企业财务管理规章制度

企业财务管理规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应当符合国家法律法规和相关政策要求。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范有序。准确性原则：财务信息应当真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。筹集和管理资金，合理安排资金使用，确保公司资金链安全。进行成本费用控制和预算管理，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务工作计划。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，对财务工作中的问题及时提出解决方案。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计做好财务相关工作。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如有变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。主要会计政策包括但不限于会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。2.会计核算流程业务部门在经济业务发生后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照权责发生制原则进行账项调整，编制财务报表。3.财务报表编制与报送财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。会计人员应按照规定的格式和要求，准确、及时地编制财务报表。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应于每年末根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门下一年度的资金预算草案。财务部门对各部门的资金预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.资金筹集管理根据公司资金需求和经营发展规划，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。办理融资业务时，应与金融机构签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保融资活动合法合规。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门对资金使用申请进行审核，审核通过后按照规定程序安排资金支付。严格控制资金支出范围，严禁超预算、超标准支出。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金及银行存款管理公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，超出限额的现金应及时存入银行。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如有不符，应及时查明原因并进行处理。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或生产批次进行归集和核算。销售费用包括广告费、业务宣传费、销售佣金、运输费等，应按照费用项目进行明细核算。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等，应按照费用性质进行分类核算。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照费用项目进行明细核算。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和实际情况，编制本部门的成本费用预算。加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝浪费和不合理支出。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。推行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用管理中的职责和权限，确保成本费用管理工作落到实处。3.业务招待费管理业务招待费应严格按照公司规定的标准和范围开支，用于公司经营活动中的必要招待。业务招待费报销时，应注明招待事由、招待对象、招待时间等信息，并附相关发票和消费清单。严禁以业务招待费名义进行其他不合理支出。对业务招待费实行总额控制，超支部分不予报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司审批后由采购部门负责采购。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收合格后，办理固定资产入库手续。固定资产验收时，应核对固定资产的名称、规格、型号、数量、质量等是否与合同一致，并检查相关资料是否齐全。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用直线法计算，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命确定折旧年限和折旧率。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。无形资产按照直线法进行摊销，根据无形资产的原值、预计使用年限确定摊销年限和摊销率。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，应按照规定程序报经批准。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应及时进行清理，并将相关资料归档保存。七、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，预算编制范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构。预算编制以公司战略规划和年度经营目标为依据，采用自上而下、自下而上相结合的方式进行。各部门应在规定时间内编制本部门的预算草案，提交财务部门进行汇总和审核。财务部门根据公司整体经营情况对预算草案进行调整和平衡，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。预算调整经批准后，应及时下达执行。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。税务申报人员应认真核对各项税务数据，确保申报数据的准确性和完整性。如有疑问，应及时与税务机关沟通。按照税务机关的要求，报送相关税务资料和报表，积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，综合考虑税收政策、税率变化等因素，制定切实可行的税务筹划方案。税务筹划方案实施前，应报公司管理层审批，并确保方案符合国家法律法规和税收政策的要求。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。对于重大税务事项，应组织专业人员进行评估，制定应对措施，防范税务风险。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，确保财务信息真实、准确、完整。提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司资产安全。促进公司内部各部门之间的协调配合，提高公司整体运营效率。2.内部控制原则全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，涉及各个部门和岗位。重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作行为。加强财务审批控制，实行分级授权审批制度，确保重大财务事项经过集体决策和联签。强化财务监督检查，定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行内部审计和监督检查。建立财务风险预警机制，及时发现和预警财务风险，采取有效措施加以防范和化解。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务制度、合同协议等与财务相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理和装订，确保档案的整齐、规范。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类、编号，并编制档案目录。财务档案整理完成后，应及时移交档案管理部门归档保存。档案管理部门应建立财务档案台账，对档案的保管、查阅、借阅等情况进行登记。3.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案时，查阅人员应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下进行查阅。查阅财务档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏，严禁将档案带出档案室。因特殊情况需要借阅财务档案时，借阅人员应填写借阅申请表，注明借阅期限、借阅用途等，经财务部门负责人和公司负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体期限]，到期应及时归还。