财务管理制度及核算办法

财务管理制度及核算办法一、总则1.目的本财务管理制度及核算办法旨在规范公司财务管理行为，加强财务核算，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，严禁虚假和误导性信息。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保无遗漏。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测。筹集、使用和管理资金，确保资金安全和有效运作。建立健全财务管理制度，监督执行情况。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息质量。管理资金，制定资金使用计划，优化资金配置。组织编制财务预算，监督预算执行情况，进行预算调整。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和评价。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。办理税务申报、缴纳等相关税务事宜。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算基础1.会计政策与估计公司采用[具体会计政策，如企业会计准则等]作为会计核算的依据。对于固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备计提等重要会计估计，应根据公司实际情况和相关法律法规合理确定，并保持一致性。如有变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司管理需要设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用，应经财务经理批准，并进行相应的账务调整和说明。3.记账本位币与外币核算公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，应按照交易日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额记账。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额，计入当期损益；对外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款审批顺利通过。贷款获批后，应严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。进行股权融资时，应遵循相关法律法规和公司章程规定，办理必要的审批手续，确保融资行为合法合规。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。日常费用支出，由部门负责人审核后，报财务经理和总经理审批。重大投资、采购等项目支出，应进行可行性研究和论证，经公司管理层集体决策后，按照规定程序审批。资金支付应严格遵循"先审核、后支付"原则，确保支付依据合法、合规、完整。加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，提高资金使用效率。3.现金管理公司应严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批后的报销凭证支付，严禁白条抵库。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，并加强账户管理。银行存款日记账应逐笔登记，每日终了应结出余额，并与银行对账单核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。定期对银行存款账户进行检查，确保资金安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧年限等。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧采用[具体折旧方法，如直线法等]，按月计提折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。2.无形资产管理无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时，应按照实际成本入账。无形资产摊销采用[具体摊销方法，如直线法等]，按月摊销，计入相关成本费用。定期对无形资产进行评估，如发现无形资产减值迹象，应进行减值测试，计提减值准备。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。3.存货管理存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司制定存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求。存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库时，应进行验收，核对数量、质量、规格等与合同一致后，办理入库手续。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。定期对存货进行盘点，至少每年一次。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。加强存货风险管理，对积压、滞销存货应及时采取措施进行处理，减少存货损失。六、成本费用管理1.成本核算公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际消耗数量和采购成本计入生产成本；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等计入生产成本；制造费用应按照合理的分配方法分配计入生产成本。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应在发生时直接计入当期损益。2.费用报销公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务经理和总经理审批后，方可报销。差旅费、业务招待费等应严格按照公司规定的标准报销，严禁超标准报销。费用报销应及时入账，不得拖延或隐瞒。3.成本费用控制加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施进行控制和降低。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算公司设置相关会计科目对收入进行核算，准确记录收入的发生时间、金额、来源等信息。销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，涉及增值税的，应按照规定进行价税分离核算。提供劳务收入应按照合同约定的收费标准和完工进度计算确认收入金额。3.利润分配公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。利润分配方案应经公司股东大会或董事会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议。九、内部控制与监督1.内部控制制度公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。内部控制制度包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。内部审计部门定期对公司财务管理制度执行情况、财务收支真实性和合法性等进行审计检查，对发现的问题提出整改意见