2022年税务系统数字人事两测练习专业能力（征管评估）判断题考试资料必备100题

1、文章标题是根据最新考试名称考试大纲要求，结合近年来考试真题的重难点进行汇编整理组成的考试名称全真模拟试题，考生们可以根据文章标题进行专项训练，查漏补缺巩固知识点。1、根据中华人民共和国行政处罚法第二十条的规定，税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。()2、省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。()3、一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表，五张附表，其中附表一为本期销售情况明细，附表二为本期进项税额明细，附表三为应税服务扣除项目明细，附表四为税额抵减情况表，

2、附表五为固定资产进项税额抵扣情况表。()4、资产损失申报在办税服务厅受理后，需要流转至税源管理部门进行调查。()5、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()6、固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。()7、法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()8、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()9、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来

3、，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。()10、在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。()11、流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()12、企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。()13、税务机关对单价10000元以下的其他生活用

4、品，不采取税收保全措施和强制执行措施。14、商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。()15、企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()16、税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。()17、资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()18、约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作询问笔录()19、在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。()20、直接送达税务文书有困难

5、的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。()21、小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()22、因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()23、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()24、如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()25、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要

6、报送的资料包括注销税务登记申请审批表。()26、对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()27、对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头检查情况确定应纳税额，并制作税额确定意见书，经审核同意后，约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()28、对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()29、已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，

7、可申报转办正式的税务登记。()30、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。()31、纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()32、第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()33、单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。()34、减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。()35、资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还

8、时间长短来确定。()36、法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。()37、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()38、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()39、纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()40、长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。()41、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。()42、税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检

9、查人有权拒绝检查。()43、纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()44、起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。()45、行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。()46、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()47、对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。()48、纳税人在办理

10、注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()49、纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()50、各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。()51、按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%

11、摊销。52、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。()53、税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担。()54、企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。()55、对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知。()56、国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25

12、%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()57、执行企业会计准则的企业与执行小企业会计准则的企业应当提供的财务报表相同。()58、对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。()59、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。()60、拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款。()61、纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可

13、以依法申请行政复议。()62、按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。()63、纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。()64、拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。()65、税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章，票清离岗。()66、纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。()67、实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合

14、作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。()68、风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。()实用标准文档文案大全69、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征。()70、税收征管法第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()71、确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()72、对已确定为稽查对象尚未

15、实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。()73、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()74、在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在纳税评估检查预案或实地检查工作预案列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作新发现涉税风险报告，提交相关部门审批。()75、税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()76、权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用。()77、对

16、同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()78、成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()79、对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。()80、听证费用由申请听证的当事人支付。()81、纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准。()82、对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()83、

17、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()84、欠税追征实施环节主要包括：追征告知、电话、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。()85、纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()86、纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写管理建议书，并送达纳税人。()87、营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有营业税计税营业

18、额明细申报表和减免税申报表，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送营业税减免税明细申报表()88、纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。()89、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()90、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()91、因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。()92、检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用税务检查通知书;不能确定评估检查人员的，使用税务事项通知书(检查告知)。93、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。()94、纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法。()95、纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。()96、纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()97、已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按