财务管理制度综合汇编

财务管理制度综合汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，对财务工作的合规性和准确性负责。会计：负责会计核算、账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务数据的真实、准确、完整。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展战略，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据公司整体预算要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、平衡和审核，报公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的足额供应。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应严格按照国家有关法律法规和金融政策规定，办理资金筹集业务，确保筹资活动合法合规。2.资金使用公司资金实行集中管理、统一调配的原则。所有资金收支必须通过公司基本账户进行结算。资金使用应严格按照预算执行，履行审批手续。重大资金支出应实行集体决策制度。加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。定期对资金状况进行分析和评估，合理安排资金，确保资金安全。3.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照上述资金管理规定进行核算和管理。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保应收账款及时收回。存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应履行审批手续，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定进行核算和管理。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确、合理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项费用支出。对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销严格执行成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。所有费用报销必须取得合法有效的票据，并经相关负责人审批后报销。加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对发现的违规报销行为，应及时进行纠正和处理。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司收入确认应遵循相关会计准则和税收法规的规定，按照收入实现的原则进行确认。2.收入核算与管理加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。建立收入台账，及时记录收入的发生情况和收款情况。定期对收入进行分析和统计，为公司经营决策提供依据。3.利润分配公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后执行。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营实际和税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外披露。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和评价。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，为公司管理层提供决策支持。十、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务收支、资产管理、资金使用等各项业务流程，确保内部控制有效执行。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计监督公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。接受外部审