财务预算管理制度

财务预算管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及分析等工作，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及各下属子公司。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司长期发展规划。全面性原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，做到全面覆盖、不留死角。客观性原则：预算编制应基于客观事实，充分考虑市场环境、历史数据等因素，确保预算的合理性和可行性。动态调整原则：根据公司内外部环境变化，及时对预算进行调整和优化，保证预算的有效性。二、财务预算管理组织与职责1.预算管理委员会组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。职责审议通过财务预算管理制度、流程和方法。确定公司年度财务预算目标和编制政策。审议年度财务预算草案及调整草案，并提交董事会审批。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对财务预算执行情况进行考核和评价。2.财务管理部门职责负责财务预算管理制度的制定、修订和解释。组织年度财务预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪、监控财务预算的执行情况，定期进行预算执行分析，并及时向预算管理委员会汇报。提出财务预算调整建议，报预算管理委员会审议。配合其他部门做好预算执行情况的考核和评价工作。3.各部门职责负责本部门业务预算的编制、执行和控制。配合财务管理部门完成公司年度财务预算的编制工作。及时向财务管理部门反馈预算执行情况，提供相关数据和资料。根据公司预算调整要求，提出本部门预算调整申请。三、财务预算编制1.编制依据国家法律法规、政策及相关财务制度。公司战略规划、年度经营目标。历史财务数据、经营业绩及市场预测信息。各类业务计划和合同协议。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的部分提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。预算管理委员会审议：公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度财务预算方案。董事会审批：年度财务预算方案经预算管理委员会审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达执行。3.编制方法固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算。弹性预算法：对于与业务量有直接关系的成本费用项目，采用弹性预算法编制，即根据业务量的变动范围，分别确定不同业务量水平下的预算数。滚动预算法：采用滚动预算法编制年度预算，使预算期始终保持[具体时长]，逐期向后滚动，连续不断地规划未来经营活动。四、财务预算执行与控制1.预算分解与下达公司年度财务预算经董事会审批通过后，财务管理部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门应根据下达的预算指标，进一步细化分解到各岗位和各业务环节，确保预算执行责任落实到人。2.预算执行监控建立预算执行台账：财务管理部门建立预算执行台账，详细记录各部门预算执行情况，包括预算指标完成进度、实际收支金额、差异分析等。定期报告制度：各部门应定期向财务管理部门报告预算执行情况，每月[具体时间]提交预算执行情况报告。财务管理部门汇总分析各部门预算执行情况后，形成公司月度预算执行情况报告，报预算管理委员会。动态监控与预警：财务管理部门对预算执行情况进行实时监控，及时发现预算执行过程中的偏差和异常情况。当预算执行偏差达到[规定比例]时，发出预警信号，通知相关部门查找原因，并采取措施进行纠正。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算基础不成立。公司战略调整、经营方针改变，影响预算的执行。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致预算指标无法实现。因不可抗力因素，如自然灾害、重大突发事件等，影响预算的执行。调整流程：提出申请：预算执行部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标，并提交至财务管理部门。审核与分析：财务管理部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。同时，对调整后的预算指标进行测算和评估，确保调整后的预算符合公司整体利益。审议与批准：预算调整申请经财务管理部门审核通过后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司实际情况，对调整申请进行审议，必要时组织相关部门进行专题讨论。审议通过后，报董事会批准。下达调整通知：董事会批准预算调整申请后，财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算指标执行。五、财务预算分析1.分析内容预算执行情况分析：对比分析预算指标与实际执行情况，计算差异率和差异额，分析差异产生的原因，包括有利差异和不利差异。财务指标分析：对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标进行分析，评估公司财务状况和经营成果，判断预算执行对公司财务指标的影响。业务活动分析：结合公司各项业务活动，分析预算执行情况对业务发展的影响，如销售预算执行情况对市场份额、客户满意度的影响，成本费用预算执行情况对产品竞争力的影响等。2.分析方法比较分析法：将实际执行数据与预算数据进行对比，找出差异，分析原因。比率分析法：计算各项财务指标和业务指标的比率，如毛利率、净利率、资产负债率、存货周转率等，分析公司经营状况和财务绩效。因素分析法：确定影响预算执行结果的各种因素，分析各因素对预算执行结果的影响程度。3.分析频率月度分析：各部门每月对本部门预算执行情况进行分析，形成月度分析报告，报财务管理部门。财务管理部门汇总各部门月度分析报告，形成公司月度预算执行情况分析报告，报预算管理委员会。季度分析：每季度末，财务管理部门对公司预算执行情况进行全面分析，形成季度预算执行情况分析报告，详细阐述预算执行情况、财务指标变化、业务活动进展等内容，并对预算执行过程中存在的问题提出改进建议，报预算管理委员会。年度分析：年度终了，财务管理部门对全年预算执行情况进行综合分析和评价，撰写年度预算执行情况分析报告。报告内容包括预算执行总体情况、预算调整情况、预算执行效果评价、存在的问题及改进措施等。年度分析报告经预算管理委员会审议通过后，提交董事会。六、财务预算考核与评价1.考核原则公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果客观公正。激励约束原则：通过考核与评价，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行惩罚，充分发挥激励约束作用。持续改进原则：考核评价的目的不仅是为了奖惩，更重要的是发现预算管理过程中存在的问题，提出改进措施，促进公司预算管理水平不断提高。2.考核指标预算执行率：考核各部门预算指标的实际完成程度，计算公式为：预算执行率=实际完成数/预算数×100%。预算差异率：反映各部门预算执行结果与预算指标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。关键绩效指标（KPI）：根据各部门业务特点和工作重点，设置相应的关键绩效指标，如销售收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等，考核各部门对公司整体目标的贡献程度。3.考核周期月度考核：每月对各部门预算执行情况进行初步考核，根据预算执行率、预算差异率等指标进行评分，作为月度绩效奖金分配的依据。年度考核：年度终了，对各部门全年预算执行情况进行全面考核，综合考虑月度考核结果、关键绩效指标完成情况等因素，确定年度考核得分，并进行奖惩兑现。4.奖惩措施奖励：对于预算执行情况优秀的部门和个人，给予以下奖励：颁发荣誉证书，进行公开表彰。给予绩效奖金奖励，奖金金额根据考核得分确定。在晋升、培训、评优等方面给予优先考虑。惩罚：对于未完成预算任务的部门和个人，视情节轻重给予以下惩罚：进行批评教育，要求提交书面整改报告。扣减绩效奖金，扣减金额根据预算