江西省建筑业地方税收项目管理实施办法

江西省建筑业地方税收项目管理实施办法第一章总则第一条目的为加强我省建筑业地方税收征收管理，规范税收项目管理行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关法律法规规定，结合我省实际，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于在江西省行政区域内从事建筑业工程作业的单位和个人（以下统称纳税人）的地方税收项目管理。本办法所称建筑业，是指建筑安装工程作业，包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。第三条管理原则建筑业地方税收项目管理遵循属地管理、源泉控管、信息管税的原则。第四条部门协作各级地方税务机关应加强与建设、财政、发改、审计、国土、规划等相关部门的协作配合，建立健全信息共享、协同管理机制，共同做好建筑业地方税收项目管理工作。第二章项目登记管理第五条登记范围凡在我省行政区域内从事建筑业工程作业的纳税人，应按照本办法规定进行项目登记。第六条登记时间纳税人应自建筑工程项目签订合同之日起30日内，向项目所在地主管地方税务机关办理项目登记手续。第七条登记资料纳税人办理项目登记时，应提供以下资料：1.《建筑业工程项目情况登记表》；2.营业执照副本复印件；3.税务登记证副本复印件；4.法定代表人身份证明复印件；5.建筑工程项目合同原件及复印件；6.中标通知书（如有）原件及复印件；7.施工许可证原件及复印件（未取得施工许可证的提供开工报告）；8.主管地方税务机关要求提供的其他有关资料。第八条登记变更项目登记内容发生变化的，纳税人应自登记内容变化之日起30日内，持相关资料向项目所在地主管地方税务机关办理项目登记变更手续。第九条登记注销建筑工程项目完工或因故终止的，纳税人应自项目完工或终止之日起30日内，向项目所在地主管地方税务机关办理项目登记注销手续，并结清应纳税款、滞纳金和罚款。第三章税源监控管理第十条税源信息采集主管地方税务机关应建立健全建筑业税源信息采集制度，及时、准确采集纳税人的项目登记信息、工程进度信息、发票开具信息、纳税申报信息等税源信息。第十一条工程进度监控主管地方税务机关应通过定期巡查、不定期抽查等方式，对建筑工程项目的工程进度进行监控，掌握工程建设情况，督促纳税人按照规定及时申报缴纳税款。第十二条发票管理1.建筑业发票由项目所在地主管地方税务机关负责管理。纳税人从事建筑业工程作业，应按照规定开具建筑业发票。2.纳税人申请开具建筑业发票时，应提供以下资料：《代开发票申请表》；税务登记证副本复印件；建筑工程项目合同原件及复印件；付款方出具的付款证明；主管地方税务机关要求提供的其他有关资料。3.主管地方税务机关应加强对建筑业发票开具的审核管理，严格按照规定的税率和税目开具发票，确保发票开具的真实性、合法性和准确性。第十三条纳税申报管理1.纳税人应按照税收法律法规和相关政策规定，如实申报缴纳建筑业地方税收。2.建筑业纳税人的纳税申报期限为次月15日内。纳税人应在规定的纳税申报期限内，向项目所在地主管地方税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及主管地方税务机关要求报送的其他纳税资料。3.主管地方税务机关应加强对纳税人纳税申报的审核管理，对申报数据进行比对分析，发现问题及时核实处理。第四章税款征收管理第十四条计税依据建筑业地方税收的计税依据按照以下规定确定：1.营业税：按照建筑业工程价款结算收入（包括工程价款、价外费用）和规定的税率计算缴纳。2.城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的营业税税额为计税依据，按照规定的税率计算缴纳。3.教育费附加：以纳税人实际缴纳的营业税税额为计税依据，按照3%的征收率计算缴纳。4.地方教育附加：以纳税人实际缴纳的营业税税额为计税依据，按照2%的征收率计算缴纳。5.企业所得税：按照企业所得税法及其实施条例的规定计算缴纳。对实行查账征收的建筑业企业，应按照实际利润额预缴企业所得税；对实行核定征收的建筑业企业，应按照核定的应税所得率计算缴纳企业所得税。6.印花税：按照建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。第十五条征收方式1.查账征收：对财务会计制度健全、能够准确核算收入、成本、费用的纳税人，实行查账征收方式。2.核定征收：对符合核定征收条件的纳税人，主管地方税务机关应按照规定的核定征收办法核定其应纳税额。第十六条税款预缴1.纳税人跨县（市、区）提供建筑业劳务的，应向劳务发生地主管地方税务机关预缴税款。预缴税款的计算公式为：应预缴税款=（全部价款和价外费用支付的分包款）÷（1+营业税税率）×营业税税率2.纳税人在劳务发生地预缴税款后，应向机构所在地主管地方税务机关进行纳税申报，抵减已预缴的税款。第十七条税款结算建筑工程项目完工后，纳税人应按照规定进行税款结算。主管地方税务机关应加强对税款结算的管理，督促纳税人结清应纳税款、滞纳金和罚款。第五章风险管理第十八条风险识别主管地方税务机关应运用信息化手段，对建筑业纳税人的税源信息进行分析比对，识别税收风险点，确定风险等级。第十九条风险应对根据风险等级，主管地方税务机关采取相应的风险应对措施，对低风险纳税人进行风险提示，对中风险纳税人进行纳税评估，对高风险纳税人进行税务稽查。第二十条风险管理反馈主管地方税务机关应及时总结风险管理工作经验，将风险管理过程中发现的问题反馈给相关部门，提出改进措施和建议，不断完善建筑业地方税收项目管理。第六章监督检查第二十一条税务机关检查1.主管地方税务机关应定期对建筑业纳税人的项目登记、税源监控、税款征收等情况进行检查，发现问题及时督促纳税人整改。2.上级地方税务机关应加强对下级地方税务机关建筑业地方税收项目管理工作的监督检查，对工作不力、存在问题的单位和个人进行通报批评，并责令限期整改。第二十二条纳税人自查主管地方税务机关应要求建筑业纳税人定期开展自查自纠，及时发现和纠正纳税申报、税款缴纳等方面存在的问题，自觉履行纳税义务。第二十三条社会监督主管地方税务机关应畅通社会监督渠道，接受纳税人、社会各界对建筑业地方税收项目管理工作的监督和投诉举报。对举报属实的，按照规定给予举报人奖励。第七章法律责任第二十四条纳税人责任纳税人未按照本办法规定办理项目登记、纳税申报、缴纳税款等手续的，主管地方税务机关应按照税收法律法规的规定责令限期改正，并依法予以处罚。第二十五条税务人员责任税务人员在建筑业地方税收项目管理工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事