大连某公司财务管理制度汇编

大连某公司财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范大连某公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，实现公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、规范性、科学性、效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门配备财务经理、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序进行。2.会计人员职责会计人员应按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。严格执行财务制度，对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、合理。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务数据支持和财务建议。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计凭证的准确性和完整性。公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度资金预算，经财务部门汇总审核后，报公司董事会批准。月度终了，各部门应根据实际工作情况，编制次月资金预算，报财务部门审核。财务部门应根据公司资金状况和业务需求，对资金预算进行调整和平衡，确保公司资金合理使用。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定进行，确保资金筹集合法合规。筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，保障公司资金安全。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，实行审批制度。所有资金支出必须经相关负责人审批后，方可办理支付手续。资金支出分为日常费用支出、项目支出、采购支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度办理，项目支出和采购支出应按照项目预算和采购合同办理。公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益最大化。4.资金结算管理公司资金结算应通过银行账户进行，严格遵守银行结算纪律。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。财务部门应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，进行处理。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，实行限额管理，定期进行盘点，确保现金账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期与银行对账。其他货币资金应按照相关规定进行核算和管理。应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期应收账款应及时采取措施，如发函催收、法律诉讼等，确保公司资金及时回笼。存货：公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货账实相符。公司应加强存货管理，合理控制存货库存水平，减少存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置合理、必要。固定资产购置应签订采购合同，明确双方权利义务，保障公司固定资产质量和安全。固定资产折旧：公司固定资产应按照国家统一会计制度的规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家有关法律法规和公司规定进行，如通过购买、自行研发、接受投资等方式取得。无形资产取得应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，保障公司无形资产权益。无形资产摊销：公司无形资产应按照国家统一会计制度的规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中说明。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。无形资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理，确保无形资产账实相符。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本费用核算方法进行核算，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低公司运营成本。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。公司应加强成本费用预算管理，严格按照成本费用预算控制成本费用支出。对超预算的成本费用支出，应进行严格审批，确保成本费用支出合理、必要。3.费用报销管理公司费用报销应按照公司费用报销制度办理。费用报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与公司经营活动相关。费用报销应经相关负责人审批后，方可办理支付手续。公司应加强费用报销的审核监督，对不符合规定的费用报销不予受理。对违反费用报销制度的行为，应按照公司规定进行处理。七、收入管理1.收入确认原则公司收入确认应按照国家统一会计制度的规定进行，遵循权责发生制原则。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算管理公司应按照规定设置收入核算科目，对各项收入进行明细核算。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。公司应加强收入管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，定期对收入情况进行分析和总结，确保公司收入目标的实现。3.收入票据管理公司收入票据包括发票、收据等。收入票据应按照国家有关法律法规和公司规定进行领购、开具、保管和缴销。公司应加强收入票据管理，建立健全收入票据管理制度，明确收入票据管理职责，定期对收入票据进行检查和盘点，确保收入票据的安全和完整。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据的真实性和准确性。2.利润分配公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。公司应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策。利润分配政策应经公司董事会批准，并在财务报表附注中说明。3.利润分配审批公司利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。利润分配方案实施前，应按照规定进行公告。九、财务内部控制1.内部控制目标公司财务内部控制的目标是保证公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高公司经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则公司财务内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保内部控制制度的有效性和可操作性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：公司应建立健全不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如财务审批与执行、会计与出纳、资产保管与会计记录等职务应相互分离。授权审批控制：公司应建立健全授权审批制度，明确各岗位的审批权限，确保各项经济业务经过授权审批后方可办理。授权审批应遵循分级授权、一事一授的原则。会计系统控制：公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。会计系统控制应包括会计凭证、账簿、报表等的编制、审核和保管等环节。财产保护控制：公司应建立健全财产保护制度，加强对资产的日常管理和定期清查，确保资产安全完整。财产保护控制应包括资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节。预算控制：公司应建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的管理，确保预算的严格执行。预算控制应包括预算的制定、审批、下达、执行、监控和调整等环节。运营分析控制：公司应建立健全运营分析制度，定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为公司决策提供依据。运营分析控制应包括财务指标分析、非财务指标分析等环节。绩效考评控制：公司应建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，确保公司目标的实现。绩效考评控制应包括绩效指标设定、绩效评价、绩效反馈等环节。十、财务监督与审计1.财务监督公司财务部门应加强对公司财务活动的监督，定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务问题。公司财务部门应加强对各部门财务收支的监督，对不符合规定的财务收支不予办理，并及时向公司负责人报告。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。公司应积极配合内部审计部门的工作，为内部审计提供必要的支持和协助。对内部审计提出的问题，应及时进行整改，确保公司财务管理规范、有效。3.外部审计公司应按照国家有关法律法规和监管要求，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计报告应作为公司对外披露财务信息的依据。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的问题，应及时进行整改，确保公司财务信息真实、准确、完整。十一、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票收据等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制档案目录。财务档案整理完成后，应及时移交公司档案管理部门保管。档案管理部门应建立健全财务档案管理制度，明确档案管理职责，确保财务档案的安全和完整。3.财务档案保管期限公司财务档案保管期限按照国家有关法律法规和公司规定执行。一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年，其他财务档案保管期限根据实际情况确定。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅财务档案应在指定地点进行，不得擅自将