信用风险报表G11和G12和G16表讲座课件

信用风险报表G11、G12、G161“1104〞信用风险报表体系包括四类九张报表：G11资产质量五级分类情况表G12贷款质量迁徙变化情况表G13最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表G14授信集中情况表G15最大二十家关联方关联交易情况表G16抵债资产账龄情况表G51客户大额授信统计表G52房地产汽车零售贷款违约客户情况统计表G53分地区情况表2G11资产质量五级分类情况表3G11资产质量五级分类情况表_I-14一般说明(1)本表反映填报机构在期末时各项具信用风险的资产的质量情况。包括其五级分类情况、抵押品价值、损失准备情况具信用风险的资产包括：各项贷款、银行账户的债权投资、金融机构同业往来资产、应收利息、其他应收款承诺/或有负债属于具信用风险的表外工程，也需要填报5第1局部主要工程(1)各项贷款要对应资产负债表的各项贷款口径即要求把贸易融资、票据融资、透支、垫款等各工程按行业填报8对境内贷款反映填报机构报告期末发放的使用地为除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款。行业按国家标准：国民经济行业分类贷款行业投向应根据贷款资金的实际用途。如不能确定，那么按借款人主营业务所在行业分类金融业属同业往来，故不需在各项贷款项下填报，以后需留意特别情况第1局部主要工程(2)9个人贷款在“境内贷款〞工程下，指借予“境内居民个人〞的贷款要填报其中信用卡、汽车、住房的贷款了解还有哪些类型的个人贷款？个人大额消费贷款，个人商铺贷款了解哪一类个人贷款风险较高？与经济景气周期关系，香港的房地产泡沫第1局部主要工程(3)10对境外贷款境内贷款+境外贷款=各项贷款现阶段对境外贷款占各项贷款的比例不应太高要考虑其合理性：业务策略、客户群中有没有跨国公司、有多少海外经营点，是否流向离岸群岛第1局部主要工程(4)11五级分类正常: 能履行合同，不疑心其还款能力关注: 目前有能力还款，但存在不利因素次级: 还款能力出现明显问题，依靠其正常营业收入或执行担保也可能会做成损失可疑: 无法归还本息，即使执行担保也肯定会造成较大的损失损失: 只能收回极少局部的贷款第1局部主要工程(5)12五级分类–香港金融管理局的经验借款人从事的行业状况，是否过热和过度集中。借款人的盈利状况、流动资金状况、和管理素质，分析还款能力。贷款资料是否足够，相关文件是否收妥借款与业务规模是否成正比逾期还款的时间借款人过往的信贷/还款记录，其负责人士的健康状况和合作态度对抵押品的控制权，其价值及变现能力第1局部主要工程(6)13五级分类–金融管理局的经验〔续〕担保人的财务状况其他：涉及诉讼、破产、身故、失踪五级分类代表着借款人没有能力还款的可能性，而非坏账的预计损失金管局与银监会在处理五级分类时有一个主要区别国内贷款处理不减抵押品，在分类时考虑抵押品提高一级。第1局部主要工程(7)14五级分类–金融管理局的经验〔续〕如果还款能力出现问题，即使有足够的抵押/担保，金管局也要求降低其分类金管局要求计提准备金的比例只计算没有保障的局部。一笔100万的贷款，抵押品值75万，逾期2年金管局要求：〔〕银监会要求：〔〕第1局部主要工程(8)15G11资产质量五级分类情况表_I-216逾期贷款评估金融机构的五级分类是否合理如逾期超过90天，而抵押品的变现净值缺乏抵偿本息，应最少视为次级例子：如发现正常或关注类贷款中有不少局部逾期超过90天，监管人员应向填报机构了解当中原因，衡量其合理性。第1局部主要工程(9-1)17第1局部主要工程(9-2)反映填报机构报告期末，没有按照贷款合同规定的期限归还本金或利息的各项贷款的本金余额。可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期30天以内的贷款〞、“逾期31天到90天贷款〞按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：逾期90天以内的，按照已逾期局部的本金的余额填报，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金的余额填报。借新还旧、展期等形式的贷款的逾期天数从原借款合同的到期日起算。18重组贷款了解填报机构在报告期间的新重组方案和重组上调情况，监测贷款重组后质量分类的合理性。金融机构有时会向外公布“非应计贷款及重组贷款〞，但重组贷款中也可能有逾期多于90天的情况要求填报“其中：逾期多于90天〞，在计算“非应计贷款及重组贷款〞时作扣除项“期间新重组方案〞不包括未上调到正常贷款进行再重组的贷款，包括上调到正常贷款又重组的贷款第1局部主要工程(10-1)19第1局部主要工程(10-2)重组贷款：指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作出减让安排的贷款。重组贷款的减让包括，但不限于以下情况：1、

