施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度一、总则1.目的为加强施工企业项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障项目顺利进行，根据国家相关法律法规及企业财务制度，结合项目部实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于施工企业所属的各项目部。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家法律法规和企业财务制度，确保财务管理活动合法合规。预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项财务收支在预算范围内进行。成本效益原则：优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。风险防范原则：加强财务风险管理，有效防范和化解财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责项目部的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。2.人员配备项目部应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责负责项目部财务工作的全面管理，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制项目部年度财务预算和财务决算，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保项目资金的安全和正常周转。审核重要财务事项，监督财务收支情况，防范财务风险。协调与上级财务部门、业主、税务等相关部门的关系，及时处理财务工作中的问题。2.会计岗位职责负责项目部的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和企业财务制度进行账务处理。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳岗位职责负责项目部的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作。四、财务预算管理1.预算编制项目部应根据项目总体目标和施工进度计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，由项目部各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报项目部领导审批。预算编制应充分考虑项目的实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行项目部应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核项目部应建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行处罚。五、资金管理1.资金筹集项目部应根据项目资金需求，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、业主预付款等。筹集资金应严格按照国家法律法规和企业相关规定进行，确保资金来源合法合规。项目部应加强与业主、银行等相关方的沟通协调，及时获取资金支持。2.资金使用项目部应按照财务预算和资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。资金支付应严格按照审批程序进行，经办人、部门负责人、财务负责人、项目经理应层层审核签字。加强对资金使用的监督检查，防止资金浪费和挪用。3.资金核算与分析财务部门应及时、准确地核算资金收支情况，定期编制资金报表，反映资金动态。定期对资金使用情况进行分析，评估资金使用效益，为资金管理决策提供依据。六、成本费用管理1.成本费用核算项目部应按照国家统一的会计制度和企业财务制度进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限。成本费用核算应采用权责发生制原则，确保成本费用的真实性和准确性。加强对成本费用的明细核算，为成本分析和控制提供详细的数据支持。2.成本费用控制项目部应建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对施工过程的成本控制，优化施工方案，降低材料消耗、人工成本等。严格控制费用支出，压缩非生产性开支，提高费用使用效益。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。通过成本费用分析，总结经验教训，不断完善成本费用管理工作。七、资产管理1.固定资产管理项目部应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算进行，严格审批程序。验收合格后及时入账，并按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。2.流动资产（存货）管理加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度。存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合适的供应商，确保存货质量。定期对存货进行盘点，及时清理积压存货，减少资金占用。3.无形资产及其他资产管理对项目部拥有的无形资产，如专利、商标等，应按照相关规定进行管理和核算。加强对其他资产的管理，如临时设施、周转材料等，确保资产的安全和完整。八、收入与利润管理1.收入确认项目部应按照合同约定和相关会计准则，正确确认收入。收入确认应满足收入的确认条件，确保收入的真实性和准确性。加强对收入的核算和管理，及时记录收入发生情况，防止收入漏记、错记。2.利润核算与分配项目部应按照财务制度规定核算利润，正确计算应纳税所得额。利润分配应按照国家法律法规和企业章程的规定进行，兼顾企业发展和股东利益。九、税务管理1.税务登记与申报项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款，确保税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，项目部可进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑税收政策的变化和风险，避免因筹划不当给企业带来损失。十、财务报表与财务分析1.财务报表编制项目部应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、项目经理审批后报送上级财务部门。2.财务分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示项目财务运行中的问题和风险，提出改进建议和措施，为项目决策提供参考依据。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理、装订，按照档案管理要求进行分类归档。3.档案保管与查阅财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家相关规定执行。因工作需要查阅财务档案的，应履行必要的审批手续，并在规定的地点查阅。查阅档案时不得涂改、损毁、丢失档案。十二、财务监督与检查1.内部监督项目部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查