某会馆财务管理制度

某会馆财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某会馆（以下简称"会馆"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障会馆的正常运营和可持续发展，提高资金使用效益，保护投资者和相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于会馆及其下属各部门、各经营项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖会馆财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高盈利能力。二、财务组织与职责1.财务部门设置会馆设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责会馆财务管理的全面工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务计划和预算。监督财务核算和资金运作，审核重要财务事项，确保财务工作合规、准确。分析财务数据，提供财务决策支持，参与会馆经营决策和重大经济活动。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护会馆良好的财务形象。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映会馆财务状况和经营成果。负责账务处理、凭证编制与审核、账簿登记等日常会计工作，确保账目清晰、准确。进行成本核算与控制，参与制定成本费用标准和预算，分析成本变动原因，提出改进措施。协助财务经理做好财务分析工作，提供相关财务数据和资料。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，严格按照规定使用和保管。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制资金报表等。三、财务预算管理1.预算编制每年年末，财务部门根据会馆的战略规划、经营目标和业务发展计划，组织编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，各部门结合本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算涵盖会馆经营活动的各个方面。2.预算执行与控制经批准的财务预算是会馆年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项经营目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并查找原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见的情况，各部门应及时向财务部门报告，财务部门会同相关部门进行分析评估，提出调整预算的建议，报管理层审批后执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整、重大经营决策变更等不可抗力因素，导致原预算无法执行或部分项目需要调整时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核、管理层审批后执行。4.预算考核年末，财务部门会同人力资源部门等相关部门对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应根据各部门的预算完成情况、预算执行的准确性、预算管理的规范性等指标进行量化评分，作为各部门绩效考核的重要依据。对预算执行情况良好、业绩突出的部门给予奖励，对预算执行不力、未能完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.收入范围会馆的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等各类经营收入，以及其他与经营活动相关的收入。2.收入确认原则客房收入、餐饮收入、会议收入等按照实际提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。娱乐收入在提供娱乐服务过程中按照规定的计费标准确认收入。商品销售收入在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。3.收款管理前台、餐厅、会议室等各经营场所应按照规定的收费标准进行收费，并及时开具收款凭证。收款凭证应包括发票、收据等，确保凭证的真实性、完整性和合法性。每日营业结束后，各经营场所应将当日的收款情况进行汇总，编制收款日报表，连同收款凭证一并交财务部门核对。财务部门负责对收款日报表进行审核，确保收款金额准确无误，并及时将款项存入银行账户。4.应收账款管理对于赊销业务，财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、信用额度等信息。定期对应收账款进行清理和催收，财务人员应及时与客户沟通，了解欠款原因，督促客户按时还款。对于逾期未收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时向管理层报告，采取相应的催款措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。五、成本费用管理1.成本费用分类会馆的成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本：指为提供经营服务而发生的直接成本，如客房用品成本、餐饮原材料成本、商品采购成本等。营业税金及附加：指根据国家税收法规规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。销售费用：指为销售商品或提供劳务而发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用：指会馆行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：指为筹集经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算财务部门应按照规定的成本核算方法，对营业成本进行准确核算，确保成本数据真实、可靠。对于各项费用支出，应严格按照费用的性质和用途进行分类核算，做到费用归集合理、分摊准确。成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用计入成本；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位。加强对营业成本的控制，采购部门应选择优质供应商，降低采购成本；各经营部门应合理控制物料消耗，提高资源利用率。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施进行成本费用控制和节约。4.成本费用审批所有成本费用支出均应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报财务经理审批；较大金额的费用支出或重要项目的成本支出，还需经管理层审批。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。经审批后，方可到财务部门办理报销手续。六、资金管理1.资金筹集会馆应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的充足供应。资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、股东增资、其他融资方式等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资时机，优化融资结构。2.资金使用资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于会馆的正常经营活动和发展项目。建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和审批流程。重大资金支出需经管理层集体决策。加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金挪用和浪费。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理开设银行账户应按照规定进行审批，确保账户的合法性和安全性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收付业务的管理，严格执行银行结算制度，确保资金收付的准确性和及时性。5.资金监控与分析财务部门应加强对资金运作的监控，实时掌握资金动态，定期对资金状况进行分析。通过资金分析，及时发现资金管理中存在的问题，如资金周转缓慢、资金闲置或资金短缺等，并提出相应的改进措施和建议。定期向管理层报告资金状况和资金分析结果，为管理层决策提供资金支持和依据。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.固定资产购置各部门根据经营需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保资产的验收、付款等环节符合规定。3.固定资产核算财务部门按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应如实反映会馆的财务状况、经营成果和现金流量等信息，做到数据准确、内容完整、报送及时。编制财务报告前，应对各项财务数据进行核对和调整，确保账账相符、账实相符。2.财务报告审核与报送财务经理负责对财务报告进行审核，确保财务报告的真实性、准确性和合规性。审核通过后的财务报告应加盖公章，并按照规定的时间和渠道报送管理层、股东及相关部门。3.财务分析定期对会馆的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示财务数据背后的经济含义和经营问题。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为会馆的经营管理提供参考。九、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金运作、成本费用等方面的监督检查。定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。财务人员应严格遵守职业道德和财务纪律，对财务工作中的违法违规行为应及时报告并予以制止。2.内部审计会馆设立独立的内部审计部门，定期对会馆的财务收支、经营活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。3.外部审计