条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等；

20第1局部主要工程(10-3)2、按照信贷管理政策的规定，本来不能给予更长的还款期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限；但是贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，那么贷款不属于重组贷款；3、贷款全部或局部的归还来源转变为从借款人那里取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益；4、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。21第1局部主要工程(10-4)重组贷款的分类级别上调要遵循以下原那么：1、经过6个月以上的观察期方可上调；2、一般情况下，重组上调时只允许上调一个级别；3、在观察期间重组贷款不能上调至正常类，但企业经营状况良好、还款额到达较大比例的除外。假设报表反映有重组贷款上调至正常类贷款的情况，监管人员应了解其合理性。22G11资产质量五级分类情况表_23保证或抵质押品价值指填报机构遵循有关债权债务合同，依照?中华人民共和国担保法?的规定，可以在债务人不履行债务时，要求保证人按照约定履行债务或者承担责任的公允价值，或者以合同约定的抵押物或质押物折价或者拍卖、变卖该抵押物或质押物的的公允价值。但是对每一个交易对手而言，填报的上述公允价值不应超过有关债务的本金和应计利息合计的总额。第2局部主要工程(1)24第2局部主要工程(2)金融企业呆账准备提取管理方法(财金[2005]49号文)呆账准备,包括一般准备和资产减值准备资产减值准备,是弥补特定损失的准备,包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备贷款损失准备：专项准备和特种准备对?贷款损失准备计提指引?的影响25第2局部主要工程(3)呆账准备一般准备资产减值准备贷款损失准备坏账准备长期投资减值准备专项准备特种准备26银行账户债券投资-按潜在风险分类政府/央行金融债企业债-投资级别/非投资级别境内/境外分析可帮助了解资金流向鼓励金融机构对非信贷风险资产执行五级分类交易账户债券投资以市价或账面价取其低者反映，所以一般不需透过五级分类反映第2局部主要工程(4)27金融机构同业往来资产拆放同业、存放同业、买入返售证券买入返售的证券属于抵押品，但现阶段不需要填报应收利息其他应收款承诺/或有负债：不可撤销第2局部主要工程(5)28G11资产质量五级分类情况表_III29第3局部主要工程汽车金融局部：是专门针对汽车金融公司机构特性而设计的，用于反映汽车金融公司各项贷款五级分类的情况。分经销商、个人、除经销商以外的法人、其他经济组织机构三类填报要同时按投向填在第一局部30报表分析指标(1)不良贷款率影响的因素：贷款余额的增减核销的速度资产素质的变化不良资产率信用风险的概念超出了贷款，需要考虑所有具信用风险的资产要注意次级、可疑、损失比率的变化31贷款损失准备充足率金融机构应提具体方案，定出时间表把准备提足资产损失准备充足率虽然要法规配合，监管人员有权要求金融机构提足够准备90天逾期贷款与不良贷款比例间接方法评估五级分类的合理性比例高即代表有不少的逾期贷款仍被视为正常，要考查其合理性报表分析指标(2)32拨备覆盖率准备[一般+专项+特种]/不良贷款*100%缺点：不能有效反映不良贷款的结构重组贷款中逾期超过90天可能表示重组方案不成功报表分析指标(3)33在系统出台时，农村信用社和城市信用社已需要按要求执行五级分类但仍然保存特色报表，填报四级分类的情况负责的监管人员应紧密比较这两种做法的分别其他金融机构那么只要求填报五级分类的评级非现场人员要全面评估和分析填报机构风险。信用风险资产余额异常变动，投向某一行业比例过高，对抵押品依赖程度，五级分类是否审慎和准备充足，投资企业债券情况留意重点34G12贷款质量迁徙变化情况表35贷款质量迁移－概念起源报表应用原理：本表最初起源于评级公司广泛使用的信用等级迁徙矩阵信用等级迁移的研究最早见于上世纪九十年代初。利用标准普尔评级变化数据，考察新发行债券违约可能性。比较幻灯片.ppt36信用等级迁移矩阵模型1年期信用等级迁移矩阵〔Altman-Kao模型〕研究说明，AAA级债券发行1年后有94.3%的可能性仍保持为AAA级，5年以后保持为B级的可能性为69.8%,10年后此比例下降到52.1%。B级债券发行1年后有93.7%的可能性仍保持为B级，5年以后有53.3%的可能性仍保持为B级，10年后此比例为40.9%。37信用等级迁移矩阵作用

