新型企业资产管理、财务制度

新型企业资产管理、财务制度一、总则1.目的为加强公司资产管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资产使用效益，保障公司财务健康稳定发展，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的资产管理与财务活动。3.基本原则资产管理与财务管理相结合原则，实现资产价值最大化与财务状况最优化。全面管理与重点监控相结合原则，对各类资产进行全面管理，同时突出重点资产的监控。成本效益原则，在资产管理与财务决策中充分考虑成本与效益的关系。二、资产管理1.资产分类与定义固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。流动资产：预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.固定资产管理购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批流程通过后，由采购部门负责采购。固定资产到货后，采购部门通知使用部门、资产管理部门及财务部门共同验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等，验收合格后填写验收报告。入账与折旧财务部门根据验收报告及相关发票等凭证，及时进行固定资产入账处理，确定固定资产原值。按照公司规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。日常维护与保养使用部门负责固定资产的日常维护与保养，制定维护计划，确保资产正常运行。资产管理部门定期对固定资产进行检查，监督使用部门的维护情况，对发现的问题及时督促整改。清查与盘点每年至少进行一次固定资产全面清查盘点，由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门参与。清查盘点结果与固定资产台账进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，编制盘盈盘亏报告，按规定程序审批后进行账务处理。处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置前需由使用部门提出申请，经资产管理部门、财务部门审核，报公司领导审批。财务部门根据审批后的处置文件进行账务处理，核销固定资产账面价值，并及时清理相关资产记录。3.无形资产资产管理取得与入账无形资产通过外购、自行研发等方式取得。外购无形资产按实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，在研究阶段的支出费用化，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。取得无形资产时，财务部门应及时取得相关证明文件，进行账务处理。摊销根据无形资产的使用寿命，采用直线法进行摊销。摊销期限不得低于法律规定的有效年限。财务部门按月计提无形资产摊销，计入相关成本费用。处置无形资产处置时，由相关部门提出申请，经审批后进行处置。处置收入与账面价值的差额计入当期损益。财务部门及时进行账务处理，核销无形资产账面价值。4.流动资产资产管理货币资金管理公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款等，应按规定用途使用，定期清理。应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，协助销售部门进行催收。对于确实无法收回的应收账款，经审批后作为坏账损失处理，冲减坏账准备。存货管理采购部门根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，控制存货采购成本。仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管和发出工作，建立存货台账，定期进行盘点。财务部门对存货进行核算，按照先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。对存货盘盈、盘亏情况及时进行处理。三、财务制度1.财务机构与人员公司设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责公司的财务管理与会计核算工作。财务人员应遵守职业道德，具备相应的专业知识和技能，定期参加培训和学习，不断提高业务水平。2.财务预算管理预算编制每年第四季度，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门结合公司整体目标，对各部门预算进行审核、平衡，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审批。预算执行与监控经批准的预算下达后，各部门严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异原因，及时向管理层汇报。对预算执行偏差较大的项目，督促相关部门采取措施进行调整。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整经批准后，及时下达执行。3.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。业务部门负责收入的确认与计量，确保收入真实、准确、完整。财务部门按照会计准则和公司财务制度，对收入进行账务处理，及时足额确认收入。加强对收入的审核，防范收入风险。4.成本费用管理成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确核算产品成本或服务成本。成本核算过程中，严格划分成本费用界限，不得随意混淆成本与费用。费用控制制定费用报销标准和审批流程，各部门严格控制费用支出。费用报销需提供合法、有效的凭证，经审批后到财务部门报销。财务部门加强对费用的审核，对超标准、不合理的费用支出不予报销。定期对费用支出情况进行分析，提出改进措施，降低费用水平。5.利润分配管理公司按照《公司法》及公司章程的规定进行利润分配。利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后执行。财务部门根据利润分配方案进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。6.财务报告与分析财务报告编制财务部门按照国家统一的会计准则和财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。财务分析定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议。四、监督与检查1.公司建立健全资产管理与财务监督检查机制，定期对资产管理和财务制度的执行情况进行检查。2.内部审计部门负责对公司资产管理和财务活动进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对违反资产管理与财