珠海某集团公司财务管理规定

珠海某集团公司财务管理规定一、总则1.目的本规定旨在规范珠海某集团公司（以下简称"集团公司"）的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本规定适用于集团公司及其所属各子公司、分公司（以下统称"下属单位"）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应符合国家法律法规和相关政策的要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团公司财务管理的各个方面，确保财务管理的全面性和系统性。成本效益原则：在进行财务管理决策时，应权衡成本与效益，追求效益最大化。风险控制原则：识别、评估和控制财务风险，确保企业财务安全。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团公司设立独立的财务管理部门，负责集团公司的财务管理工作。下属单位应根据自身规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务部门负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和及时性。执行财务管理制度，严格审核各项费用支出，确保资金使用合规。协助财务部门负责人进行财务预算的编制和执行监控。出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理1.预算编制集团公司实行年度预算管理制度。每年第四季度，各下属单位应根据集团公司的战略规划和经营目标，结合本单位实际情况，编制下一年度财务预算草案，并上报集团公司财务管理部门。财务管理部门对各下属单位上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团公司年度财务预算草案，提交集团公司管理层审议批准。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行经批准的年度财务预算是集团公司和各下属单位组织生产经营活动的基本依据，必须严格执行。各下属单位应将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，并建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务管理部门负责对集团公司整体预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各下属单位应及时提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见后提交集团公司管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各下属单位执行，并对预算执行情况进行相应调整。四、资金管理1.资金筹集集团公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照国家法律法规和相关政策的要求，履行必要的审批程序。进行债权融资时，应合理控制债务规模和融资成本，确保偿债能力。下属单位如需筹集资金，应提前向集团公司提交资金筹集申请，说明筹集资金的用途、金额、期限、融资方式等。集团公司根据整体资金状况和发展战略进行审核，批准后方可实施。2.资金使用集团公司实行资金集中管理制度，各下属单位的资金收入应及时足额上缴集团公司，由集团公司统一调配使用。资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。下属单位因生产经营需要支付款项时，应按照财务审批流程办理相关手续，经审核批准后，方可支付。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.银行账户管理集团公司统一规范银行账户的开设、变更和撤销等管理工作。下属单位如需开设银行账户，应提前向集团公司提交申请，经批准后方可办理。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借或转让。定期对银行账户进行核对和清理，确保账户信息的准确性和资金安全。加强对银行账户的风险管理，关注银行账户的资金动态，及时发现和处理异常情况。五、资产管理1.流动资产货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和审批流程。加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置各下属单位购置固定资产应按照集团公司固定资产管理制度的规定，编制固定资产购置预算，履行审批程序。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查每年定期对固定资产进行全面清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。3.无形资产无形资产的确认和计量按照国家统一的会计制度规定，确认和计量无形资产。对于符合无形资产确认条件的资产，应及时入账，并按照规定进行摊销。无形资产的管理加强对无形资产的保护和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、处置等情况。定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。六、成本费用管理1.成本费用核算各下属单位应按照国家统一的会计制度和集团公司成本费用核算办法，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照成本费用的性质和用途进行分类归集和核算。加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，确保成本费用数据的准确性和完整性。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和个人。加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。3.费用报销明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出的合理性等。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。严格执行费用报销审批制度，各级审批人员应按照规定的权限进行审批，确保费用报销的合规性。七、利润及利润分配管理1.利润核算各下属单位应按照国家统一的会计制度和集团公司财务管理制度的规定，准确核算利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。定期对利润核算情况进行核对和分析，确保利润数据的准确性。2.利润分配集团公司按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要。年度终了后，集团公司根据当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配方案，提交股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，按照规定进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务报告与财务分析1.财务报告各下属单位应按照国家统一的会计制度和集团公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和批准。集团公司财务管理部门负责对各下属单位上报的财务报告进行汇总、分析，并编制集团公司合并财务报告，提交集团公司管理层和相关部门。2.财务分析建立财务分析制度，定期对集团公司和各下属单位的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。九、财务内部控制与监督1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告编制等各个方面，确保财务管理活动的规范运行。明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，制定财务内部控制流程和操作规范。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保财务内部控制制度的有效执行。2.内部审计监督集团公司设立独立的内部审计机构，负责对集团公司及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对各下属单位进行定期审计和专项审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。各下属单位应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息。对于内部审计提出的问题和建议，应认真整改落实。3.外部监督接受财政、税务、审计等政府