财务部会计出纳管理制度

财务部会计出纳管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范会计和出纳工作流程，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资金安全，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于公司财务部的会计和出纳岗位。3.职责分工财务部经理负责制定和完善会计出纳管理制度，监督制度的执行情况，协调会计和出纳工作，审核重要财务事项。会计负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报与缴纳、财务分析等。出纳负责公司现金收付、银行结算、票据管理、资金日记账登记等工作，确保资金安全与准确。二、会计工作规范（一）账务处理1.会计凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等要素。记账凭证摘要应简洁明了，能够准确反映经济业务的内容；借贷方科目应使用正确的会计科目编码和名称；金额计算应准确无误。对于同类性质的经济业务，应定期汇总编制记账凭证，减少凭证数量，但应确保摘要和科目使用的准确性。2.账簿登记根据记账凭证，及时、逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账应按照会计科目进行分类登记，定期与明细账进行核对，确保账账相符；明细账应根据具体业务内容进行详细登记，反映各项经济业务的明细情况；日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，包括现金日记账和银行存款日记账。对于账簿记录中的错误，应按照规定的更正方法进行更正。更正时应在错误的文字或数字上划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字；对于文字错误，可只划去错误的部分。（二）财务报表编制1.报表种类及编制要求每月末，会计应按照国家统一的会计制度和公司要求，及时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。资产负债表应根据总账和明细账的期末余额进行编制，确保资产、负债和所有者权益的平衡关系；利润表应根据损益类科目的本期发生额进行编制，反映公司的收入、成本、费用和利润情况；现金流量表应按照现金流量的分类，对公司的现金收支情况进行分析和编制。在编制财务报表过程中，应注意各项数据的勾稽关系，确保报表数据的准确性。对于报表中的重要项目，应进行必要的附注说明，以便报表使用者更好地理解公司的财务状况和经营成果。2.报表审核与报送财务报表编制完成后，会计应进行自审，确保报表数据的准确性和逻辑一致性。审核无误后，将报表提交给财务部经理进行审核。财务部经理应对财务报表进行全面审核，重点审核报表数据的真实性、准确性、完整性以及报表之间的勾稽关系是否正确。审核通过后，在报表上签字确认。按照公司规定的时间和要求，将审核后的财务报表报送公司管理层、股东及相关政府部门。报送时应确保报表的格式规范、内容完整，并办理相关的签收手续。（三）税务申报与缴纳1.税务政策研究会计应及时关注国家税收政策的变化，深入研究税收法规和相关政策文件，确保公司的税务处理符合法律法规的要求。对于新出台的税收政策，应及时组织财务人员进行学习和培训，分析政策对公司的影响，并制定相应的应对措施。2.纳税申报根据公司的经营情况和财务数据，按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，并及时进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等各类税费。在纳税申报过程中，应认真填写纳税申报表，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。对于申报过程中遇到的问题，应及时与税务机关沟通，寻求解决方案。3.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。缴纳税款时应通过公司指定的银行账户进行转账支付，并取得税务机关开具的完税凭证。定期对税款缴纳情况进行核对，确保税款缴纳的准确性和及时性。对于多缴或少缴的税款，应及时与税务机关联系，办理退税或补税手续。（四）财务分析1.分析内容与方法定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等方面。运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对公司的财务数据进行分析和评价。通过与同行业公司的财务数据进行比较，找出公司的优势和不足；通过对公司不同时期财务数据的对比，分析公司的发展趋势。2.分析报告撰写根据财务分析结果，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、问题与建议等内容。报告内容应客观、准确、清晰，能够为管理层提供有价值的信息。在财务分析报告中，应重点关注公司的财务风险、经营效益、资金状况等方面的问题，并提出相应的改进措施和建议。分析报告应定期提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。三、出纳工作规范（一）现金收付管理1.现金收入管理出纳应及时收取公司的各项现金收入，包括销售货款、租金收入、押金收入等。收取现金时，应向交款人开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据应连续编号，出纳应按照编号顺序使用，确保收据的完整性和准确性。对于作废的收据，应加盖"作废"章，并将各联次妥善保管，不得随意丢弃。收取现金后，应及时将现金存入公司指定的银行账户，并在现金日记账上详细记录收款日期、金额、来源等信息。不得坐支现金，即不得直接用收取的现金支付公司的费用或其他支出。2.现金支出管理严格按照公司的财务制度和审批流程办理现金支出业务。所有现金支出必须经过授权审批，审批人应在付款凭证上签字确认。出纳应根据审批后的付款凭证支付现金。支付现金时，应认真核对收款人姓名、金额、用途等信息，确保支付的准确性。对于大额现金支出，应提前与银行预约，确保有足够的现金可供支付。支付现金后，应要求收款人在付款凭证上签字确认，并在现金日记账上记录付款日期、金额、用途、收款人等信息。妥善保管现金支出的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应粘贴整齐，注明支出日期、内容、金额等信息，并按照规定的时间和要求进行归档。（二）银行结算管理1.银行账户管理负责公司银行账户的开立、变更、注销等工作。根据公司业务需要，按照银行相关规定办理银行账户的开户手续，并确保开户资料的真实性、完整性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款日记账与银行对账单余额一致。