应收管理办法-应收管理办法

应收管理办法-应收管理办法一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，规范应收账款的日常核算与监控，及时清理坏账，降低坏账损失和经营风险，提高资金使用效率，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司销售商品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门负责客户信用调查与评估，制定信用政策，签订销售合同，并对合同执行情况进行跟踪。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通协调，确保款项按时收回。对逾期未收回的应收账款，应及时向财务部门反馈，配合财务部门进行分析和处理。财务部门负责应收账款的日常核算，准确记录应收账款的发生、收回及坏账核销等情况。定期对应收账款进行账龄分析、风险评估，向销售部门提供应收账款相关数据和分析报告，协助制定催收策略。负责审核坏账核销申请，按照规定程序进行坏账核销的账务处理。法务部门参与重大销售合同的审核，从法律角度评估合同风险，提供法律意见。对应收账款涉及的法律纠纷提供法律支持，协助制定法律解决方案，维护公司合法权益。二、客户信用管理1.信用调查销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面调查。调查方式包括但不限于实地考察、查阅客户财务报表、向银行等机构咨询、查询信用评级机构报告等。收集的客户信用信息应包括但不限于：客户名称、法定代表人、注册地址、经营范围、注册资本、联系方式、经营业绩、资产负债情况、银行信用等级、税务信用等级、涉诉情况等。2.信用评估销售部门根据收集到的客户信用信息，结合公司的信用政策和风险承受能力，对客户进行信用评估。信用评估可采用定性与定量相结合的方法，设定信用评估指标体系，如客户经营稳定性、偿债能力、信用记录等，并赋予相应权重，计算客户信用得分。根据信用得分，将客户信用等级划分为A、B、C、D四级，具体标准如下：A级客户：信用得分在[X]分以上，经营状况良好，财务实力较强，信用记录优良，具有较强的偿债能力和商业信誉，风险较低。B级客户：信用得分在[X][X]分之间，经营状况较稳定，财务状况较好，信用记录较好，有一定的偿债能力，风险一般。C级客户：信用得分在[X][X]分之间，经营状况存在一定波动，财务状况一般，信用记录有瑕疵，偿债能力较弱，风险较高。D级客户：信用得分在[X]分以下，经营状况较差，财务状况不佳，信用记录不良，偿债能力差，风险很高。3.信用政策制定根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策。信用政策包括信用期限、信用额度、收款政策等。信用期限：A级客户可给予最长不超过[X]天的信用期限；B级客户信用期限一般不超过[X]天；C级客户信用期限应严格控制在[X]天以内；D级客户原则上不给予信用销售，实行现款现货。信用额度：根据客户的经营规模、财务状况、信用等级等因素，合理确定客户的信用额度。A级客户信用额度可设定为[X]万元；B级客户信用额度一般不超过[X]万元；C级客户信用额度应控制在[X]万元以内；D级客户不予设定信用额度。收款政策：对于不同信用等级的客户，制定差异化的收款政策。A级客户可适当放宽收款跟踪频率；B级客户定期进行收款跟踪；C级客户加强收款力度，提前提醒付款；D级客户应采取更加严格的收款措施，如增加收款频率、专人催收等。4.信用政策调整销售部门应定期对客户信用状况进行重新评估，根据客户经营变化、市场环境变动等因素，适时调整信用政策。如客户出现经营恶化、财务状况不佳、信用记录不良等情况，销售部门应及时下调其信用等级，缩短信用期限，降低信用额度，甚至停止信用销售，并采取相应的收款措施。对于信用政策的调整，销售部门应及时通知财务部门，并做好相关记录。三、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。合同内容应明确商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、付款期限、违约责任等条款。对于信用销售合同，应明确信用期限、信用额度、收款方式等信用相关条款，并与公司信用政策保持一致。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案，财务部门应按照合同约定的付款方式和期限进行账务处理和跟踪管理。2.合同执行跟踪销售部门负责合同执行情况的跟踪，及时了解客户的收货情况、付款进度等信息。如发现客户有逾期付款迹象或其他异常情况，应及时与客户沟通协调，采取相应措施确保款项按时收回。销售部门应定期向财务部门反馈合同执行情况，财务部门根据反馈信息，对应收账款进行动态监控和分析，及时发现潜在风险。3.合同变更与解除如因客户需求变更、市场环境变化等原因需要对销售合同进行变更，销售部门应与客户协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应明确变更的内容、对合同价格、交货时间、付款方式等条款的影响，并及时通知财务部门。如因不可抗力、客户违约等原因需要解除销售合同，销售部门应按照合同约定和相关法律法规要求办理解除手续，并及时清理应收账款。对于已交付的商品或劳务，应根据合同约定和实际情况协商处理货款结算事宜。四、应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照国家统一的会计准则和公司财务制度，对应收账款进行准确、及时的核算。应收账款应按照客户名称设置明细账户，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、结算方式、收款情况等信息。