前台操作风险与防范

前台操作风险与防范

wusong

2006年10月一、引言敲响全球金融机构警钟——操作风险正成为金融机构面临的最大威胁之一。案例一：前台操作风险可以让一家老牌银行倒闭世界上第一个操作风险：1995年2月26日具有230多年历史的英国巴林银行宣布倒闭巴林银行的简单介绍里森搞跨巴林银行的基本手法：越权违规交易造成巨额亏损避免倒闭的机会------审计失去监督作用结论：前台操作风险可以使一家银行倒闭

案例二：前台操作风险可以让银监会祭起13道监管令箭

高山：银行行长卷款六亿外逃

高山的作案方式主要是开具假存单

追债纠纷牵出黑洞

存款被卷老总自杀

施障眼法套取资金

一是企业相关人员与高山串谋，表面上在河松街中行开有账户，但企业支票一经划出，即通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。二是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。

高山案引爆操作风险——监管层已经将操作风险控制和监管提上日程

二、银行监管当及巴塞尔协议的政策要求：国家银监会提出防范操作风险要求新巴塞尔协议（BaselII）的要求

现代企业法法理制度治理发展方向

1、国家银监会提出防范操作风险要求重点是：“证、印、押”管理；会计核对“六相符”；建立和落实对员工行为排查制度；坚持“轮岗制度”、“干部交流制度”和“强制休假制度”。2、新巴塞尔协议（BaselII）的要求时间：于1998年开始酝酿，最终于2004年6月正式出台。构成：一是最低资本要求；二是监管部门对资本充足率的监督检查；三是市场约束。影响：提升了广大从业人员对风险管理的认识；

在各种的采用，给出了一些已在发达国家银

行采用的风险识别、计量、控制工具等方法。

给出了针对银行业风险制定的监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度等等。3、现代企业法法理制度治理发展方向我国《商业银行法》所规定，商业银行的经营原则是“安全性、流动性、效益性”。三原则中，追求经营的安全是第一位的。三、前台操作风险的概念关于银行风险关于操作风险概念

