财政与税收A卷及答案

1、财政与税收A卷一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。A、生产正外部性B、消费正外部性G消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A税收收入B、企业收入G债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）0A、纯公共产品B 、混合公共产品G私人产品D 、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是 （）。A税收B 、国债G国有资产收益D 、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。A、国防支出B 、科教文卫支出G社会集团购买D 、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是（）。A社会救济B、社会保险G社会福利D、商业保

2、险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）0A、动用财政结余B 、发行政府债券C、向银行透支D、增加税收8、我国国家预算的审批权属于（）。A、国务院B 、财政部C、全国人大 D 、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。A企业所得税 B、增值税C、消费税D 、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是（）。A税收年报B、国家决算G国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B 、规费C、上缴利润D 、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁

3、方式是 （ ）。A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。A、税收收入B 、债务收入C、利润收入 D 、其他收入15、成本效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2 分，共计20 分 , 多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（） 。A、外部效应B 、公共产品和服务C、信息不对称D宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（） 。A、公债B 、财政透支C 、财政贴息D财政贷款E 、财政补贴3、下列属于财政转移性支出范围的有（

4、）A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出D财政补贴E 、国防支出4、财政对农业进行投资，可采用的方式有（）A、财政拨款B 、税收优惠C 、贴息贷款D价格补贴E 、政府采购5、决定财政支出规模的政治因素有（）A、政局是否稳定B、政府机构多少C、政体结构的行政效率D行政人员素质 E、国际政治形势6、农业发展对国民经济发展的意义在于（）A、提供生存条件 B、工业化起点和基础C、特殊部门D经济稳定发展因素E、生产基础7、宏观调控的目标综合起来主要有（）A、经济增长B 、充分就业C 、国际收支平衡D收入公平分配 E、物价稳定8、财政政策的手段主要包括（）A、国家预算B 、国债 C 、税收D财政

5、补贴E 、财政投资9、我国社会保障制度的内容包括（）A、社会保险B 、社会救济C 、商业保险D个人保险E 、社会福利10、下列各税种中，比较容易转嫁的有（）A. 增值税B. 营业税C. 所得税D.遗产税 E. 消费税三、判断题（每小题1 分，共计10 分）1、当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多状态。（）2、吉尼系数越接近1，收入分配就越公平。（）3、预算年度是指国家预算收支起止的有效期限，通常为一年。我国采用的预算年度是跨年制。（）4、 财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。5、社会保障支出和财政补贴在本质上是一致的，均属于购买性支出。6、购买

6、性支出占较大比重的财政支出结构，则财政执行资源配置的职能就强。（）7、在市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效。（）8 社会救济一般存在权利和义务相对应的关系，而社会保险则不存在这样的关系。（）9、若商品的需求弹性越高，供给弹性越低，越容易往前转嫁。（）10、在经济过热时，政府应该采取紧缩性财政政策。（）四、简答题（每小题5 分，共计20 分）1、简述公共产品与私人产品的区别？2、简述财政投融资的基本特征。3、简述消费税的特点。4、简述影响财政支出规模的宏观因素。五、论述题（共15分）什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对经济运行的影响。六、计算题（第1、 2

7、小题各 5 分，第 3 小题 10 分，共 20 分）1、 2009 年 2 月重庆百货商场购进商品取得增值税专用发票注明税款100 万元。本月份销售情况如下：（ 1）批发部销售商品1000 万元。其中：销售给一般纳税人商品800 万元，销售给小规模纳税人商品200 万元（含税）。（ 2）零售部销售商品500 万元（含税）。计算该商场本月份应纳增值税额是多少？2、某公司为居民企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等, 均为 10 万元， 其中产品销售收入5000 万元， 业务招待费26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事项, 计算该公司2008 年度应缴纳企业所得税。

8、3、 某中国公民2009 年 5 月份取得工资收入5000元， 为某单位设计图纸取得劳务报酬收入5000 元， 出版一本著作，出版社支付稿酬6000 元。 计算该公民本月份应缴纳的个人所得税额是多少。、单项选择题（本题共15 小题，每题1 分，共 15 分）I、 C2、B3、B4、A5、D6、B 7、 C 8、 C 9、 B10、CII、 D12、 C 13、 A 14、 A 15、 D二、多项选择题（每小题2 分，共计20 分）1、 ABCDE 2、 ABD3、 ACD4、 ABCD5、 ABCDE6、 ABCD7、 ABCDE 8、 ABCDE9、 ABE10、 ABE三、判断题（每题1

9、分，共 10 分）1、，； 2、X; 3、X; 4、X; 5、X; 6、，； 7、X; 8、X; 9、X ; 10、/四、简答题（每小题5 分，共计25 分）1、简述公共产品与私人产品的区别。答：区别体现在两个方面：排它性和非排它性，竞争性和非竞争性。（ 1 分）排它性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外；竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。（ 1 分）非排他性即无法排斥他人对同一商品和服务的同时消费 ； 非竞争性即消费者的增加不会引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。（ 2 分） ；若一种商品同时具备排它性和竞争性特征即为纯私人产品，同时具备非排它性和非竞争

10、性特征即为纯公共产品，不同时具备排它性和竞争性特征的即为混合产品（1 分 ）。2、简述财政投融资的基本特征。答： （ 1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性金融；（ 1 分）（ 2）财政投融资的政策目的性强，范围没有严格限制；（ 1 分）（ 3）计划性和市场机制相结合；（ 1 分）（ 4）财政投融资由国家政策性金融机构管理和经营；（ 1 分）（ 5）财政投融资的预算管理比较灵活。（ 1 分）3、简述消费税的特点。答： （ 1） 征税项目具有选择性（1 分） ； （ 2）征税环节单一（1 分） ； （ 3）税负具有转嫁性（ 1 分） ； （ 4）税率税额具有差异性（1 分） ； （ 5）消费

11、税是价内税（1 分） 。4、简述影响财政支出规模的宏观因素。答：影响财政支出规模的宏观因素主要包括经济因素、政治因素和社会因素。（ 1 分）（ 1）经济性因素，主要包括经济发展水平；经济体制；中长期发展战略；当前经济政策等。 （ 2 分）（ 2）政治性因素，主要包括政局是否稳定；政体结构和行政效率；政府干预政策。（ 1分）（ 3）社会性因素，主要包括人口；就业；医疗卫生；社会救济；社会保障；城镇化等的社会问题的影响。（ 1 分）五、论述题（共15 分）什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对经济运行的影响。答：转移支出：是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和

12、劳务。（ 2分）购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。（ 2 分）购买支出可以直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有社会产品和劳务，运用得当，有助于优化资源配置，提高资源的利用水平。但对国民收入分配只产生间接的影响。（ 3 分）转移支出只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。但由于资金的受领者在使用资金的时间上存在着先后的差异，并不会立即形成当期社会购买力，对资源配置的影响是间接的。 （ 3 分）由此可见，当购买支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；（ 2 分）当转移支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。（ 2 分）长期以来，我国财政支出结构中购买支出所占比重过大，转移支出所占比重过小，决定财政执行资源配置的功能较强。（ 1 分）六、计算题（第1、 2 小题各 5 分，第 3 小题 10 分，共 20 分）1、销项税额=800x 17%+ （200+500） / （1+17%） x 17%=237.7 （万元） （3 分） 应纳增值税额=237.7 - 100=137.7 （万元）（2分）2、业务招待费扣除限额：5000X 5%。= 25 （万元）26.5 X 60%= 15.9 （万元），准予扣除 15.9 万元。 （