财务管理-收汇核销管理办法实施细则

财务管理-收汇核销管理办法实施细则一、总则1.目的为加强公司收汇核销管理，规范收汇核销操作流程，确保公司外汇资金安全、及时、足额收回，根据国家外汇管理相关规定及公司财务管理要求，特制定本实施细则。2.适用范围本细则适用于公司所有涉及外汇收汇业务的部门及人员。二、收汇核销管理职责分工1.业务部门负责外汇业务的开拓与执行，与客户签订外汇销售合同，确保合同条款符合外汇管理规定及公司利益。及时跟踪外汇业务进展情况，负责催收外汇款项，在收汇后及时通知财务部门办理相关手续。配合财务部门做好外汇核销相关资料的收集、整理和提供工作。2.财务部门负责收汇核销的具体操作，审核收汇凭证、核销资料等的真实性、完整性和合规性。按照外汇管理规定及时办理外汇核销手续，确保外汇资金顺利结汇，并进行相关账务处理。定期与业务部门核对收汇情况，编制收汇核销报表，向上级领导汇报外汇资金收汇及核销情况。负责外汇核销档案的整理、归档和保管工作。三、收汇管理1.收汇方式公司应根据业务实际情况选择合适的收汇方式，主要收汇方式包括电汇（T/T）、信用证（L/C）、托收（Collection）等。业务部门在与客户签订外汇销售合同时，应明确约定收汇方式，并确保收汇方式符合外汇管理规定及公司风险控制要求。2.收汇通知当公司收到外汇款项时，银行应及时向财务部门发出收汇通知。财务部门收到收汇通知后，应立即核对收汇金额、收汇日期、付款人信息等与外汇销售合同是否一致。若收汇信息与合同不一致，财务部门应及时通知业务部门与客户沟通核实，确保收汇信息准确无误。3.收汇记录财务部门应建立详细的收汇记录台账，对每笔收汇业务进行逐笔登记，记录内容包括收汇日期、收汇金额、收汇方式、付款人名称、合同编号等。收汇记录台账应定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。四、核销管理1.核销期限公司应在规定的核销期限内办理外汇核销手续。一般情况下，货到付款项下的进口付汇核销期限为自进口货物报关单海关签发之日起90天内；预付货款项下的进口付汇核销期限为自进口合同约定付汇日期起90天内。业务部门应在收汇后及时整理相关资料，并在规定期限内提交给财务部门办理核销手续。财务部门应严格按照核销期限要求，及时、准确地完成核销工作。2.核销资料准备办理外汇核销手续时，财务部门应准备以下资料：外汇核销单（已核销的提交核销联）。出口收汇核销专用联（银行出具）。出口货物报关单（出口退税专用联）。出口发票。合同副本（如有）。其他相关证明材料（如外汇局要求提供的其他文件）。业务部门应协助财务部门收集、整理上述核销资料，并确保资料的真实性、完整性和准确性。如因业务部门原因导致资料缺失或错误，影响核销工作顺利进行的，业务部门应承担相应责任。3.核销操作流程财务部门收到业务部门提交的核销资料后，应进行认真审核。审核内容包括资料的真实性、完整性、合规性以及与外汇管理规定的相符性等。审核无误后，财务部门登录国家外汇管理局应用服务平台（以下简称"平台"），按照平台操作指引录入核销信息，并提交外汇局审核。外汇局对公司提交的核销信息进行审核，如审核通过，财务部门应及时打印核销专用联，并将相关资料归档保存；如审核不通过，外汇局会反馈审核意见，财务部门应根据审核意见，通知业务部门补充或更正相关资料，重新提交核销申请。4.特殊情况核销处理对于因各种原因导致无法在规定期限内办理核销手续的，公司应及时向外汇局申请办理延期核销手续。申请延期核销时，应提交详细的书面说明及相关证明材料，经外汇局批准后方可延期。如发生退汇业务，财务部门应在退汇之日起10个工作日内，向外汇局报送《出口收汇核销退汇情况表》，说明退汇原因及相关情况。同时，按照外汇局要求办理退汇核销手续。五、风险管理1.收汇风险防范业务部门在签订外汇销售合同时，应充分评估客户信用状况和市场风险，选择信誉良好、实力较强的客户进行合作。对于风险较高的客户，应采取必要的风险防范措施，如要求客户提供担保、增加预付款比例等。加强对收汇情况的跟踪监控，业务部门应定期与客户沟通，了解款项支付进度，如发现客户有逾期付款迹象，应及时采取催收措施，并向财务部门通报相关情况。财务部门应密切关注汇率波动情况，合理运用外汇衍生工具（如远期外汇合约、外汇期权等）进行套期保值，降低汇率风险对公司收汇资金的影响。2.核销风险防范财务部门应严格按照外汇管理规定和操作规程办理核销手续，确保核销资料真实、准确、完整。加强对核销业务的内部审核，建立双人审核制度，避免因操作失误或违规行为导致核销风险。定期对核销业务进行自查自纠，及时发现和整改存在的问题。积极配合外汇局的现场检查和非现场监测，如实提供相关资料和信息，确保公司外汇核销业务合规运行。六、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对收汇核销业务进行审计监督，检查收汇核销业务的操作流程是否合规、内部控制制度是否有效执行、相关资料是否真实完整等。对于审计过程中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反收汇核销管理规定的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。2.外汇局监督公司应主动接受外汇局的监督检查，按照外汇局要求及时报送收汇核销相关数据和资料。外汇局有权对公司收汇核销业务进行现场检查和非现场监测，公司应积极配合，如实提供相关信息。如公司违反外汇管理规定，外汇局将根据相关法律法规给予相应的处罚。公司应认真对待外汇局的处罚决定，及时整改存在的问题，并采取有效措施避免类似问题再次发生。七、培训与宣传1.培训财务部门应定期组织业务部门相关人员参加外汇收汇核销业务培训，培训内容包括外汇管理政策法规、收汇核销操作流程、风险防范措施等。通过培训，提高业务人员的外汇业务知识水平和操作技能，确保收汇核销工作顺利进行。培训方式可采用内部培训、外部培训、专题讲座等多种形式，根据实际情况灵活安排。培训结束后，应对培训效果进行考核评估，确保业务人员掌握相关知识和技能。2.宣传公司应加强对外汇收汇核销管理政策法规的宣传工作，通过内部刊物、宣传栏、公司网站等多种渠道，向全体员工宣传外汇管理政策法规及收汇核销相关知识，增强员工的外汇风险意识和合规意识。定期发布外汇市场动态和汇率波动情况，为业务部门和财务部门提供决策参考，帮助员工更好地理解和应对外汇业务中的各种问题。八、附则1.本实施细则自发布之日起生效执行。2.本实施细则