2015年下半年天津注会《税法》：申请退税模拟试题

2015 年下半年天津注会税法：申请退税模拟试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据刑法的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其 他严重情节的，_。 A处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处 20000 元以上 200000 元以下罚金 B处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 20000 元以上 200000 元以下罚金 C处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 50000 元以上 500000 元以下罚金 D处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 50000 元以上 500000 元以下罚金 2、赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为_元。 A2320 B2000 C1920 D2240 3、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是_。 A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使 证书所记载日期的次月 B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税 D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 4、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起_向人民法院提起诉 讼。 A30 日内 B15 日内 C1 个月内 D3 个月内 5、对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，_。 A应当从轻或者减轻处罚 B应当免除处罚 C可以减轻或者免除处罚 D应当减轻或者免除处罚 6、某航空运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、提供航空摄影取得收入 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。 该公司 2009 年 8 月应纳营业税_万元。 A4.8 B4.95 C13.32 D18.98 7、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册， 由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在 一张发票上，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电 子出版物共取得不含税收入 280000 元；本期通过认证的专用发票注明税金为 18250 元。则应该缴纳增值税额为_。 A11610.62 元 B11523.63 元 C11623.62 元 D19760.62 元 8、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是_。 A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 9、下列行为，应征增值税的是_。 A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊 10、某外贸公司 2003 年 11 月，从国外进口 35 辆小轿车，报关进口时，关税完 税价格为 21400 元，关税税率为 40%，发生境内运费 7000 元，本月销售 18 辆， 每辆 230000 元，因工作需要留 1 辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置 税_元。 A23000 B2140 C3256.52 D23680 11、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是_。 A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为 计税基础 C融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合 同过程中发生的相关费用为计税基础 D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 12、中国公民陈某，2003 年 12 月份的正常工资收入 700 元，按照企业规定当 月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300 元。陈某 12 月份应缴纳个人所得 税_元。 A10 B35 C55 D65 13、某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 10 月，该超市取得货物零售收入 120000 元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，售价 为 5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700 元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计 12800 元。该超市当月应纳增值税_元。 A1870.95 B1780.95 C2947.86 D3640.78 14、乙公司于 206 年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为 463500 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 13500 元，自 207 年 1 月 1 日起按年限平均法计提折旧。208 年初，由于技术进步等原因，公司将该设 备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为 3 年，净残值不变。则该 项变化将导致 208 年度公司的利润总额减少（）元。 A30000 B54000 C60000 D90000 15、下列项目中，应当征收营业税的是_。 A纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务 C从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费 16、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是_。 A省国税局 B市级人民政府 C国务院侨办 D教育部 17、某企业为增值税一般纳税人。本期购进商品一批，进货价格为 160 万元， 增值税进项税额为 27.2 万元。商品到达入库时发现短缺 30%，其中合理损失为 5%，另 25%尚待查明原因，则该商品的入账价值为_万元。 A160 B112 C140.4 D120 18、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C装演公司为客户包工包料装修房屋 D零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 19、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款_的滞纳金。 A1 B20 C0.5 D50 20、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物 价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公 司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。 A150 B600 C1050 D1200 21、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括_。 A生产应税消费品的单位和个人 B进口应税消费品的单位和个人 C委托加工应税消费品的单位和个人 D出口销售消费品的单位和个人 22、除企业破产法另有规定外，债权人会议的决议，由出席会议的有表决 权的债权人_通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的_以上。 A1/2 以上；1/2 B过半数；2/3 C2/3 以上；2/3 D过半数；1/2 23、甲公司 2007 年年末递延所得税资产科目借方余额为 72 万元(均为固定资产 后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为 33%，2008 年起适用的所得税 税率改为 25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够 的应纳税所得额。2008 年末固定资产账面价值为 6 000 万元，计税基础 6 600 万元；2008 年确认因销售商品提供售后服务的预计负债 100 万元，年末预计负 债的账面价值为 100 万元，计税基础为零，则甲公司 2008 年末递延所得税资产 科目的借方余额为_万元。 A103 B150 C175 D231 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括_。 A企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股 息 B企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息 C企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享 的部分 D企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的 部分 2、根据合同法规定，限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同， 在未经其法定代理人追认之前，该合同的效力为_。 A有效 B无效 C部分无效 D效力待定 3、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所 不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有_。 A实行的是综合所得税制 B累进税率和定额税率并用 C实行的是分类所得税制 D采取课源制和申报制两种征纳方法 4、根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有_。 A房地产企业为开发房地产而借入款项发生的借款利息，开发产品尚未完工 B提取在建工程人员福利费 C建造合同预计损失 D债务重组损失 E收发计量差错造成的存货短缺 5、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向_提出。 A丁区公安局 BB 市公安局 CB 市人民政府 D丁区人民政府 6、关于交通运输业营业税的计税依据，下列表述正确的是_。 A代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运 输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用 B汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取的管理费，应征收营业税 C航空运输企业开展空中运输业务取得的运输价款中包含的保险费可以从营 业额中扣除 D铁路建设基金收入不征收营业税 7、2006 年甲公司为乙公司的 500 万元债务提供 70%的担保。乙公司因到期无 力偿还债务被起诉，至 12 月 31 日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况 预计很可能承担部分担保责任，2007 年 2 月 6 日甲公司财务报告批准报出之前 法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的 70%，甲公 司已执行。以下甲公司正确的处理有_。 A2006 年 12 月 31 日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B2006 年 12 月 31 日对此预计负债做出披露 C2006 年 12 月 31 日对此或有负债做出披露 D2007 年 2 月 6 日按照资产负债表日后“调整事项 ”处理，调整会计报表相 关项目 E2007 年 2 月 6 日按照资产负债表日后“非调整事项 ”处理，做出说明 8、该企业当月违反增值税专用发票管理的行为有_。 A收取提货手续费未开具增值税专用发票 B捐赠给某汽车科学技术研究所小汽车 8 辆，开具了增值税专用发票 C与特约经销商 B 签订了 60 辆小汽车的代销协议，当即开具了增值税专用 发票 D购置复印机一台，取得了增值税专用发票 9、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇 土地使用税的依据正确的是_。 A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积 D某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 10、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税价 20 元，共计 1000 册， 由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在 一张发票上，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款，则增值税销 项税额为_元。 A1610.62 B1523.63 C1623.62 D1658.23 11、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定 ，人民法院指定的举证 期限不得少于_。 A10 日 B15 日 C30 日 D60 12、税务行政复议的被申请人是指_。 A国家税务总局 B各级税务机关 C作出引起争议的具体行政行为的税务机关 D作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人 13、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有_。 A广告、样品 B馈赠、赞助 C管理部门 D连续生产其他应税消费品 14、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税 务机关要求提供保证人，或者缴纳_的保证金。 A10000 元 B2000 元 C不超过 10000 元 D不超过 2000 元 15、下列关于消费税的表述错误的有_。 A对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税 B对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒 C对未涂饰的实木地板不征收消费税 D对金刚石应按规定征收消费税 16、N 公司的产成品换取 X 公司设备，应作会计分录为_ A借：固定资产 236900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应 交税金-应交增值税( 销项税额) 45900 B借：固定资产 249860 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 37060 应交税金应交消费税 21800 C借：固定资产 269100 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 5200 D借：固定资产 290900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 27000 E借：固定资产 263900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金应交增值税(销项税额) 45900 应交税金-应交消费税 27000 17、下列关于可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有_。 A取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本 B可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量 C可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本 D可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 E处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的 差额，计入投资损益；直接计入所有者权益的公允价值变动累计额不再调整 18、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按