货币资金管理办法x版

货币资金管理办法x版一、总则1.目的为加强公司货币资金管理，规范货币资金运作，保证货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司及所属各单位的货币资金管理。货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。3.基本原则货币资金管理遵循严格规范、安全高效、内部牵制、动态监控的原则。确保货币资金的收支合法合规，防范资金风险，提高资金使用效率。二、岗位分工与授权批准1.岗位分工公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权批准公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。三、现金管理1.现金的使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。2.库存现金限额管理公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。开户单位必须严格遵守经核定的库存现金限额。3.现金收支管理公司现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。4.现金的内部控制公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。公司必须配备合格的现金出纳人员，办理现金收付和结算业务。现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。严禁未经授权的机构或人员办理现金业务或直接接触现金。四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销公司应当按照国家有关规定，由财会部门统一开立银行账户，避免多头开户。开立银行账户时，应填写开户申请表，经公司法定代表人或授权代理人审批后，报开户银行审核。开户申请批准后，由财会部门办理开户手续。银行账户的名称应与公司名称一致。因特殊情况需要开立临时账户的，应按规定办理相关手续，并在规定期限内销户。公司如需变更银行账户信息，应及时通知开户银行办理变更手续，并在公司内部进行相应的记录更新。银行账户撤销时，应将账户余额全部结清，经开户银行审核同意后办理销户手续。同时，应妥善保管销户后的相关资料。2.银行存款的收付管理公司所有银行存款收付业务，必须通过合法的票据进行结算。严禁出租、出借银行账户。银行存款收付业务应及时登记入账，做到日清月结。每月终了，财会部门应及时取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。银行存款余额调节表应由专人负责编制，调节后的余额如有差异，应及时查明原因，进行相应的处理。属于未达账项的，应在次月编制银行存款余额调节表时继续核对。公司应定期对银行存款账户进行清理，对于长期未发生收付业务的账户，应及时查明原因，经批准后进行处理。3.银行存款的内部控制银行存款的收支凭证和记录应相互分离、相互制约。支票的签发、印鉴的保管、银行对账单的核对等工作应由不同人员负责。银行存款日记账应定期与总账进行核对，确保账账相符。银行存款的支付应严格执行审批程序，未经授权不得办理银行存款支付业务。银行存款的预留印鉴应分别由不同人员保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印鉴。五、其他货币资金管理1.外埠存款管理公司因临时到外地进行经营活动需要而开立的外埠存款账户，应指定专人负责管理。外埠存款应按照规定的用途使用，采购人员应及时办理结算手续，将多余的外埠存款转回公司基本账户。外埠存款账户应定期进行核对，确保资金安全。对于长期未使用的外埠存款，应及时清理。2.银行汇票存款管理公司使用银行汇票支付款项时，应按照规定填写汇票申请书，将款项交存开户银行，取得银行汇票。银行汇票的收款人应与实际交易的对方一致，不得转让给与交易无关的第三方。公司应在银行汇票规定的有效期内办理结算，并及时清理未使用的银行汇票存款。3.银行本票存款管理公司使用银行本票支付款项时，应向银行提交本票申请书，将款项交存银行，取得银行本票。银行本票的使用应按照规定的范围和程序进行，不得用于套取现金或其他非法活动。公司应妥善保管银行本票，在规定的付款期限内办理结算，对超过付款期限的银行本票，应及时到银行办理退款手续。4.信用卡存款管理公司申请信用卡应符合银行规定的条件，并按规定填写申请表，经审批后取得信用卡。信用卡只能用于公司规定的业务范围内的支付，不得用于个人消费或其他非法用途。公司应指定专人负责信用卡的保管和使用，定期核对信用卡账户余额，及时偿还信用卡透支款项。5.存出投资款管理公司存出投资款应存入证券公司指定的账户，并按照相关规定进行证券投资操作。证券投资业务应严格执行审批程序，确保投资决策的科学性和合理性。公司应定期对存出投资款进行清查盘点，核对投资收益情况，确保资金安全和投资收益的准确核算。六、票据及有关印章的管理1.票据管理公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司购买的票据必须由专人负责保管，设立专门的票据保管箱或保险柜，确保票据的安全存放。票据领用应填写领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、用途等内容，并由领用人签字。票据背书转让应符合相关规定，由专人进行审核，确保背书的连续性和合法性。票据使用完毕后，应及时办理注销手续，将作废票据加盖"作废"戳记，与存根联一并保存，并定期进行核对和销毁。2.印章管理公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。印章的保管人员应严格按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交他人使用。印章如有遗失、被盗等情况，应及时报告，并采取相应的措施防止损失扩大。七、监督检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计监督，检查货币资金业务的内部控制制度是否健全、有效执行。审计内容包括货币资金的收支是否合规、手续是否齐全，库存现金是否账实相符，银行存款余额调节表是否正确编制，票据及印章管理是否规范等。内部审计部门应根据审计结果提出改进建议，督促相关部门及时整改，确保货币资金管理工作规范运行。2.财务检查公司财务部门应定期对货币资金进行自查，核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否一致，检查银行存款余额调节表的编制情况，盘点库存现金等。财务检查中发现的问题应及时进行整改，并分析原因，完善相关管理制度，防止类似问题再次发生。3.违规处理对于违