深圳市增值税一般纳税人网上抄报税管理办法

深圳市增值税一般纳税人网上抄报税管理办法一、总则（一）目的为加强增值税一般纳税人（以下简称"纳税人"）网上抄报税管理，规范操作流程，提高办税效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税防伪税控系统管理办法》等相关法律法规及规定，结合深圳市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于深圳市范围内使用增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票的增值税一般纳税人。（三）定义1.网上抄报税：指纳税人通过增值税防伪税控系统（以下简称"防伪税控系统"），利用网络传输方式将开票数据抄报给税务机关，并进行纳税申报等相关操作的过程。2.抄税：指纳税人将防伪税控系统中开具的增值税发票数据抄写到税控IC卡或金税盘中的操作。3.报税：指纳税人持税控IC卡或金税盘等报税介质，向税务机关报送开票数据的操作。二、网上抄报税系统及相关要求（一）系统功能网上抄报税系统应具备以下功能：1.发票数据采集：自动采集纳税人防伪税控系统中开具的增值税发票明细数据和汇总数据。2.数据传输：实现纳税人与税务机关之间发票数据的安全、准确、及时传输。3.申报比对：对纳税人申报数据与抄报数据进行比对，提示比对结果。4.结果反馈：向纳税人反馈抄报税操作结果及相关信息。（二）系统安全1.网上抄报税系统应采用安全可靠的技术手段，保障数据传输和存储的安全性，防止数据泄露、篡改等安全事故。2.纳税人应妥善保管网上抄报税系统登录密码、税控设备密码等相关密码信息，不得泄露给他人。如因密码泄露导致的后果，由纳税人自行承担。（三）技术支持1.网上抄报税系统的技术支持由税务机关指定的技术服务单位负责。技术服务单位应建立完善的技术支持服务体系，及时响应纳税人的技术咨询和故障报修。2.纳税人在使用网上抄报税系统过程中遇到技术问题，可通过拨打技术服务热线等方式向技术服务单位寻求帮助。技术服务单位应在规定时间内解决问题，确保纳税人正常使用网上抄报税系统。三、网上抄报税流程（一）抄税1.每月征期内，纳税人应在防伪税控系统中进行抄税操作。抄税时间一般为每月1日至征期结束前，具体时间以税务机关通知为准。2.纳税人可通过以下方式进行抄税：自动抄税：对于使用增值税发票管理新系统（以下简称"新系统"）且具备自动抄税条件的纳税人，系统可在每月征期内自动完成抄税操作。纳税人无需手动干预，但应确保计算机网络连接正常，系统运行稳定。手动抄税：不具备自动抄税条件的纳税人，需在防伪税控系统中手动执行抄税功能。操作路径一般为：进入防伪税控系统，点击"报税处理"模块中的"抄税处理"功能，选择相应的抄税期间（如"本期资料"），按照系统提示完成抄税操作。抄税成功后，系统将生成抄税数据文件，并存储在税控IC卡或金税盘中。（二）报税1.抄税后，纳税人应在规定的报税期限内进行报税。报税期限一般为每月1日至15日，遇法定节假日顺延。2.纳税人可通过以下方式进行报税：网上报税：纳税人登录深圳市电子税务局，进入网上抄报税模块，按照系统提示进行操作。首先选择报税介质（税控IC卡或金税盘），然后上传抄税数据文件。系统接收到纳税人上传的数据后，将进行校验和处理，并反馈报税结果。如报税成功，纳税人可继续进行纳税申报等后续操作；如报税失败，系统将提示失败原因，纳税人应根据提示进行修改后重新报税。上门报税：纳税人也可持税控IC卡或金税盘等报税介质，前往办税服务厅进行上门报税。办税服务厅工作人员在接收纳税人报税介质后，将对抄税数据进行读取和处理，并反馈报税结果。（三）申报比对及清卡1.纳税人完成报税后，税务机关将对纳税人的申报数据与抄报数据进行比对。比对内容包括：销项发票金额、税额与申报销售额、销项税额是否一致；进项发票认证数据与申报进项税额是否一致等。2.比对相符的，系统自动对纳税人的税控设备进行清卡操作。清卡成功后，纳税人方可继续开具发票。清卡操作路径一般为：进入防伪税控系统，点击"报税处理"模块中的"远程清卡"功能（对于已完成网上报税且比对相符的纳税人），系统将自动完成清卡。3.比对不相符的，系统将提示比对异常信息，纳税人应根据提示进行自查自纠。如因申报数据错误导致比对异常，纳税人应在规定期限内修改申报数据后重新进行申报比对；如因其他原因导致比对异常，纳税人应及时与税务机关联系，说明情况，配合税务机关进行核实和处理。