厦门某公司财务管理制度

厦门某公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于厦门某公司及其下属各部门、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、规范性、及时性、准确性、效益性等原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务信息真实、完整、可靠。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务部门负责公司财务管理、会计核算、资金管理、税务管理、财务分析等工作，为公司经营决策提供财务支持和保障。制定和执行公司财务管理制度和流程。负责编制公司年度财务预算、财务计划，并监督执行情况。进行会计核算，编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，降低公司税务风险。开展财务分析，为公司管理层提供决策依据和建议。参与公司重大经济活动的财务决策和风险评估。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施公司财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司整体战略目标相一致。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。管理公司资金，合理安排资金使用，监控资金流动情况，确保资金安全。负责税务管理工作，协调与税务机关的关系，进行税务筹划，降低税务成本。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质和业务能力。参与公司重大经济活动的财务决策和风险评估，提供专业意见和建议。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。协助财务经理编制财务预算和财务计划，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料的安全和完整。协助财务经理进行税务申报、缴纳和税务筹划工作，提供相关税务资料和数据。参与公司财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计编制资金报表，反映公司资金流动情况。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。协助财务经理进行资金管理，合理安排资金头寸，提高资金使用效率。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持"量入为出、收支平衡"的原则，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑市场变化和公司实际情况，遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，确保预算的科学性和准确性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总。对于不符合要求的预算草案，返回相关部门重新编制。预算平衡与调整：财务部门将汇总后的预算草案提交公司管理层进行审议，根据公司战略目标和经营计划进行预算平衡和调整，形成公司年度财务预算草案。预算审批与下达：公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，由总经理下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异信息。建立预算执行预警机制，对于预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。各部门应严格控制预算支出，确保各项费用支出在预算范围内。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出调整建议，并提交公司管理层审议。公司管理层根据实际情况进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理1.收入确认原则公司按照《企业会计准则》的规定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.收入核算与管理销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款条件等条款，并及时将销售合同副本提交给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证，按照收入确认原则确认销售收入，并进行相应的会计核算。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保公司资金及时回笼。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照公司规定计提坏账准备。加强对销售折扣、折让等事项的管理，严格按照公司规定的审批程序进行操作，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算原则公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.生产成本管理生产部门负责制定生产计划，组织生产活动，控制生产成本。财务部门协助生产部门进行成本核算和成本控制，定期分析生产成本变动情况，提出降低成本的建议和措施。加强对原材料、辅助材料、人工、制造费用等成本项目的管理，严格控制成本支出，降低生产成本。3.销售费用管理销售部门负责制定销售费用预算，控制销售费用支出。财务部门对销售费用进行审核和监督，确保销售费用支出符合公司规定和预算要求。加强对销售佣金、广告宣传费、业务招待费等销售费用项目的管理，严格按照公司规定的审批程序进行操作，控制销售费用水平。4.管理费用管理各部门负责制定本部门管理费用预算，控制管理费用支出。财务部门对管理费用进行审核和监督，确保管理费用支出符合公司规定和预算要求。加强对办公费、差旅费、会议费、车辆费等管理费用项目的管理，严格按照公司规定的审批程序进行操作，控制管理费用水平。5.财务费用管理财务部门负责合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对利息支出、手续费支出等财务费用项目的管理，严格按照公司规定的审批程序进行操作，控制财务费用水平。六、资金管理1.资金管理制度建立健全资金管理制度，规范资金收支行为，确保资金安全和高效运作。实行资金集中管理，公司资金统一由财务部门进行管理和调度。加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应的及时性和稳定性。拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件。对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动符合公司战略目标和风险承受能力。3.资金使用管理严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金审批管理，建立健全资金审批流程，明确审批权限和责任，确保资金支出的合理性和合规性。加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于重大资金支出，实行集体决策和联签制度。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.资金安全管理加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全管理，确保资金资产的安全与完整。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、核算等环节的监督和制约，防范资金风险。定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。七、税务管理1.税务管理制度建立健全税务管理制度，规范税务行为，加强税务风险管理，确保公司税务工作合法合规。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合规定。2.税务申报与缴纳财务部门负责按照国家税收法律法规的规定，按时准确地进行税务申报和缴纳工作。加强对税务申报数据的审核和核对，确保申报数据的真实性和准确性。及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。结合公司经营活动和财务状况，合理利用税收优惠政策，优化税务结构。对重大经济活动进行税务分析和筹划，为公司决策提供税务支持和建议。八、财务分析与报告1.财务分析制度建立健全财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析和研究。结合公司实际情况，选取合适的分析指标和分析期间，确保财务分析结果的准确性和可靠性。3.财务报告编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应内容完整、数据准确、报送及时，如实反映公司财务状况和经营成果。加强对财务报告的审核和审批，确保财务报告的质量和合规性。4.财务报告分析与利用对财务报告进行分析和解读，为公司管理层提供决策依据和建议。根据财务报告分析结果，及时发现公司经营管理中存在的问题和风险，采取有效措施进行改进和防范。将财务报告分析结果与公司战略目标和经营计划进行对比，评估公司经营业绩和战略执行情况，为公司调整经营策略提供参考。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务工作合法合规、资产安全、信息真实。财务内部控制制度包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、税务管理制度、财务分析制度等。2.内部控制流程明确财务内部控制流程，包括财务预算编制、执行、监控、调整流程，收入、成本费用核算与管理流程，资金筹集、使用、安全管理流程，税务申报、缴纳、筹划流程，财务报告编制、分析、利用流程等。对每个流程进行详细描述，明确各环节的职责、权限和操作要求，确保流程的规范和有效执行。3.内部控制监督与评价加强对财务内部控制制度执行情况的监督和检查，定期开展内部审计和专项检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。建立内部控制评价机制，对财务内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议和措施，不断完善财务内部控制制度。十、财务档案管理1.财务档案管理制度建立健全财务档案管理制度，规范财务档案的整理、归档、保管、查阅和销毁等工作，确保财务档案的安全和完整。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务分析报告、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和分类，按照档案管理要求进行装订和编号。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管，确保档案资料的有序存放。3.财务档案保管与查阅档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案资料的安全和完整。设置专门的档案保管场所，配备必要的保管设备。严格限制财务档案的查阅权限，未经授权人员不得查阅财务档案。确因工作需要查阅财务档