某实业有限公司财务管理规定

某实业有限公司财务管理规定一、总则1.目的为加强某实业有限公司（以下简称"公司"）的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、准确性、及时性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书及专业技术职称。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，组织制定和执行公司财务管理制度，编制财务预算和财务报告，参与公司重大经济决策，监督财务收支情况，确保公司财务工作规范运行。会计人员职责：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务档案的整理和保管，协助财务负责人做好财务管理工作。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算及票据管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则，结合公司战略目标和经营计划，合理预测各项收入、成本和费用，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容公司财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据公司整体预算要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。3.预算执行与控制公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保资金来源合法、合规。2.资金使用管理资金审批流程：公司各项资金支出应严格按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策后，由公司法定代表人审批。资金支付管理：出纳人员应根据经审批的资金支付申请，及时办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。资金安全管理：公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，确保资金安全。财务人员应定期对库存现金、银行存款等进行盘点，核对账目，发现问题及时处理。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金结算业务。公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金管理，严格按照现金管理制度和银行结算制度进行核算和管理，确保货币资金安全。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题，降低坏账风险。存货：公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，购置固定资产应符合公司发展战略和生产经营需要，确保固定资产的质量和性能。固定资产折旧：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。固定资产处置：公司固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批，处置固定资产应按照公开、公平、公正的原则进行，确保固定资产处置价格合理、合法。处置固定资产的收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.无形资产无形资产购置：公司无形资产购置应按照规定的审批流程进行审批，购置无形资产应符合公司发展战略和生产经营需要，确保无形资产的质量和价值。无形资产摊销：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。无形资产处置：公司无形资产处置应按照规定的审批流程进行审批，处置无形资产应按照公开、公平、公正的原则进行，确保无形资产处置价格合理、合法。处置无形资产的收入应及时足额入账，不得截留、挪用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算成本费用，严格划分成本费用界限，确保成本费用核算的准确性和真实性。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，不得随意调节成本费用。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析，严格控制各项成本费用支出。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用报销报销流程：公司员工因工作需要发生的成本费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并附相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批后，到财务管理部门办理报销手续。报销标准：公司应制定明确的成本费用报销标准，严格按照报销标准进行报销。报销标准应根据国家法律法规和公司实际情况进行制定，并适时进行调整。七、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度的规定，正确确认收入，确保收入确认的准确性和真实性。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，不得提前或推迟确认收入。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，加强收入的核算和管理，及时准确地记录各项收入。公司应加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.收入票据管理公司应加强收入票据管理，建立健全收入票据管理制度，规范收入票据的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。收入票据应按照国家法律法规和税务部门的规定进行使用和管理，确保收入票据的安全和完整。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，确保利润核算的准确性和真实性。利润核算应包括营业利润、利润总额和净利润等指标。2.利润分配原则公司利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则，按照公司章程和股东大会决议进行分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。3.利润分配程序公司利润分配程序一般为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向股东分配利润。公司应按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审批公司财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批后对外报送。公司应按照规定的时间和要求向股东、债权人、税务部门等报送财务报告。3.财务分析公司应定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价。财务分析应采用科学合理的分析方法，结合公司实际情况，分析公司存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。十、财务内部控制1.内部控制目标公司建立健全财务内部控制制度，旨在规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司财务管理水平和经济效益。2.内部控制原则公司财务内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，确保内部控制制度的有效性和可操作性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：公司应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批控制：公司应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任等。公司各项财务活动应按照规定的授权审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理。会计系统控制：公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算制度和财务管理制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：公司应加强财产保护控制，建立健全财产清查制度，定期对公司资产进行清查盘点，确保财产账实相符。加强对库存现金、银行存款、有价证券等的保管，确保财产安全。预算控制：公司应加强预算控制，建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：公司应加强运营分析控制，定期开展运营分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：公司应加强绩效考评控制，建立健全绩效考评制度，对公司各部门和员工的财务工作进行绩效考评，将绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励各部门和员工积极履行职责，提高公司财务管理水平。十一、财务监督与审计1.财务监督公司财务管理部门应加强对公司财务活动的监督检查，定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。公司各部门应配合财务管理部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计公司应设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行内部审计。内部审计部门应定期对公司财务收支情况、资金使用情况、内部控制制度执行情况等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计部门独立开展工作，对内部审计发现的问题及时进行整改。3.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报告进行审计。外部审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报告进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、准确、完整的审计资料和信息。十二、财务档案管理1.档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票、收据等各类财务资料。2.档案整理与归档财务人员应按照国家档案管理的规定，定期对财务档案进行整理和归档。档案整理应分类清晰、编号准确、装订整齐，确保档案的完整性和规范性。档案归档应及时、准确，不得积压、丢失。3.档案保管与查阅公司应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家档案管理的规定执行。公司内部人员查阅财务档案应经财务负责