财务管理制度46873355

财务管理制度46873355一、总则1.目的为了加强本公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，实行统一领导、分级管理、归口负责的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。2.财务人员配备财务部门配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。参与公司重大经营决策，为公司提供财务分析和决策支持。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。负责公司财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责公司各项费用的核算和管理，严格控制费用支出，确保费用开支符合公司规定。负责公司债权债务的核算和管理，定期核对账目，及时清理往来款项。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定程序办理票据业务。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。遵循实事求是的原则，根据公司实际经营情况和发展目标编制预算。实行全面预算管理，涵盖公司所有经营活动和财务收支。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析各项费用的合理性和必要性，确定预算金额。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限跨度，使预算能够及时反映市场变化和公司经营情况的动态调整。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门下一年度的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审批：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层进行审批。管理层根据公司的战略规划、经营目标和财务状况，对预算草案进行审议和批准。预算下达执行：经公司管理层批准后的年度预算，由财务部门下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。4.预算执行与控制各部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算执行进度和偏差情况。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时发出预警通知，要求其采取措施进行整改。公司建立预算调整机制，在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由提出调整的部门填写，详细说明调整的原因、内容、金额等，并报送财务部门审核。财务部门审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整事项，由财务部门下达给各部门执行。5.预算分析与考核财务部门应定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策支持。预算执行情况分析报告应包括预算执行总体情况、预算执行偏差分析、预算执行中存在的问题及改进建议等内容。公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。财务部门负责制定具体的预算考核办法，并组织实施预算考核工作。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为各部门绩效考核的重要依据。四、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入，如产品销售收入、劳务收入等；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如材料销售收入、固定资产出租收入等；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如政府补助收入、捐赠收入等。2.收入确认原则主营业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入和营业外收入应在符合相关收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.收入核算与管理公司应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。财务部门应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源、客户等信息。销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将销售合同副本提交给财务部门。财务部门应根据销售合同的约定，对收入的确认、计量和核算进行审核，确保收入核算符合合同要求和相关会计准则。公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入业务流程，防止收入流失和舞弊行为的发生。对于销售折扣、折让等情况，应按照规定的程序进行审批和处理，并在财务核算中准确反映。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出等。主营业务成本是指公司从事主要经营活动所发生的成本，如产品销售成本、劳务成本等；其他业务成本是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，如材料销售成本、固定资产折旧等；营业税金及附加是指公司经营活动应负担的相关税费，如营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等；销售费用是指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等；营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出等。2.成本费用核算原则公司应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。财务部门应设置专门的成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生时间、金额、用途、受益对象等信息。成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。成本费用核算应遵循配比原则，即一定时期的收入与其相关的成本费用应当相互配比，在同一会计期间内确认。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施，加强对成本费用的全过程管理。各部门应根据公司成本费用控制制度的要求，结合本部门的实际情况，制定具体的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。财务部门应加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。在成本费用预算执行过程中，应及时监控成本费用的发生情况，对超预算的成本费用支出进行严格审核和控制。对于重大成本费用支出项目，应实行集体决策和审批制度。公司应加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制。在采购环节，应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本；在生产环节，应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；在销售环节，应合理控制销售费用，提高销售效益。公司应加强对固定资产、无形资产等资产的管理，合理确定资产的购置、使用、折旧、摊销等政策，降低资产使用成本。定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整，提高资产使用效率。4.成本费用报销管理公司制定成本费用报销制度，明确报销的范围、标准、流程和审批权限等。成本费用报销应遵循真实性、合法性、合理性的原则，报销凭证应符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定。报销人应按照公司成本费用报销制度的要求，填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、完整、合法，能够证明报销事项的真实性和合理性。报销单应先由部门负责人审核，部门负责人应根据公司的相关规定和本部门的实际情况，对报销事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并签署审核意见。审核通过后，报销单再提交给财务部门审核。财务部门应按照公司成本费用报销制度的要求，对报销单和原始凭证进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性、报销金额是否符合规定标准、报销事由是否合理等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门应予以退回，并要求报销人补充或更正。财务部门审核通过后的报销单，提交给公司管理层审批。公司管理层应根据公司的财务状况和经营情况，对报销事项进行审批。审批通过后，报销单由财务部门进行报销处理。六、资产管理1.资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。2.资产购置与验收公司资产购置应根据公司的发展战略、经营需要和财务状况，编制资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。资产购置计划应明确资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、预算金额等信息。资产购置应通过招标、询价、谈判等方式，选择合适的供应商，确保资产的质量和价格合理。资产购置合同应明确双方的权利和义务，包括资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。资产购置后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。使用部门负责对资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，确保资产符合合同要求和使用需要。财务部门负责对资产的购置发票、合同等相关凭证进行审核，确保资产购置的合法性和合规性。验收合格后的资产，由使用部门办理资产入库手续，并填写资产验收单。资产验收单应包括资产名称、规格、型号、数量、购置时间、供应商、验收情况等信息。3.资产日常管理公司应建立健全资产管理制度，明确资产的管理部门、使用部门和保管人员的职责权限，加强对资产的日常管理。资产的管理部门应负责资产的登记、入账、清查盘点、处置等工作；使用部门应负责资产的日常使用、维护保养等工作；保管人员应负责资产的实物保管，确保资产的安全完整。财务部门应设置资产明细账，对资产的增减变动情况进行详细记录。资产明细账应与资产卡片、实物资产保持一致，定期核对账目，确保账账相符、账卡相符、账实相符。公司应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应由财务部门牵头，组织资产的管理部门、使用部门和保管人员共同参与。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产的清查盘点情况。对于清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批和处理，并调整资产账目。4.资产折旧与摊销公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应根据固定资产的原值、预计使用寿命、预计净残值等因素，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并按照规定的方法计算每月应计提的折旧额。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。无形资产应按照其预计使用寿命进行摊销，摊销方法应采用直线法。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用科目。5.资产处置公司资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。资产处置申请应由资产的管理部门或使用部门填写，详细说明资产处置的原因、方式、价格、受让方等信息，并报送财务部门审核。财务部门审核后，提交公司管理