剧组财务制度

剧组财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范剧组的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保剧组各项工作的顺利进行，保障剧组相关方的合法权益。2.适用范围本制度适用于参与剧组拍摄制作活动的所有部门、人员以及与剧组发生经济往来的外部单位和个人。3.基本原则剧组财务管理应遵循合法、合规、合理的原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。实行预算管理，坚持收支平衡，量入为出，确保资金的合理使用。建立健全财务内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。

二、财务人员职责1.财务负责人职责全面负责剧组的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，并监督执行。组织编制剧组预算，审核各项费用支出，控制成本，确保预算的严格执行。负责剧组资金的筹集、调配和使用，保障资金安全，提高资金使用效率。定期编制财务报表，进行财务分析，为剧组管理层提供决策依据。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、银行等，确保剧组财务工作的顺利进行。对剧组财务人员进行培训、指导和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录剧组的各项经济业务。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责剧组财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制等工作。3.出纳职责负责办理剧组现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。及时与会计核对账目，编制现金流量报表，为财务分析提供数据支持。协助财务负责人完成其他与资金管理相关的工作。

三、预算管理1.预算编制剧组应在拍摄筹备阶段编制详细的财务预算，预算内容包括拍摄成本预算、收入预算、利润预算等。拍摄成本预算应涵盖人员费用（包括演员酬金、工作人员薪酬等）、设备租赁及购置费用、场地租赁费用、道具及服装费用、后期制作费用、交通及差旅费、餐饮及住宿费等各项开支。收入预算应根据剧组的拍摄项目及预期市场收益进行合理预估，包括发行收入、广告赞助收入等。预算编制应结合剧本内容、拍摄计划、市场行情等因素，由各部门根据实际需求提出预算申请，经财务负责人审核后，报剧组管理层审批。2.预算执行剧组各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门查明原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。3.预算调整当出现下列情况之一时，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致剧组预算编制基础发生改变。拍摄计划发生重大调整，如拍摄地点、拍摄周期、拍摄内容等发生变化。市场行情发生重大波动，影响剧组的收入或成本支出。其他不可预见的因素，对剧组预算执行产生重大影响。预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容及金额。财务部门对调整申请进行审核，分析调整对预算执行和财务状况的影响。经剧组管理层审批后，财务部门对预算进行相应调整，并及时通知各部门。

四、收入管理1.发行收入剧组应与发行方签订详细的发行合同，明确双方的权利和义务，包括发行方式、发行范围、发行期限、分成比例等条款。财务部门应及时跟踪发行情况，按照合同约定确认发行收入。对于不同的发行模式，如电视台发行、网络平台发行等，应根据实际收款情况和合同规定进行收入确认。定期与发行方核对账目，确保发行收入的准确性和及时性。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。2.广告赞助收入剧组应积极拓展广告赞助业务，与赞助商签订赞助合同，明确赞助的形式、金额、权益等内容。财务部门应根据赞助合同的约定，及时确认广告赞助收入。对于实物赞助，应按照市场公允价值进行评估入账。加强对广告赞助收入的管理，确保赞助商按照合同履行义务，如按时支付赞助款项、提供相应的宣传推广支持等。3.其他收入剧组如有其他收入来源，如衍生产品收入、版权转让收入等，应按照相关法律法规和合同约定进行管理和核算。财务部门应及时记录和确认其他收入，确保收入的完整性和准确性。