四、网上抄报税操作注意事项（一）抄税注意事项1.纳税人应确保防伪税控系统处于正常运行状态，计算机硬件和软件配置符合要求。在抄税操作前，应检查系统是否存在未处理的发票信息、是否有未上传的发票等情况。如有异常，应及时处理后再进行抄税。2.抄税时，应准确选择抄税期间，如误选抄税期间，可能导致抄税数据不准确。3.对于使用新系统的纳税人，如在抄税过程中遇到系统提示"征期内未抄报"等错误信息，应先检查是否已完成抄税操作，如已抄税但系统仍提示错误，可联系技术服务单位进行处理。（二）报税注意事项1.纳税人在进行网上报税前，应确保已完成抄税操作，且抄税数据准确无误。2.网上报税时，应按照系统提示逐步操作，确保上传的数据完整、准确。如遇网络故障等原因导致报税失败，应在排除故障后及时重新报税。3.纳税人在上传抄税数据文件时，应注意文件格式和大小要求，避免因文件格式错误或文件过大导致上传失败。4.对于上门报税的纳税人，应在规定的报税期限内前往办税服务厅办理报税手续。前往办税服务厅前，应确保携带有效身份证件、税控IC卡或金税盘等报税介质。（三）申报比对及清卡注意事项1.纳税人应及时关注申报比对结果。如比对异常，应认真分析原因，及时进行处理。在未处理比对异常问题前，纳税人无法进行清卡操作，也无法正常开具发票。2.清卡操作成功后，纳税人可通过防伪税控系统查询清卡状态，确认清卡是否成功。一般可通过查看"报税处理"模块中的"状态查询"功能，如金税盘或税控IC卡锁死日期显示为下月征期截止日期，则表示清卡成功。3.纳税人在一个月内多次抄税、报税的，应注意每次抄税、报税及申报比对的顺序和要求，确保操作的准确性和连贯性。五、异常情况处理（一）抄税异常1.如在抄税过程中出现系统故障、数据丢失等异常情况，纳税人应立即停止操作，并及时联系技术服务单位。技术服务单位应在接到纳税人通知后，迅速响应，对故障原因进行排查和修复。2.对于因系统故障导致抄税数据丢失或不准确的情况，技术服务单位应协助纳税人采取数据恢复等措施，确保抄税数据的完整性和准确性。如无法恢复数据，应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理。（二）报税异常1.网上报税时出现网络故障、数据传输错误等异常情况，纳税人应检查网络连接是否正常，如网络正常，可尝试重新上传抄税数据文件或重新进行报税操作。如多次尝试仍无法成功报税，应及时联系技术服务单位或税务机关。2.上门报税时，如办税服务厅工作人员在读取报税介质数据时出现异常，应及时与纳税人沟通，查明原因。如因税控设备损坏等原因导致数据无法读取，办税服务厅工作人员应协助纳税人更换税控设备，并重新进行报税操作。（三）申报比对异常1.纳税人收到申报比对异常提示后，应首先对申报数据进行自查。检查申报数据是否准确，发票开具信息是否完整、准确地录入申报系统，进项发票认证信息是否与实际情况一致等。2.如经自查发现申报数据存在错误，纳税人应在规定期限内修改申报数据，并重新提交申报比对。修改申报数据时，应确保数据的真实性和合法性。3.如自查后仍无法确定比对异常原因，纳税人应及时与税务机关联系，向税务机关说明情况。税务机关将根据纳税人提供的信息进行核实和处理，如需要纳税人提供相关证明材料或进行实地核查等，纳税人应积极配合。六、监督管理（一）税务机关职责1.税务机关应加强对网上抄报税工作的管理和监督，确保网上抄报税系统的稳定运行和纳税人操作的规范。2.定期对网上抄报税数据进行分析和统计，及时发现和解决存在的问题。对纳税人网上抄报税情况进行跟踪管理，对违反规定的纳税人依法进行处理。3.加强对技术服务单位的监督和考核，要求技术服务单位严格按照规定提供技术支持服务，确保纳税人正常使用网上抄报税系统。（二）纳税人责任1.纳税人应按照本办法及相关规定，按时、准确地进行网上抄报税操作，如实申报纳税。对网上抄报税过程中提供的资料和数据的真实性、准确性、完整性负责。2.接受税务机关的监督管理，积极配合税务机关开展网上抄报税相关工作。如违反本办法规定，将按照税收法律法规的有关规定进行处理。（三）违规处理1.纳税人未按照规定的期限进行抄税、报税或申报比对的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定进行处罚。2.纳税人提供虚假抄报税数据、恶意逃避纳税等违法行