公司全面预算管理办法

公司全面预算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司全面预算管理，优化资源配置，提高公司整体运营效率和经济效益，实现公司战略目标，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）定义1.全面预算：是指公司在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测和规划，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.经营预算：是对公司日常经营活动如销售、生产、采购、费用等的预算安排。3.专门决策预算：是公司针对特定的投资、筹资等重大决策事项编制的预算。4.财务预算：是反映公司预算期内预计的财务状况和经营成果的预算，包括预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等。（四）基本原则1.战略导向原则：全面预算应紧密围绕公司战略目标展开，确保各项预算指标与战略方向一致。2.全员参与原则：公司全体员工共同参与预算的编制、执行、控制和评价等过程。3.综合平衡原则：统筹兼顾公司各部门、各环节的资源需求，实现资源的合理配置和平衡。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，可根据内外部环境变化进行适当调整。二、全面预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各职能部门负责人为成员。2.职责：审议通过公司全面预算管理制度、政策和流程。确定公司预算编制的总体目标、预算编制方法和程序。审查、平衡公司预算草案，提出修改意见并报公司董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对公司预算执行情况进行定期检查和分析，根据实际情况提出预算调整建议。考核各部门预算执行情况，对预算执行结果进行评价和奖惩。（二）预算管理办公室1.组成：设在公司财务部，由财务部负责人兼任主任，相关人员为成员。2.职责：负责全面预算管理日常工作，制定和完善预算管理的具体操作办法和流程。组织、指导各部门编制年度预算草案，对各部门预算草案进行初步审核、汇总和平衡。定期跟踪预算执行情况，及时收集、反馈预算执行信息，分析预算差异原因，提出改进措施和建议。组织预算调整方案的制定和审核工作，报预算管理委员会审批。负责预算执行情况的考核评价工作，提出奖惩建议，报预算管理委员会批准后执行。（三）各部门1.职责：负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。配合预算管理办公室完成公司预算的汇总、平衡和上报工作。严格执行经批准的预算，及时反馈预算执行情况，对预算执行差异进行分析并提出改进措施。三、全面预算的编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策规定。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和同行业相关数据。4.公司内外部环境变化预测，如市场需求、原材料价格、利率等。（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，对各项业务活动进行详细预测和分析，编制本部门年度预算草案，并在规定时间内上报预算管理办公室。3.预算管理办公室初步审核与汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行初步审核，检查预算数据的准确性、完整性和合理性，对不符合要求的预算草案退回相关部门重新编制。审核通过后，预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总。4.综合平衡与调整：预算管理办公室会同相关部门对汇总后的预算草案进行综合平衡，分析各项预算指标之间的关系，对存在的矛盾和问题进行协调解决。如遇重大问题，及时提交预算管理委员会研究决定。在综合平衡过程中，可对各部门预算草案进行适当调整。5.预算草案上报与审批：预算管理办公室将经过综合平衡后的预算草案报预算管理委员会审查。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报公司董事会审批。经董事会批准后的预算草案即为公司年度正式预算。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的公司或业务项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。各部门可根据实际情况选择合适的预算编制方法，也可多种方法结合使用。四、全面预算的执行与控制（一）预算分解与下达1.公司年度预算经批准后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门、各子公司，并明确各部门、各子公司的预算执行责任。2.各部门、各子公司应根据分解后的预算指标，进一步将预算细化到各岗位、各业务环节，确保预算执行的可操作性。（二）预算执行1.各部门、各子公司是预算执行的主体，应严格按照预算安排组织开展各项业务活动，确保预算目标的实现。2.公司建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标完成情况、实际发生额、差异分析等。各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告。（三）预算控制1.授权审批控制：建立健全预算授权审批制度，明确各类预算支出的审批权限和审批流程。预算内支出按照规定的审批权限和流程进行审批；超预算支出需履行特殊的审批程序，经预算管理委员会批准后方可执行。2.预算执行监控：预算管理办公室定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行纠正。监控内容包括预算指标完成进度、费用支出情况、资金使用情况等。3.预警机制：设定预算执行预警指标，当预算执行情况接近或超出预警范围时，及时发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施加以控制。五、全面预算的调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。2.公司战略规划进行重大调整，影响到预算目标的实现。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、原材料价格、利率等出现大幅波动，对公司预算执行产生重大影响。4.公司内部发生重大事件，如重大投资、资产重组、机构调整等，需要对预算进行调整。（二）调整流程1.各部门根据预算执行情况和内外部环境变化，认为需要调整预算的，应向预算管理办公室提出书面申请，说明调整的原因、调整的内容及对预算指标的影响等。2.预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.对于涉及重大预算调整事项的申请，预算管理办公室应组织相关部门进行专题研究和论证，并将调整方案报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算调整方案进行审议，提出修改意见，报公司董事会审批。经董事会批准后的预算调整方案作为公司预算执行和控制的依据。六、全面预算的分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织各部门对预算执行情况进行分析，分析周期可分为月度、季度和年度。2.预算分析内容包括预算指标完成情况分析、预算执行差异原因分析、预算执行趋势分析等。通过对比实际执行数据与预算数据，找出差异点，深入分析差异产生的原因，总结经验教训，提出改进措施和建议。3.各部门应积极配合预算管理办公室开展预算分析工作，提供相关数据和资料，并对本部门预算执行情况进行深入分析，形成部门预算分析报告。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、各子公司的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应与预算指标紧密相关，包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。3.预算考核周期为年度，预算管理办公室在每年年度终了后，根据各部门、各子公司的预算执行情况进行考核评分，并提出奖惩建议，报预算管理委员会批