经典企业财务管理制度

经典企业财务管理制度一、总则1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则：公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则。二、财务机构与人员1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等。负责财务报表的编制与分析，为公司管理层提供财务决策支持。组织资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。负责税务筹划与风险管理，合理降低公司税负，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训与考核，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算、财务计划，监督预算执行情况。负责各类费用的审核与报销，确保费用支出符合公司规定。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计编制资金报表，提供资金收支信息。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合自身业务特点，编制本部门年度预算草案。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序，由财务部门汇总各部门预算草案，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。预算编制应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各项内容，确保预算的完整性和准确性。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等。财务部门应根据各部门预算执行情况报告，编制公司预算执行情况分析报告，为公司管理层决策提供依据。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由提出部门详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。预算调整申请经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。公司进行债权融资时，应根据市场情况和公司实际需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和融资风险。2.资金使用公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用范围包括生产经营、投资、研发、日常费用等。公司各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，确保报销凭证的完整性和合规性。公司投资项目应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益性和安全性。投资项目实施过程中，应加强对项目的跟踪管理和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金结算公司资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金收付的安全、准确和及时。公司应建立健全资金结算内部控制制度，规范资金结算流程，防范资金结算风险。资金结算业务应严格按照授权审批制度执行，确保资金结算业务的真实性、合法性和准确性。公司应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账实不符的情况，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时进行催收，确保款项及时收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置行为的合理性和必要性。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品。固定资产折旧：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产取得应按照规定的审批程序进行审批，确保取得行为的合法性和合理性。无形资产取得应进行充分的评估和论证，确定无形资产的价值和使用期限。无形资产摊销：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。无形资产清查应包括无形资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本核算方法。成本核算应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况进行。公司应加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的准确性和完整性。成本核算数据应及时进行整理和分析，为成本控制和成本决策提供依据。2.费用控制公司应建立健全费用控制制度，加强对各项费用支出的管理和控制。费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。公司应制定费用预算指标，并将费用预算指标分解到各部门，加强对各部门费用支出的考核和监督。各部门应严格按照费用预算指标控制费用支出，确保费用预算目标的实现。3.成本分析与控制公司应定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行成本控制。成本分析应包括成本结构分析、成本趋势分析、成本效益分析等。公司应加强对成本控制措施的执行和监督，确保成本控制措施的有效实施。成本控制措施应包括成本预算控制、成本核算控制、成本分析控制等。七、收入与利润管理1.收入确认公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入。收入确认应符合收入确认原则，确保收入确认的真实性、准确性和及时性。公司应加强对收入确认过程的管理，确保收入确认依据充分、证据确凿。收入确认应取得相关的合同、发票、验收报告等证明文件，确保收入确认的合规性。2.利润分配公司应按照公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，确保股东利益得到保障。公司利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的时间、方式、金额等内容。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制应确保数据真实、准确、完整，报表格式规范、内容完整。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行，不得随意调整财务数据。2.财务报告报送公司财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务报告报送应按照规定的时间和方式进行，确保财务信息的及时传递。公司应加强对财务报告报送过程的管理，确保财务报告报送的准确性和完整性。财务报告报送前，应进行认真审核，确保财务报告数据无误、报表格式规范、内容完整。3.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析、财务效益分析等。财务分析应结合公司实际情况，运用科学的分析方法和工具，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析结果应客观、准确、有针对性，能够为公司管理层提供决策支持。九、内部控制与审计1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强对财务管理各个环节的控制和监督。内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务风险管理制度、财务信息管理制度等。公司应定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。内部控制制度评估应包括内部控制制度的执行情况、内部控制制度的有效性、内部控制制度的适应性等方面的评估。2.内部审计公司应设立内部审计机构，配备必要的内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。内部审计工作应按照规定的审计程序和方法进行，确保审计工作的质量和效果。内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计发现的问题得到及时解决。十、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确申报缴纳各项税款。公司应建立健全税务申报管理制度，加强对税务申报工作的管理和监督。税务申报工作应严格按照税收法律法规的规定进行，确保税务申报数据的真实性、准确性和完整性。2.税务筹划公司应合理进行税务