固定资产管理办法0806

固定资产管理办法0806一、总则（一）目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则公司固定资产实行统一领导，由公司总部财务部门负责制定固定资产管理制度和核算办法，各部门、各分支机构负责本部门固定资产的日常管理。2.归口管理原则根据固定资产的类别，分别由各相关部门归口管理。如房屋及建筑物由行政部门归口管理，机器设备由设备管理部门归口管理，运输设备由物流部门归口管理等。3.谁使用、谁负责原则固定资产的使用部门负责固定资产的日常维护、保养和安全管理，确保固定资产的正常使用。二、固定资产的分类与编号（一）分类1.房屋及建筑物包括办公用房、生产车间、仓库、职工宿舍等各类建筑物及附属设施。2.机器设备指用于生产经营活动的各种机械设备、动力设备、传导设备等。3.运输设备涵盖各类汽车、火车、船舶等运输工具。4.电子设备如计算机、打印机、复印机、服务器等电子办公设备及通信设备。5.办公家具包括办公桌椅、文件柜、沙发、茶几等办公家具。6.其他设备不属于以上类别的其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（二）编号固定资产编号采用"类别代码+顺序号"的方式，确保每一项固定资产都有唯一的编号。具体编号规则如下：1.房屋及建筑物：编号以"F"开头，如F001、F002等。2.机器设备：编号以"J"开头，如J001、J002等。3.运输设备：编号以"Y"开头，如Y001、Y002等。4.电子设备：编号以"D"开头，如D001、D002等。5.办公家具：编号以"B"开头，如B001、B002等。6.其他设备：编号以"Q"开头，如Q001、Q002等。顺序号按照固定资产购置或入账的先后顺序依次编排。三、固定资产的购置（一）购置申请各部门根据工作需要和业务发展规划，提出固定资产购置申请。申请内容应包括购置固定资产的名称、规格型号、数量、购置理由、预计金额等，并填写《固定资产购置申请表》。（二）审批流程1.部门负责人对本部门的购置申请进行审核，签署意见后报分管领导审批。2.分管领导根据公司预算和实际情况进行审批，对于金额较大的固定资产购置申请，需报公司总经理审批。3.经审批同意的购置申请，由申请部门将申请表交至采购部门。（三）采购采购部门根据审批后的购置申请，按照公司采购管理制度进行采购。在采购过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。（四）验收1.固定资产到货后，采购部门通知使用部门和相关归口管理部门共同进行验收。2.验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、外观等是否与合同一致。对于需要安装调试的固定资产，还需进行安装调试，并检查其运行情况是否正常。3.验收合格后，验收人员在《固定资产验收单》上签字确认。如发现问题，应及时与供应商联系解决，直至验收合格为止。四、固定资产的入账（一）入账依据固定资产入账应以购买合同、发票、验收单等相关凭证为依据。财务部门根据上述凭证进行账务处理，及时准确地记录固定资产的增加。（二）入账价值1.外购固定资产的入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.自行建造固定资产的入账价值按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定。3.投资者投入固定资产的入账价值按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.盘盈固定资产的入账价值按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额确定。五、固定资产的折旧（一）折旧方法公司固定资产折旧采用平均年限法。计算公式如下：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限月折旧额=年折旧额÷12（二）预计净残值率预计净残值率统一确定为5%。（三）折旧年限各类固定资产的折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定，具体如下：1.房屋及建筑物：2040年2.机器设备：1015年3.运输设备：810年4.电子设备：35年5.办公家具：58年6.其他设备：510年（四）折旧计提财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制《固定资产折旧计算表》。折旧计提应遵循一贯性原则，一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。六、固定资产的日常管理（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。2.对固定资产进行定期清查盘点，发现问题及时报告。3.配合归口管理部门和财务部门做好固定资产的管理工作。（二）归口管理部门职责1.制定本归口管理范围内固定资产的管理制度和操作规程，并组织实施。2.负责固定资产的购置、验收、调配、报废等工作的审核和管理。3.定期对归口管理的固定资产进行检查和维护，确保其安全完整和正常使用。4.建立固定资产台账，详细记录固定资产的增减变动情况。（三）财务部门职责1.负责制定固定资产核算办法，进行固定资产的账务处理和核算。2.定期与归口管理部门和使用部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。3.参与固定资产的清查盘点工作，对固定资产的盘盈、盘亏等情况进行账务处理。4.对固定资产的购置、处置等经济活动进行财务监督。七、固定资产的清查盘点（一）清查盘点周期公司每年至少组织一次全面的固定资产清查盘点工作，由财务部门牵头，归口管理部门和使用部门共同参与。对于价值较高、使用频繁的固定资产，可根据实际情况增加清查盘点次数。（二）清查盘点方法1.实地盘点法对固定资产进行逐一清点，核实其数量、规格型号、使用状况等。2.核对账目法将固定资产台账与财务账进行核对，检查账账是否相符。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，清查人员应编制《固定资产清查盘点报告》，详细记录清查盘点情况，包括固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。2.对于盘盈的固定资产，应按照规定进行入账处理，并查明原因，追究相关责任。3.对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任。属于正常损耗的，按照规定进行账务处理；属于责任人原因造成的，应要求责任人赔偿；属于意外事故等原因造成的，应及时向保险公司索赔。八、固定资产的处置（一）处置范围1.闲置不用的固定资产。2.已提足折旧仍继续使用的固定资产。3.由于技术进步等原因，已不能继续使用的固定资产。4.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置方式1.出售将闲置或不需用的固定资产对外出售。2.报废对已不能继续使用或因毁损、报废等原因无法修复的固定资产进行报废处理。3.捐赠将闲置或多余的固定资产捐赠给其他单位或个人。4.调拨在公司内部各部门、各分支机构之间进行固定资产的调拨。（三）处置审批流程1.固定资产使用部门或归口管理部门提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、处置方式、预计处置收入等情况。2.部门负责人审核后报分管领导审批。对于金额较大的固定资产处置申请，需报公司总经理审批。3.经审批同意的处置申请，由归口管理部门或财务部门按照规定的处置方式进行处置。（四）处置收入管理固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，按照规定进行账务处理。九、固定资产的减值（一）减值迹象判断公司在资产负债表日对固定资产进行检查，如发现存在下列迹象，表明固定资产可能发生了减值：1.固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。5.固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。6.企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或亏损）远远低于（或高于）预计金额等。7.其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。（二）减值测试当存在减值迹象时，公司对固定资产进行减值测试。对于单项金额重大的固定资产，应当单独进行减值测试；对于单项金额不重大的固定资产，可以单独进行减值测试，也可以包括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值测试。资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。（三）减值准备计提如固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。十、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、使用、处置等环节是否合规，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价公司建立固定资产管理考核评价机制，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括固定资产完好率、利用率、处置合规性等