：各部门应根据工作需要和预算安排，合理申报低值易耗品采购计划，严格控制费用支出，确保不超出预算范围。3.账实相符原则：建立健全低值易耗品台账，定期进行盘点，保证账实相符，真实反映低值易耗品的数量、价值和使用状况。4.节约使用原则：倡导节约意识，鼓励合理、节约使用低值易耗品，提高资产使用效率，延长使用寿命，减少浪费。二、管理职责（一）资产管理部门1.负责制定和完善低值易耗品管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责低值易耗品的账务核算，定期与实物管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。3.参与低值易耗品的采购、验收、处置等环节的审核工作，提供相关财务意见和建议。4.负责组织低值易耗品的年度清查盘点工作，对清查结果进行汇总分析，并提出处理意见。（二）实物管理部门1.负责本部门低值易耗品的需求计划编制、采购申请、验收、保管、领用、报废等日常管理工作。2.建立本部门低值易耗品台账，详细记录低值易耗品的名称、规格型号、数量、购置时间、领用情况、使用状况等信息，并定期与资产管理部门核对账目。3.定期对本部门低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏情况及时查明原因，并提出处理意见。4.负责对本部门在用低值易耗品的使用情况进行监督检查，督促使用人员合理使用，及时维修保养，提高资产使用效率。5.根据工作需要和实际情况，对不再使用或已损坏无法修复的低值易耗品，提出报废申请，并按照规定程序进行处置。（三）使用部门1.根据工作需要，向实物管理部门提出低值易耗品的领用申请，并在领用后负责保管和使用。2.负责对领用的低值易耗品进行日常维护和保养，确保其正常使用，延长使用寿命。3.发现低值易耗品损坏或丢失时，应及时向实物管理部门报告，并协助查明原因。（四）采购部门1.根据实物管理部门提交的采购申请，按照公司采购管理制度的规定，负责低值易耗品的采购工作。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的低值易耗品质量符合要求，价格合理，交货期及时。3.负责办理低值易耗品的验收入库手续，将采购的低值易耗品及时送交实物管理部门，并提供相关采购凭证。三、采购管理（一）采购计划1.各部门应根据工作需要和实际库存情况，定期编制低值易耗品采购计划。采购计划应详细列出所需低值易耗品的名称、规格型号、数量、预计采购时间等信息。2.采购计划应经部门负责人审核后，报实物管理部门汇总。实物管理部门对各部门的采购计划进行综合平衡，结合库存情况，编制公司低值易耗品年度采购计划，并提交资产管理部门审核。3.资产管理部门根据公司预算安排和实际情况，对年度采购计划进行审核，报公司领导审批后实施。（二）采购申请1.各部门根据批准的采购计划，在需要采购低值易耗品时，填写《低值易耗品采购申请表》，详细说明采购原因、名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并经部门负责人签字确认后，提交实物管理部门。2.实物管理部门对采购申请表进行审核，核实库存情况和采购需求的合理性，签署意见后报采购部门。（三）采购实施1.采购部门根据实物管理部门提交的采购申请表，按照公司采购管理制度的规定，选择合格的供应商进行采购。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购的低值易耗品的名称、规格型号、数量、价格、交货期、质量标准、验收方式、付款方式等条款，确保合同的合法性、有效性和完整性。3.在采购过程中，采购部门应严格按照合同约定的条款进行采购，及时跟踪采购进度，确保按时、按质、按量完成采购任务。（四）验收入库1.低值易耗品到货后，采购部门应及时通知实物管理部门进行验收。实物管理部门应组织相关人员按照采购合同和验收标准对低值易耗品的数量、规格型号、质量等进行验收。2.验收合格的低值易耗品，实物管理部门应填写《低值易耗品验收单》，由验收人员签字确认，并办理入库手续。验收单应包括低值易耗品的名称、规格型号、数量、供应商名称、采购日期、验收日期等信息。3.对验收不合格的低值易耗品，实物管理部门应及时与供应商联系，要求其限期更换或退货，并做好记录。四、保管管理（一）仓库设置1.实物管理部门应根据实际情况设置专门的低值易耗品仓库，用于存放各类低值易耗品。仓库应具备良好的通风、防潮、防火、防盗等条件，确保低值易耗品的安全保管。2.仓库应划分不同的区域，按照低值易耗品的类别、规格型号、存放地点等进行分类存放，并设置明显的标识牌，便于查找和管理。（二）入库管理1.低值易耗品入库时，仓库管理人员应根据《低值易耗品验收单》，对入库的低值易耗品进行核对，确保数量、规格型号、质量等与验收单一致。2.仓库管理人员应将入库的低值易耗品及时登记到低值易耗品台账中，详细记录其名称、规格型号、数量、购置时间、供应商名称等信息，并注明存放位置。3.对入库的低值易耗品，仓库管理人员应按照分类存放的原则进行摆放，确保整齐有序，便于管理和盘点。（三）保管措施1.仓库管理人员应定期对低值易耗品进行检查和盘点，确保其数量、质量和存放状况良好。发现问题应及时报告实物管理部门，并采取相应的措施进行处理。2.对贵重或易损的低值易耗品，应采取特殊的保管措施，如单独存放、加锁保管、定期保养等，确保其安全和完好。3.仓库应保持清洁卫生，通风良好，防止低值易耗品受潮、生锈、损坏等。4.仓库管理人员应严格遵守仓库管理制度，严禁无关人员进入仓库，确保仓库安全。（四）出库管理1.使用部门因工作需要领用低值易耗品时，应填写《低值易耗品领用申请表》，注明领用原因、名称、规格型号、数量等信息，并经部门负责人签字确认后，提交实物管理部门。