2015年下半年辽宁省注册会计师考试《审计》：监盘库存现金考试试卷

2015 年下半年辽宁省注册会计师考试审计：监盘库存 现金考试试卷 本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题， 每小题 2 分，共 40 分。) 1、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 2、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。 B：b. 实用程序。 C：c.操作系统 D：d.程序库管理系统。 3、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一 套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地 发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。 以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS 系统； C：电子邮件系统； D：PBX 系统； 4、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其 它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低复杂性 D：提高安全性 5、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处 理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一 般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人 员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部 门的产品数据记录情况。 A：仅是； B：仅是 和 C：仅是 和 D：仅是和 6、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气 B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制 7、沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效 地将下列信息传达给被审计人，但不包括 A：为某特定审计机构设计的审计具体目标； B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：在选择审计电查领域时使用风险估计； D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 8、依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括 A：列示主要审计工作的重要发现； B：列示未决问题； C：报告每名审计人员的周工作； D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作； 9、根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以 下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 10、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合 逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差 异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计 师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些 测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在 的； D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的 销售额，审计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。 11、 ”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红 旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管 理人员汇报采购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 12、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的 纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目 的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 13、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 14、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的 一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。 C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。 15、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分 析员的工作? A：业务主管 B：数据库行政主管 C：质量管理主管 D：系统开发主管 16、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“ 应该做”的目标 C：“ 愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 17、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经 理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收 报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在 的差异。 18、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件 应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选 方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是 A：a比率分析 B：b 损益表 C：c排队论 D：d决策树 19、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的 工作是 A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。 B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。 C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分 等级。 D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。 20、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。 出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 20 小题，每小题 3 分，共 60 分。) 1、以下哪项是 ISO 90002000 质量管理体系标准的一个要素？ A：要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。 B：董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。 C：对目标不能实现这一风险的评估。 D：提高员工满意度将会提高生产率的原则。 2、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？ A：审计人员的提拔和加薪; B：内部审计报告中审计观察结果和审计建议; C：审计工作时间表; D：任命首席审计官。 3、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了 A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议； B：获取内部控制的初步信息 C：确定重点审计领域； D：评估内部控制系统的有效性。 4、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环 节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应 A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计 报告中； B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷； D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影 响。 5、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确 的是、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。 、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风 险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。 A：仅有 B：仅有 C：仅有 D：仅有和 6、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的 验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部 审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应 是 A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价 的业务范围； B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设 立的标准一致； D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 7、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即 包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？ A：属性 B：发现 C：停 -走 D：按概率比例大小 8、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定 A：业务目标； B：工作进度与时间估算； C：初步调查； D：业务工作方案。 9、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将 A：高。 B：低 C：不变。 D：无法确定。 10、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算 的决定通常应当何时做出？ A：完成了初步调查后立即做出。 B：有证据表明存在缺陷时做出。 C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。 D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。 11、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆 A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。 B：财务主管的频繁更换。 C：向新市场的迅速扩张。 D：政府对机构的纳税申报的审计。 12、分析性程序最好是归在以下哪类 A：实质性测试； B：控制测试； C：定性测试； D：预算比较。 13、当销售量随季节变动时，预算表中的某些项目需要调整。季节性销售量预 算中需要调整的三个显著项目是 A：原材料存货，直接人工小时和制造性费用 B：原材料存货，在产品存货和产量 C：产量，产成品存货和销售量 D：直接人工，在产品存货和销售量 14、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组 织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位 审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会 C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托 15、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试 仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法 A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告； B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告； C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作； D：在最终获取数据后开展审计测试。 16、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范 围或建议的描述不恰当的是 A：审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。 B：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。 C：实施一次不记名的“道德测试” ，确认是否雇员知道什么是不道德的行为 或自己是否曾有过不道德的行为。 D：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。 17、计划的主要原因是 A：a满足员工的需求 B：b 环境的不确定性 C：c竞争的需要 D：d组织政策 18、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离