决算管理制度

决算管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范决算工作流程，提高决算信息质量，真实、准确、完整地反映公司年度财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的年度决算管理工作。（三）基本原则1.真实性原则决算数据应真实反映公司实际发生的经济业务和财务状况，不得虚报、漏报、瞒报。2.准确性原则严格按照国家财务法规、会计准则和公司内部财务制度进行决算编制，确保数据计算准确、科目运用恰当。3.完整性原则涵盖公司所有经济业务活动，全面、完整地反映公司财务收支、资产负债、经营成果等情况，不得遗漏重要信息。4.及时性原则按照规定的时间节点完成决算工作，及时报送相关部门和单位，为决策提供及时有效的财务信息。二、决算组织与职责（一）决算工作领导小组公司成立决算工作领导小组，由公司总经理担任组长，财务负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。主要职责包括：1.审议并决策决算工作中的重大事项，如决算编制方案、重要会计政策变更、重大资产调整等。2.协调解决决算工作中涉及的部门间问题和矛盾，确保决算工作顺利进行。3.对决算报告进行审核，提出修改意见和建议，保证决算报告质量。（二）财务部门财务部门是决算工作的具体承办部门，负责组织实施决算工作，其主要职责如下：1.制定决算工作方案，明确决算工作的目标、任务、步骤、方法和要求。2.组织开展年终财务清理、资产清查、债权债务核实等基础工作，确保财务数据准确、完整。3.按照会计准则和公司财务制度，进行年度财务报表的编制、汇总和合并工作。4.对决算数据进行分析和说明，撰写决算报告，详细阐述公司年度财务状况、经营成果、现金流量等情况，并对重要财务指标变动原因进行分析。5.配合内部审计、外部审计等部门对决算工作进行审计和检查，根据审计意见及时调整和完善决算报告。（三）其他部门1.各业务部门负责提供本部门年度业务数据、资产变动情况等相关资料，并对资料的真实性、准确性负责。同时，配合财务部门做好决算工作中的相关数据核对和解释工作。2.资产管理部门负责组织资产清查工作，核实资产数量、价值、使用状况等信息，确保资产数据准确无误，并及时向财务部门提供资产清查结果。3.人力资源部门负责提供年度工资总额、人员变动等相关数据，协助财务部门完成决算工作中的薪酬核算和人员费用统计。三、决算工作流程（一）准备阶段1.每年[具体时间]前，财务部门根据国家财务法规、会计准则及公司管理要求，结合本年度财务工作实际情况，制定决算工作方案，明确决算工作的各项任务、时间节点、工作要求及责任分工。2.组织召开决算工作布置会议，向各部门传达决算工作要求，发放决算工作资料，包括决算报表格式、填报说明、相关财务制度文件等。3.各部门按照决算工作要求，对本部门全年业务活动进行梳理，准备好相关业务数据、合同协议、资产台账等资料，并确保资料的真实性和完整性。（二）年终清理1.财务部门在决算前对全年财务收支进行全面清理，核对各类收入、支出的入账情况，确保收入足额入账、支出合规合理，杜绝账外收支和违规列支。2.开展资产清查工作，组织各资产使用部门对公司各项资产进行实地盘点，核实资产数量、价值、使用状况等信息，与资产台账进行核对，查明盘盈、盘亏原因，并按照规定进行相应的账务处理。3.清理债权债务，对公司的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项进行全面核对，与债权债务人进行函证确认，及时清理坏账、呆账，对于长期挂账且确实无法收回或支付的款项，按照规定程序进行核销处理。4.核对银行存款、现金等货币资金，确保账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，并查明原因及时处理。（三）报表编制1.财务部门根据年终清理结果，按照会计准则和公司财务制度的规定，进行年度财务报表的编制工作。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.在编制过程中，严格遵循会计核算原则，准确运用会计科目，确保报表数据的准确性和勾稽关系的一致性。对于重大会计事项和特殊交易，应按照相关会计准则的规定进行恰当的会计处理和披露。3.完成单体财务报表编制后，财务部门按照合并报表编制要求，对所属子公司、分公司的财务报表进行汇总和合并。在合并过程中，应抵销内部交易、内部往来等事项，确保合并报表真实反映公司整体财务状况和经营成果。（四）数据审核1.财务部门对编制完成的财务报表进行内部审核，审核内容包括报表数据的准确性、完整性、勾稽关系的一致性、会计政策和会计估计的合规性等。审核人员应填写审核记录，对发现的问题及时提出修改意见，并督促相关人员进行调整。2.将初步审核后的财务报表提交给财务负责人进行审核。财务负责人重点审核报表数据是否真实反映公司财务状况和经营成果，重要财务指标变动是否合理，重大会计事项处理是否合规等。对审核中发现的问题，组织相关人员进行深入分析和研究，提出解决方案，确保报表质量。3.决算工作领导小组对财务报表进行最终审核。领导小组在审核过程中，结合公司经营情况和发展战略，对报表数据进行全面审查，对涉及公司重大财务决策、资产处置、利润分配等事项进行重点关注。根据审核意见，财务部门对报表进行进一步修改和完善，形成最终的决算报表。（五）决算报告撰写1.财务部门根据决算报表数据，撰写决算报告。决算报告应包括公司基本情况、年度财务状况、经营成果、现金流量、重大事项说明、财务指标分析、存在问题及改进措施等内容。2.在撰写过程中，应运用数据图表等形式，对公司年度财务情况进行直观展示和深入分析，突出重点问题和关键指标变动情况。同时，对重要财务指标的变动原因进行详细说明，如收入、利润增减变化的原因，资产负债结构变动的影响因素等。3.决算报告应语言简洁、逻辑清晰、内容详实，数据准确可靠，分析客观深入，能够为公司管理层、投资者、债权人等提供全面、准确的财务信息和决策依据。（六）报送与审批1.决算报告撰写完成后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门、相关政府部门及其他需要报送的单位。报送时应确保决算报告及相关资料的完整性和规范性，并办理签收手续。2.公司决算报告需经公司董事会或类似决策机构审批。财务部门应将决算报告提交给董事会，董事会对决算报告进行审议，重点关注公司年度财务状况、经营成果、重大决策执行情况等内容。根据董事会审议意见，财务部门对决算报告进行进一步修改和完善，形成最终经董事会批准的决算报告。（七）资料归档1.决算工作结束后，财务部门负责将决算工作过程中形成的各类资料进行整理归档，包括决算工作方案、年终清理资料、资产清查报告、财务报表、决算报告、审核记录、审计报告等。2.归档资料应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。建立健全档案查阅制度，方便日后查阅和使用。四、决算监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对决算工作进行监督检查，检查内容包括决算工作流程的执行情况、财务报表的编制质量、资料的完整性和真实性等。2.审计部门在检查过程中，可通过查阅资料、实地访谈、数据分析等方式，对决算工作进行全面审查。对于发现的问题，及时下达审计整改通知，要求责任部门限期整改，并跟踪整改情况。3.接受外部审计机构对公司决算工作的审计监督。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，认真分析研究，及时进行整改落实。（二）考核评价1.建立决算工作考核评价机制，对在决算工作中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对工作不力、造成决算数据错误或延误的部门和个人进行批评和处罚。2.考核评价指标主要包括决算工作完成的及时性、财务报表数据的准确性、资料的完整性、审计意见的整改情况等。具体考核标准由财务部门会同人力资源部门制定，并报公司领导批准后执行。3.根据考核评价结果，对决算工作优秀的部门和个人进行通报表扬，并给予一定的物质奖