1209某地产房地产集团股份有限公司财务管理制度

1209某地产房地产集团股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某地产房地产集团股份有限公司（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团健康、稳定、可持续发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置集团总部设财务部，负责全面统筹集团财务管理工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理要求设立相应的财务部门，配备必要的财务人员。2.财务人员职责分工财务负责人：全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务战略和政策，组织财务预算编制与执行，参与重大财务决策等。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金收支业务，保证资金安全。3.财务人员招聘与培训招聘：严格按照集团人力资源管理规定，招聘具备专业知识和技能的财务人员。培训：定期组织财务人员参加内外部培训，提升专业素养和业务能力，适应集团发展需求。4.财务人员考核与奖惩建立健全财务人员考核制度，根据工作业绩、专业能力、职业操守等方面进行综合考核。对表现优秀的财务人员给予奖励，对违反财务制度或工作失误的人员进行相应处罚。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据集团预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖集团各类财务收支项目，做到无遗漏。准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和历史数据，科学合理预测。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，集团财务部下发预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式和时间要求等。各部门根据本部门业务计划和目标，编制本部门预算草案，并报送财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合集团整体战略目标和财务状况，编制集团年度财务预算草案。集团年度财务预算草案经总裁办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算执行与监控预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施，并按规定程序调整预算。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整等不可预见因素导致预算无法执行或需要重大调整时，由相关部门提出预算调整申请，经财务部审核、总裁办公会审议、董事会审批后进行调整。四、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集规模、渠道、时间等，确保资金筹集的及时性和合理性。对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，防范资金筹集风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合规性和效益性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和集团规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，确保资金安全。定期对银行账户进行核对和清理，防范账户风险。加强票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销制度，防止票据丢失和违规使用。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险。加强内部控制，防止资金被盗用、挪用等内部风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照费用发生的归属期进行核算，准确反映各期成本费用水平。配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。划分收益性支出与资本性支出原则：合理区分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用分类与核算成本费用分为开发成本、期间费用等。开发成本包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费等；期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。财务部按照规定的会计科目和核算方法，对成本费用进行明细核算，确保成本费用数据准确、完整。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和项目。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。优化成本费用结构，降低不必要的成本支出。通过招标采购、优化设计、合理安排施工进度等方式，降低开发成本。加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。六、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关法规的规定，合理确认房地产销售收入。房地产销售收入的确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.收入核算与管理财务部按照规定的会计科目和核算方法，对房地产销售收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。加强对销售合同的管理，及时跟踪销售进度，确保销售收入按时足额入账。定期对销售收入进行分析，评估销售业绩，为集团经营决策提供依据。3.利润管理集团加强对利润的管理，制定利润目标和考核指标。通过优化成本费用控制、提高销售收入等措施，确保集团实现利润目标。合理分配利润，兼顾股东利益和集团发展需要。利润分配方案经董事会审议通过后实施。七、固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产的购置：根据集团经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产的核算：财务部按照规定的会计政策和方法，对固定资产进行核算，准确反映固定资产的原值、折旧、净值等情况。固定资产的折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用计入相应的成本费用科目。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。2.无形资产（土地使用权等）管理无形资产的取得：通过购买、出让、划拨等方式取得土地使用权等无形资产，按照相关规定进行账务处理。无形资产的摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。摊销费用计入相应的成本费用科目。无形资产的处置：对不再使用或已无价值的无形资产，应及时进行处置，处置收入计入相应科目，处置损失按规定进行处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制集团按照国家会计准则和相关法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部负责组织财务报告的编制工作，各相关部门应积极配合，提供准确的财务数据和资料。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，由财务部负责人进行审核，确保财务报告数据准确、逻辑清晰。经审核后的财务报告报集团总裁、董事会审批。按照相关规定，定期对外披露集团财务报告，接受投资者、债权人等利益相关者的监督。3.财务分析定期开展财务分析工作，对集团财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为集团决策提供有价值的财务信息。针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为集团经营管理提供决策支持。九、内部控制与审计监督1.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用控制、收入与利润管理等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估，及时发现并纠正内部控制缺陷。2.内部审计集团设立内部审计部门，定期对集团及所属子公司、分公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，审计结果应及时向集团管理层报告。根据内部审计发现的问题，提出整改建议和措施，督促相关部门进行整改，确保集团财务管理规范、有序。3.外部审计定期聘