如发现不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。妥善保管银行账户的相关资料，如开户许可证、印鉴卡、密码等。对于银行账户的印鉴，应实行分管制度，即财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，使用时应经双方授权审批。2.银行结算业务办理根据公司业务需要，办理各种银行结算业务，如支票、汇票、本票、电汇、托收承付等。办理银行结算业务时，应严格按照银行的规定填写结算凭证，确保凭证内容的准确性和完整性。对于支票的签发，应建立严格的授权审批制度。出纳应根据审批后的支票领用单签发支票，并在支票登记簿上记录支票号码、金额、用途、领用日期、领用人等信息。支票签发后，应及时将支票交付给收款人，并要求收款人在支票存根上签字确认。对于银行汇票、本票等结算票据，应按照规定的程序进行申请、领取、使用和保管。在使用结算票据时，应注意票据的有效期和背书要求，确保票据的真实性和有效性。及时跟踪银行结算业务的办理情况，确保款项及时到账或支付成功。对于未及时到账的款项，应与银行联系，查明原因，并采取相应的措施。（三）票据管理1.支票管理负责支票的购买、保管和使用。购买支票时，应按照银行规定填写支票购买凭证，并妥善保管支票购买登记簿。支票应存放在保险柜中妥善保管，设置支票密码，并定期更换密码。支票的使用应严格按照公司的财务制度和审批流程进行，不得签发空头支票或远期支票。对于作废的支票，应加盖"作废"章，并将各联次妥善保管。定期对支票进行盘点，确保支票的数量和号码与支票登记簿一致。2.发票管理负责公司发票的购买、开具、保管和缴销等工作。按照国家税收法规和发票管理规定，及时购买发票，并确保发票的种类和数量符合公司业务需要。开具发票时，应严格按照发票管理规定填写发票内容，确保发票的真实性、准确性和完整性。发票开具后，应加盖公司发票专用章，并将发票联交付给客户。妥善保管发票存根联和相关资料，按照规定的期限进行保存。对于已开具的发票存根联，应定期装订成册，并进行归档保管。在发票缴销时，应按照税务机关的要求办理相关手续。3.其他票据管理对公司收到的其他票据，如汇票、本票、收据等，应进行认真审核和登记。审核票据的真实性、有效性和背书情况，确保票据的合法性。按照规定的程序和要求保管其他票据，确保票据的安全。定期对票据进行盘点，核对票据的数量和金额，如有差异应及时查明原因并处理。（四）资金日记账登记1.日记账设置与登记要求出纳应设置现金日记账和银行存款日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。现金日记账和银行存款日记账应每日结出余额，并与库存现金和银行对账单余额进行核对。如发现不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。日记账的登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。对于每一笔经济业务，应在摘要栏注明业务内容、日期、凭证号码等信息，以便于日后查阅和核对。2.日记账核对与结账每日终了，出纳应将现金日记账的余额与库存现金进行核对，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因，如属于现金收付错误，应及时更正；如属于其他原因，应及时向财务部经理报告，并采取相应的措施。每月末，出纳应将银行存款日记账的余额与银行对账单进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，确保公司银行存款日记账与银行对账单余额一致。银行存款余额调节表应经会计审核后，作为会计档案进行保管。年末，出纳应将全年的现金日记账和银行存款日记账进行结账，结出全年累计发生额和年末余额，并将年末余额结转下年。结账时，应在摘要栏注明"本年累计"和"结转下年"字样，并在年末余额下方划通栏双红线。四、财务印章管理1.印章种类及保管公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，发票专用章由专人保管（可根据实际情况确定保管人员）。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章的安全。印章应存放在保险柜或其他安全的地方，不得随意放置。印章保管人员不得将印章转借他人使用，如需使用印章，应按照公司规定的审批流程进行申请和授权。2.印章使用审批建立严格的印章使用审批制度。使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、审批人等信息。申请表应经相关部门负责人和公司领导审批签字后，方可交印章保管人员使用印章。印章保管人员应认真核对申请表上的审批签字，确保使用印章的合法性和合规性。3.印章使用登记印章保管人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、用途、金额、审批人、使用人等信息。使用登记簿应定期进行核对，确保登记信息的准确性和完整性。对于印章使用过程中出现的问题，应及时查明原因，并进行相应的处理。五、财务档案管理1.档案分类与整理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根、合同协议、财务分析报告等各类资料。会计应按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理。每年末，将本年度的财务档案按照类别进行装订成册，并编制档案目录。档案目录应包括档案名称、年度、月份、编号、保管期限等信息，以便于查阅和管理。2.档案保管期限根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年；财务报表、税务资料等保管期限为10年；其他财务档案根据实际情况确定保管期限，但不得少于5年。在保管期限内，应妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。不得擅自销毁、涂改或丢失财务档案。3.档案查阅与借阅建立财务档案查阅与借阅制度。公司内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅内容、查阅人等信息，经财务部经理审批后，方可查阅。查阅时应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自复印或带出档案室。外部单位查阅财务档案时，应持有单位介绍信，并经公司领导批准。查阅时应按照公司规定的程序进行，并办理相关的登记手续。查阅完毕后，应及时归还档案，并确保档案的完整性和准确性。如需借阅财务档案，应填写档案借阅申请表，注明借阅日期、借阅期限、借阅人等信息，经财务部经理和公司领导审批后，方可借阅。借阅期限一般不得超过15天，如需延长借阅期限，应重新办理审批手续。借阅人应妥善