五、成本费用管理1.人员费用演员酬金应根据合同约定支付，合同中应明确酬金的支付方式、支付时间、支付条件等条款。工作人员薪酬应按照剧组制定的薪酬制度执行，考勤记录应真实、准确，作为计算薪酬的依据。财务部门应严格审核人员费用的支出，确保支出的合理性和合规性。对于超预算或不符合规定的人员费用支出，应不予报销。2.设备租赁及购置费用设备租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租赁费用、设备维护责任等条款。财务部门应按照合同约定支付租赁费用，并做好租赁设备的登记和管理工作。如需购置设备，应按照剧组预算进行采购申请，经审批后进行采购。采购过程中应遵循相关采购程序，确保设备的质量和价格合理。设备购置后应及时入账，并按照规定计提折旧。对于租赁设备，应按照租赁期限进行合理分摊费用。3.场地租赁费用租赁场地应签订场地租赁合同，明确租赁面积、租赁期限、租赁费用、租金支付方式等内容。财务部门应根据合同约定支付场地租赁费用，并关注场地使用情况，确保租赁场地的合理使用。如因场地使用需要支付的其他费用，如水电费、物业费等，应按照实际发生额进行核算。4.道具及服装费用道具及服装的采购应按照剧组预算和拍摄需求进行，严格控制采购成本。采购过程中应进行询价、比价，选择质量可靠、价格合理的供应商。道具及服装应建立出入库管理制度，详细记录出入库时间、数量、用途等信息。财务部门应定期对道具及服装进行盘点，确保账实相符。对于道具及服装的租赁费用，应按照租赁合同进行支付和核算。5.后期制作费用后期制作应签订制作合同，明确制作内容、制作费用、制作期限等条款。财务部门应按照合同约定支付后期制作费用，并监督制作进度和质量。后期制作费用应按照项目进行明细核算，确保费用支出的合理性和准确性。对于超预算的后期制作费用，应及时查明原因并进行调整。6.交通及差旅费剧组人员因工作需要发生的交通及差旅费，应按照剧组制定的标准进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，包括车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。财务部门应严格审核交通及差旅费的报销，确保报销标准的执行和费用支出的合理性。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。7.餐饮及住宿费剧组的餐饮及住宿费应按照合理标准进行控制，确保费用支出的必要性和合理性。餐饮及住宿费的报销应提供正规发票，并注明用餐人数、住宿房间数等信息。财务部门应进行审核，防止不合理的费用支出。

六、资金管理1.资金筹集剧组应根据拍摄预算和资金需求计划，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、合作投资等。对于银行贷款等融资方式，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。财务部门应关注贷款资金的到账情况和还款期限，确保按时足额还款，避免逾期产生不良信用记录。加强与投资方的沟通与协调，确保投资资金按时足额到位，保障剧组拍摄工作的顺利进行。2.资金使用剧组资金应按照预算用途进行使用，严格执行审批制度。所有资金支出必须经过相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。支付款项时，应确保支付凭证的真实性、合法性和完整性。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行盘点和核对，确保资金安全。如发现资金使用异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。3.库存现金管理剧组应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。库存现金限额应根据剧组日常资金支出情况合理确定，并报开户银行备案。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，不得直接用于支付现金支出。4.银行存款管理剧组应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和专用账户，用于资金的收付结算。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户，确保银行存款的安全。

七、资产管理1.固定资产管理剧组的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如拍摄设备、办公设备等。财务部门应会同相关部门对固定资产进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.流动资产（存货）管理剧组的流动资产主要包括道具、服装、办公用品等存货。存货应按照类别进行明细核算，建立存货明细账，记录存货的出入库情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因并进行相应的账务处理。加强对存货的管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。对于过期、损坏等无法使用的存货，应及时进行清理和核销。

八、财务报销管理1.报销流程费用报销人应按照剧组规定填写报销凭证，注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。将报销凭证提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核费用支出的合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员根据审批结果办理报销支付手续。2.报销时间剧组应规定明确的报销时间，原则上应在费用发生后的一定期限内（如一周或两周）办理报销手续。逾期未报销的，应说明合理原因，否则财务部门有权不予受理。3.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或其他合规票据，发票应加盖发票专用章，内容应完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等。除发票外，其他报销凭证还应具备相应的审批手续和证明材料，如差旅费报销需提供出差审批单、交通票据、住宿发票等；办公用品采购需提供采购清单等。

九、财务监督与审计1.财务监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，对剧组的财务活动进行全过程监督。定期对财务收支情况、预算执行情况、资金使用情况等进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。剧组各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务相关资料和信息。对于财务部门提出的整改意见，应及时落实整改。2.内部审计剧组应定期开展内部审计工作，对剧组的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展审计工作。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议。剧组管理层应重视内部审计结果，对审计报告中提出的问题及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。3.外部审计根据需要，剧组可聘请外部会计师事务所等专业机构进行审计。外部审计主要针对剧组的年度财务报表、重大经济事项等进行审计，出具审计报告，为剧组管理层和相关利益方提供财务信息和鉴证服务。财务部门应积极配合外部审计工作，提供相关资料和数据，确保审计工作的顺利进行。

十、财务档案管理1.档案范围剧组财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、发票及其他财务相关资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表应按年度装订保存。对于电子财务档案，应进行备份，并按照规定的存储格式和存储期限进行保存。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备安全保密意识，确保财务档案的安全和完整。财务档案应存放在专门的档案柜中，按照防火、防潮、防虫等要求进行保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。4.档案查阅剧组内部人员因工作需要查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