销售业务发生时，财务部门应根据销售发票和相关凭证及时确认应收账款，并进行账务处理。对于涉及商业折扣、现金折扣的销售业务，应按照规定进行核算，确保应收账款金额准确无误。2.账龄分析财务部门应每月定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按照应收账款的账龄区间进行分类统计，反映不同账龄段应收账款的金额、占比等情况。通过账龄分析，及时掌握应收账款的分布状况和逾期情况，为制定催收策略和评估坏账风险提供依据。对于账龄较长的应收账款，应重点关注，加大催收力度。3.风险评估财务部门结合账龄分析结果、客户信用等级等因素，对应收账款进行风险评估。根据风险评估结果，将应收账款分为低风险、中风险、高风险三类。低风险应收账款：账龄在信用期限内，客户信用等级为A级，预计能够按时收回款项。中风险应收账款：账龄超过信用期限但在[X]天以内，客户信用等级为B级或C级，存在一定的逾期风险。高风险应收账款：账龄超过[X]天，客户信用等级为D级或存在其他严重信用问题，收回款项的可能性较小。4.监控措施财务部门应建立应收账款监控台账，实时记录应收账款的动态变化情况，包括新增应收账款、收款情况、逾期情况、风险评估结果等。定期向销售部门发送应收账款监控报告，通报应收账款的总体情况、账龄分析结果、风险评估情况等信息，提醒销售部门关注逾期应收账款，加强催收工作。对于高风险应收账款，财务部门应会同销售部门、法务部门等成立专项催收小组，制定专门的催收方案，加大催收力度，采取有效措施降低坏账风险。五、应收账款催收1.催收流程当应收账款临近信用期限时，财务部门应及时提醒销售部门关注客户付款情况，并将相关信息反馈给销售部门。销售部门应在信用期限届满前[X]天与客户沟通，提醒客户按时付款。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应在逾期后的[X]个工作日内启动催收程序。催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收等。在催收过程中，应保持与客户的良好沟通，了解客户逾期付款的原因，并协商解决方案。如经过多次催收仍无法收回款项，销售部门应及时将情况报告给财务部门和法务部门。财务部门对应收账款的可收回性进行评估，法务部门从法律角度提供支持，共同研究制定进一步的催收措施，如发送催款函、提起诉讼等。2.催收记录与报告销售部门在催收过程中，应做好催收记录，详细记录催收时间、催收方式、与客户沟通的内容、客户反馈情况等信息。催收记录应妥善保存，以备后续查询和分析。销售部门应定期向财务部门提交应收账款催收报告，汇报催收工作进展情况、已收回款项情况、未收回款项原因分析、下一步催收计划等内容。财务部门根据催收报告，对应收账款的管理情况进行总结和分析，为公司决策提供参考依据。3.债务重组在应收账款催收过程中，如客户确实存在资金困难，经双方协商一致，可考虑进行债务重组。债务重组方式包括但不限于延长付款期限、减免部分债务、以物抵债等。销售部门应在债务重组前对客户的财务状况和还款能力进行再次评估，确保债务重组方案具有可行性和合理性。债务重组方案应报公司管理层审批后实施，并及时通知财务部门进行相应的账务处理。六、坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期[X]年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账核销程序销售部门或其他相关部门发现符合坏账确认标准的应收账款后，应填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、过程、金额等情况，并提供相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明、债务重组协议等。坏账核销申请表经销售部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，对于重大坏账核销事项，需提交董事会审议通过。财务部门根据公司管理层批准的坏账核销申请，进行坏账核销的账务处理，冲减应收账款账面价值，并将相关资料归档保存。3.坏账后续管理已核销的坏账如后期又收回，财务部门应及时进行账务处理，恢复应收账款账面价值，并按照收款业务进行核算。对坏账核销情况进行定期跟踪和分析，总结坏账形成的原因和教训，完善应收账款管理制度和信用政策，加强应收账款管理，降低坏账损失风险。七、考核与奖惩1.考核指标设立应收账款考核指标体系，对销售部门和相关人员的应收账款管理工作进行考核。考核指标包括但不限于应收账款周转率、逾期应收账款占比、坏账率等。应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额×100%。平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2。考核期内应收账款周转率应达到公司设定的目标值。逾期应收账款占比：指逾期未收回的应收账款金额占应收账款总额的比例，计算公式为：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额÷应收账款总额×100%。考核期内逾期应收账款占比应控制在公司规定的范围内。坏账率：指坏账损失金额占应收账款总额的比例，计算公式为：坏账率=坏账损失金额÷应收账款总额×100%。考核期内坏账率应不超过公司设定的上限。2.奖励措施对于在应收账款管理工作中表现突出的销售部门和相关人员，给予奖励。奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。如销售部门通过加强客户信用管理、优化收款措施等，使应收账款周转率明显提高，逾期应收账款占比显著降低，坏账率控制在较低水平，且为公司挽回重大坏账损失的，可给予特别奖励。3.惩罚措施对于应收账款管理不善，导致应收账款周转率过低、