财务管理内部控制制度

财务管理内部控制制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司资产安全、完整，提高财务管理效率和经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本内部控制制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和岗位。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。适应性原则：适应公司发展战略和经营管理的需要。成本效益原则：在控制成本的前提下，实现有效控制。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.岗位分离与牵制财务岗位应实行定期轮换制度，防范财务风险。不相容岗位包括：出纳与会计、财务审批与执行、财务印章保管与使用、财务档案保管与会计核算等，应相互分离、相互制约。三、财务预算控制1.预算编制公司应根据发展战略和年度经营计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑各部门的业务需求和资源状况。预算编制应采用科学合理的方法，如零基预算、滚动预算等，提高预算的准确性和可靠性。2.预算审批年度财务预算编制完成后，应提交公司管理层审批。管理层应根据公司战略目标和经营情况，对预算进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。四、资金管理控制1.资金筹集公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和方式，确保资金筹集的合理性和及时性。融资活动应符合国家法律法规和金融政策的要求，防范融资风险。公司应建立融资决策机制，对重大融资事项进行集体决策。2.资金使用公司应按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金支付应严格执行审批制度，未经授权不得支付资金。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。建立银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。加强对银行存款余额的核对和监控，定期编制银行存款余额调节表。4.资金安全公司应采取有效的措施确保资金安全，如加强资金存放管理、设置资金安全监控系统等。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。加强对现金、有价证券等的保管，确保其安全完整。五、资产管理控制1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付的合规性和准确性。加强银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货跌价准备的计提和管理，合理确定存货的账面价值。3.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产的成本。4.无形资产及其他资产管理加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的合法权益。对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用控制1.成本费用核算公司应按照国家统一的会计制度和会计准则，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和合理性。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.成本费用审批成本费用支出应严格执行审批制度，未经授权不得支出。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保审批的合规性和准确性。七、财务报告与信息披露控制1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报告。财务报告编制应真实、准确、完整、及时，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制过程中应严格执行内部审核制度，确保财务报告的质量。2.财务报告审批财务报告编制完成后，应提交公司管理层审批。管理层应认真审核财务报告，确保财务报告能够真实反映公司的财务状况和经营成果。3.财务信息披露公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。加强对财务信息披露的管理，确保财务信息披露的合规性和透明度。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等的监督。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2.内部审计公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保审计工作的质量。内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。3.外部审计公司应按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司的财务报表进行审计。加强与外部审计机构的沟通与协作，确保外