同样的，信用等级迁移矩阵方法对银行贷款组合的预期也有同样作用。这一量化分析在银行业推广后，形成CreditMetrics模型，运用贷款的质量和评级数据，对贷款还款的可能性进行分析。38贷款迁徙的根本概念CreditMetrics模型很直观的理论根底是：优质的贷款在一定期限〔通常用一年〕内质量恶化的可能性较低质量较差的贷款在同一期限内质量恶化的可能性较高根据贷款质量历史的变化情况可以更客观的估计某一级贷款质量恶化的可能性贷款迁徙分析大致含义：通过动态跟踪和反映报告期内各类贷款间迁徙变化情况，利用计量及统计方法和矩阵模型，进而去预测将来各类贷款的违约概率，准确判断和掌握信贷风险的变化趋势和预期风险。39贷款质量迁徙报表的一般说明填报机构除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金融机构报送频度/时间考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求境内汇总口径半年报，期末后40天40贷款迁徙情况表的主要结构贷款迁徙迁徙矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况补充情况(全年不良贷款处置情况)41贷款质量迁移矩阵

迁移矩阵内说明本期期间每类形态贷款的形态变化。例如第3行正常类贷款期初为597.45，到期末仍为正常类的为481.45，降为关注的62.45，类推读表方向迁移矩阵42填报贷款迁徙的特别说明“冻结〞年初时的贷款组合应将年初到报告期末贷款质量的变化情况逐笔填入相应表格。本表反映的是各项贷款从年初到报告期末两个时点的质量迁徙情况，并不要求统计报告期内的质量变化过程。两项特别的“冻结〞贷款的实质性延续贷款的账面价值43年初不良贷款重组情况44年初不良贷款减少情况45不良贷款处置不良贷款现金以物抵债贷款核销其他现金损益46补充情况(全年不良贷款处置情况)本年新发放贷款年初正常贷款年初不良贷款不良贷款不良贷款不良贷款处置不再表现为贷款资产处置期末不良贷款47补充情况(以附注形式填报)48贷款质量迁徙简要分析指标贷款质量总体向上/向下迁徙率正常类/关注类/次级类/可疑类贷款向下迁徙率当年新增贷款不良率当年新形成不良贷款率贷款重组奉献度不良贷款周转率不良贷款处置收现率/以物抵债率/核销率49贷款质量迁徙分析内容贷款迁徙情况当年新发放贷款质量情况当年新形成不良贷款情况不良贷款处置情况不良贷款重组情况不良贷款变化因素分析影响不良贷款率的六个因素不良贷款周转情况不良贷款期初期末形态比照情况50贷款质量迁移变化情况表案例51信用风险的生成报表(1)B3-(02)a信用风险分析表52信用风险的生成报表(2)C1-(12)银行业金融机构贷款质量情况表53G16抵债资产账龄情况表54一般说明本报表反映填报机构报告期末抵债资产不同时间段的账龄及处置情况，用于对抵债资产情况进行分析、评价和预测。抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

55抵债资产-信用风险的延续信用风险的终点是收回现金、计入损益。国内抵债资产的处置存在较大的压力。商业银行受法律的约束不能持有相关资产。国内资产处置市场尚未