银行业风险险分类银行业风险险分类金融融机构所面面临的风险险大体可以以概括为市市场风险（（MarketRisk）、信用风风险（CreditRisk）以及操作作风险。三大风险程程度的比较较市场风险是指由于特特定的市场场风险因素素变化而引引起的净收收入或投资资组合价值值的波动。。信用风险是指由于机机构外部的的合作伙伴伴、借款人人、供货商商违约引起起的净收入入或者净资资产的波动动。国际银行界界一般认为为，商业银银行面临的的风险根据据重要程度度排序依此此为信用风风险、市场场风险和操操作风险。。操作风险在发达国家家商业银行行中并不处处于显著地地位。在在我国，由由于商业银银行产生了了大量不良良贷款，一一般认为信信用风险是是商业银行行面临的最最主要风险险。三大风险的的关联（相相互作用和和影响）信用风险与与市场风险险：外生性性操作风险：：内生性的,它依赖于公公司系统的的结构、效效率和控制制能力。第第一道防线线是公司的的系统设计计与激励机机制,而第二道防防线则是资资本金要求求。操作风险很很大程度上上引发和放放大了信用用风险。国际背景及及金融环境境导致结论：：我国商业业银行必须须将操作风风险管理作作为重点，，必须通过过加强基础础管理和内内部控制体体系建设，，来防范操操作风险。。操作风险定义操作风险是是指在金融融机构内由由于顾客、、不足的内内部控制、、系统或控控制失败以以及不可控控制的事件件所引起的的收入或者者现金流的的波动。操作风险特特点：与其他两种种风险相比比，操作风风险主要具具有以下一一些特点：：人为因素在引发操作作风险的因因素中占有有直接的、、重要的地地位。操作风险事事件具有发生频率很很低、但是是一旦发生生就会造成成极大的损损失，甚至危及及到银行的的存亡的特特点。操作风险形形成原因一是制度本身存在一些问问题。二是对于执行制度的的认识不够。三是制约机制不够严密，，监控不严严，事后监监管和审计计防线作用用没有充分分发挥。四是惩罚措施较轻。五是经营指导思思想有误区。前台业务操操作风险前台：是指商业市市场中直接接面对顾客客的柜台。。前台业务操操作风险：顾名思义，，是指因前前台业务操操作失败引引起的风险险。通常是是由财务制制度上的疏疏漏、越权权交易、支支票欺诈等等原因引起起的风险。。四、前台操操作风险的的防范与控控制如何加强自自律监管建立完善的的制度物防技防是是防范前台台操作风险险的重要手手段加强管理，，审计监督督如何加强自自律监管要确立风险险防范理念念，使遵守守规章制度度成为一种种文化。创新业务经经营计划管管理模式和和绩效考评评机制。深入推进基基础管理工工程。加强对各类类问题的查查处和整改改，加大违违规处罚力力度，提高高违规成本本。对操作风险险大检查进进行认真总总结，建立立操作风险险防范的长长效机制。。深化审计派派驻制度。。借助科技手手段，建立立信息预警警系统，研研究建立全全国数据大大集中后的的IT风险应急预预案。建立完善的的制度1、金融创新新存巨大操操作风险，，应当制度度先行2、完善的管管理应当有有好的前台台操作流程程与管理体体系。1）在管理职能能上，调整优化业业务部门管管理职责2）在管理架构构上，压缩管理理层级，建建立集中式式会计架构构3）在处理模式式上，建立业务处处理后台，，推行前后后台分离列举电子化化条件的印印章管理要要求：一是进一步加强强会计人员员操作员密密码管理。。二是严格实行会会计人员交交接班登记记制度。三是严格执行会会计业务内内部分级授授权管理规规定。四是积极推行电电子验印技技术。物防技防是是防范前台台操作风险险的重要手手段1、前台业务务实现操作作流程再现现---电子监控2、前台业务务实现在线线监控。1）、在线监管制制的主要功功能2）、建设银银行、交通通银行、农农行、中行行等中国十十几家银行行的风险管管理部门已已经开始引引进系统软软件，对银银行前台操操作风险管管理进行控控制。3）、会计结算业业务风险监监控系统RMSBS4）、RMSBS系统定位加强管理，，审计监督督1、要尽快培培养和建立立一支具备备专业知识识、能够对对包括外汇汇风险在内内的市场风风险进行审审计的队伍伍。2、量化操作作风险，预预测风险趋趋势3、为操作风风险分配资资本五、前台业业务风险审审计操作1、储蓄存款款审计包括括哪些内容容？2、储蓄柜员员制业务操操作合规性性审计的主主要内容有有哪些？3、教育储蓄蓄合规性审审计的主要要内容有哪哪些？4、个人通知知存款合规规性审计的的重点内容容有哪些？？5、单位存款款审计有哪哪些主要内内容？6、单位定期期存款合规规性审计的的重点内容容有哪些？？7、单位活期期存款合规规性审计的的重点内容容有哪些？？8、单位通知知存款合规规性审计的的重点内容容有哪些？？9、单位协定定存款合规规性审计的的重点内容容有哪些？？10、财政存款款合规性审审计的重点点内容有哪哪些？五、前台业业务风险审审计操作11、同业存款款合规性审审计的重点点内容有哪哪些？12、怎样审计计开立基本本存款账户户及账户管管理的合规规性？13、怎样审计计开立一般般存款账户户及账户管管理的合规规性？14、怎样审计计开立临时时存款账户户及账户管管理的合规规性？15、怎样审计计个人储蓄蓄开户手续续的合规性性？16、怎样审计计个人存单单质押贷款款的合规性性？17、怎样审计计存款查询询的合规性性？18、怎样审计计存款冻结结的合规性性？19、怎样审计计存款扣划划的合规性性？20、怎样审审计储蓄存存款挂失手手续的合规规性？21、怎样审计计储蓄存款款托收手续续的合规性性？22、怎样审计计存款提前前支取手续续的合规性性？23、怎样审计计存款续存存手续的合合规性？五、前台业业务风险审审计操作24、怎样审计计存款证明明书手续的的合规性？？25、怎样审计计账外吸存存？26、怎样审计计“公款私私存”？27、怎样审计计私下存款款、贪污、、挪用客户户资金的问问题？28、怎样审计计高息吸存存？29、怎样对错错账冲正合合规性进行行审计？30、怎样对对营业中抹抹账的合规规性进行审审计？31、怎样对同同城票据清清算操作合合规性进行行审计？32、怎样对对印章保管管使用情况况进行审计计？33、怎样对对密码设置置、保管情情况进行审审计？五、前台业务务风险审计操操作34、怎样对重重要空白凭证证保管使用情情况进行审计计？35、怎样对密押押（压数机））保管使用进进行审计？36、怎样对内内外账务核对对情况进行审审计？37、怎样对金融融机构往来账账务核对情况况进行审计？？38、怎样对会计计账务“六相相符"进行审计？39、怎样对电子子汇兑系统汇汇差业务合规规性进行审计计？40、怎样对会计计交接进行审审计？41、怎样对会计计档案保管合合规性进行审审计？42、怎样对会计计档案调阅、、销毁合规性性进行审计？？43、出纳业务审审计的主要内内容？44、怎样对有价价单证和重要要抵、质押物物保管合规性性进行审计？？五、前台业务务风险审计操操作45、怎样对查库库制度的落实实情况进行审审计？46、怎样对验款款入库情况进进行审计？47、怎样对出纳纳交接的合规规性进行审计计？48、怎样对柜员员制出纳业务务及其录像监监控、密码、、抹账进行审审计？49、怎样对库房房的安全管理理的合规性进进行审计？50、怎样对管库库情况进行审审计?51、怎样对库存存现金限额管管理情况进行行审计？52、怎样对现金金调度合规性性进行审计？？53、怎样对现金金出入库的合合规性进行审审计？54、怎样对出纳纳营业终了轧轧账的合规性性进行审计?六、案件分析析1柜员挪用公款款、盗窃库款款携款潜逃案案例作案手段盗取金库钥匙