2.实物管理部门根据《低值易耗品领用申请表》，核实库存情况和领用需求的合理性，签署意见后，通知仓库管理人员办理出库手续。3.仓库管理人员应根据《低值易耗品领用申请表》，对领用的低值易耗品进行核对，确保数量、规格型号等与申请表一致。核对无误后，办理出库手续，并在低值易耗品台账中登记领用日期、领用人等信息。4.领用的低值易耗品，仓库管理人员应按照规定的程序交付给领用人，并要求领用人在《低值易耗品领用登记表》上签字确认。五、领用管理（一）领用原则1.低值易耗品的领用应遵循"以旧换新"或"交旧领新"的原则，对可回收利用的低值易耗品，在领用时应要求使用部门交回旧品。2.领用的低值易耗品应严格按照规定的用途使用，不得擅自转借、挪用或改变用途。（二）领用审批1.使用部门领用低值易耗品时，应填写《低值易耗品领用申请表》，详细说明领用原因、名称、规格型号、数量等信息，并经部门负责人审核签字后，提交实物管理部门审批。2.实物管理部门应根据库存情况和领用需求的合理性，对《低值易耗品领用申请表》进行审批。对于超出预算或不合理的领用申请，实物管理部门有权拒绝审批，并说明理由。（三）领用登记1.实物管理部门批准领用申请后，仓库管理人员应根据《低值易耗品领用申请表》，办理领用手续，并在低值易耗品台账中登记领用日期、领用人、领用部门、名称、规格型号、数量等信息。2.领用人应在《低值易耗品领用登记表》上签字确认，领取所领用的低值易耗品。（四）使用监督1.实物管理部门应定期对领用的低值易耗品的使用情况进行监督检查，确保其按照规定的用途使用，正常发挥作用。2.使用部门应加强对领用的低值易耗品的管理，指定专人负责保管和使用，做好日常维护和保养工作，发现问题及时报告实物管理部门。六、摊销管理（一）摊销方法低值易耗品的摊销采用一次摊销法，即在领用时将其全部价值一次性计入当期成本费用。（二）账务处理1.实物管理部门在低值易耗品领用时，应将其成本金额从库存低值易耗品科目转入相关成本费用科目，并在低值易耗品台账中进行记录。2.资产管理部门应按照财务会计制度的规定，对低值易耗品的摊销进行账务处理，确保财务数据的准确性和一致性。七、盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应定期组织低值易耗品的清查盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。根据实际情况，也可在年中进行不定期盘点。2.在盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法和步骤等，并提前通知各实物管理部门和使用部门做好准备工作。（二）盘点实施1.实物管理部门应按照盘点计划的要求，组织本部门人员对所管理的低值易耗品进行全面盘点。盘点过程中，应认真核对低值易耗品的数量、规格型号、存放位置等信息，确保账实相符。2.盘点人员应填写《低值易耗品盘点表》，详细记录盘点的低值易耗品的名称、规格型号、数量、账面数、实有数、盘盈盘亏情况及原因等信息，并签字确认。3.在盘点过程中，如发现账实不符的情况，实物管理部门应及时查明原因，并填写《低值易耗品盘盈盘亏报告单》，说明盘盈盘亏的具体情况、原因分析及处理建议等，报资产管理部门审核。（三）盘点结果处理1.资产管理部门对各实物管理部门提交的《低值易耗品盘盈盘亏报告单》进行审核，根据审核结果提出处理意见，报公司领导审批。2.经公司领导审批后的盘盈盘亏处理意见，实物管理部门应及时进行账务调整和实物处理。对于盘盈的低值易耗品，应按照规定办理入库手续，并相应增加库存低值易耗品的账面价值；对于盘亏的低值易耗品，应查明原因，属于正常损耗的，经批准后核销相应的账面价值，属于责任人原因造成的，应由责任人赔偿。3.资产管理部门应将低值易耗品盘点结果进行汇总分析，形成盘点报告，报送公司领导和相关部门，并针对盘点中发现的问题，提出改进措施和建议，完善低值易耗品管理制度。八、处置管理（一）报废条件低值易耗品符合下列条件之一的，可申请报废：1.已超过使用年限且无法正常使用的。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成严重损坏无法修复的。4.其他经鉴定确实无法继续使用的。（二）报废申请1.使用部门或实物管理部门发现低值易耗品符合报废条件时，应填写《低值易耗品报废申请表》，详细说明报废原因、名称、规格型号、数量、购置时间、使用情况等信息，并附上相关证明材料（如照片、鉴定报告等），经部门负责人审核签字后，提交实物管理部门。2.实物管理部门对报废申请进行核实，组织相关人员对拟报废的低值易耗品进行鉴定，确认符合报废条件后，签署意见报资产管理部门。（三）报废审批1.资产管理部门对实物管理部门提交的报废申请及相关材料进行审核，必要时可组织现场查看或请专业技术人员进行鉴定。审核通过后，报公司领导审批。2.公司领导根据资产管理部门的审核意见，对低值易耗品的报废申请进行审批。审批通过后方可进行报废处置。（四）报废处置1.经批准报废的低值易耗品，实物管理部门应及时组织清理，将其从库存中核销，并按照公司有关规定进行处置。处置方式可包括出售、捐赠、报废回收等。2.对于有利用价值的报废低值易耗品，实物管理部门应按照公司资产管理的相关规定进行妥善处理，如进行修复后重新入库使用或调剂给其他部门使用等，以提高资产的利用率。3.对于报废低值易耗品的处置收入，应按照公司财务管理制度的规定及时入账，统一核算管理。九、监督与考核（一）监督检查1.资产管理部门应定期对各部门低值易耗品的管理情况进行监督检查，检查内容包括采购计划执行情况、验收情况、保管情况、领用情况、摊销情况、盘点情况、处置情况等。2.监督检查可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1