建筑安装业税务筹划方案

1、建筑安装业税务筹划案例案例背景:企业人，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常操 作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：1、大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身 偷漏税目的，不愿意提供任何发票；2、由于上面的供应端发票问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务 团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营业税转增值税的大环境下，越来越多的客户 迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水 平；3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以

2、使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；在营改增、发票管理趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻 求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。风险和责任1、企业A，存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；2、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；3、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；解决方案企业人选择了 安节税的服务型个人独资企业+核定征收产品，来解决其一部分问题。具体的操作模式如下：企业人，安排其业务团队

3、管理者，分别开设了多家个人独资企业。以往，企业A和服务商 直接发生业务往来。现在，企业A先和管理者的个人独资企业发生业务往来，再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。这里，可以理解为，企业A将业务外包给了这些管理者的个人独资企业，然后这些个独企 业，再将业务外包给外部的服务商。实施刖实施后合同流向企业A服务商企业A个人独资企业一服务商资金流向企业A服务商企业A个人独资企业一服务商服务流向服务商一终端客户服务商一终端客户发票流向企业A服务商企业A个人独资企业一服务商对于企业A而言，其实只是简单地改变了交易模式，多了一个服务外包的环节，就能以极 低的成本，解决大量的企业税务问题，并且此后不用再

4、担心服务商的规模和是否具备开发 票能力等问题。风控重点1、企业A和小企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；方案实施对比实施刖实施后交易模 式企业A直接对服务商，服务商不开票企业A对管理层控制的个人独资企业，由 个人独资企业开票企业A 风险1、服务商不开票，给企业A带来了账面利润虚高，加重企业所得税负担，2、买发票，税务风险极大1、通过个人独资企业核定征收的特点，以极低的税率，解决发票问题2、企业A取得了正规的发票，可以税前抵扣企业所得税3、企业A不再用买发票增值税抵扣无抵扣企业A可以从转包的个人独资企业获得抵扣的专用发票，降低综合税负成本举一反三既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负，那么销售端是不是也 可以用多个销售总代理的方式呢？如果服务业可以通过这个模式解决供给端发票问题，那么贸易业和生产型企业，是不是也 可以通过类似的模式来解