公司现金盘点制度

公司现金盘点制度一、总则1.目的为了加强公司现金管理，确保公司现金资产的安全与完整，规范现金盘点工作流程，及时发现和解决现金管理中存在的问题，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的现金管理与盘点工作。3.职责分工财务部门负责制定现金盘点计划，并组织实施现金盘点工作。安排专人对现金进行定期和不定期盘点，并做好盘点记录。对现金盘点结果进行分析，编制现金盘点报告，及时向财务负责人和公司管理层汇报现金管理情况。根据现金盘点结果，提出改进措施和建议，督促相关部门和人员落实整改。其他部门各部门应配合财务部门的现金盘点工作，确保本部门涉及现金收支的业务真实、准确、合规，并提供相关资料和信息。

二、现金盘点范围及内容1.现金范围本制度所指现金包括库存现金、备用金等。2.盘点内容检查现金日记账与总账的余额是否相符。盘点库存现金实有数，包括人民币、外币等各种币种。核对现金收支凭证是否齐全、合规，与现金日记账记录是否一致。检查现金保管情况，包括现金存放地点的安全性、现金保管设备的完好性等。核实备用金的使用情况，是否按规定用途使用，余额是否准确。

三、现金盘点流程1.准备工作确定盘点时间定期盘点应选择在每月末、季末或年末等财务结账前进行，确保账实相符，为财务报表编制提供准确数据。不定期盘点可根据公司实际情况，在重大节假日前后、业务发生异常时或管理层要求时进行。组成盘点小组盘点小组由财务部门负责人指定专人负责，一般包括财务人员和相关部门人员。财务人员负责具体的盘点操作和记录，相关部门人员如涉及现金收支业务的部门人员可参与监督盘点过程。准备盘点工具准备好现金盘点表、计算器、封条等必要的盘点工具。现金盘点表应预先编号，格式应包括日期、盘点部门、盘点人员、现金币种、账存金额、实存金额、差异金额及原因说明等栏目。通知相关部门提前通知涉及现金收支业务的部门，要求其在盘点前将所有现金收支业务处理完毕，并将现金集中存放于指定地点。同时，告知相关部门人员盘点的时间、范围和要求，以便其做好配合工作。2.实施盘点现金日记账核对盘点人员首先核对现金日记账与总账的余额是否一致。如发现不一致，应及时查找原因，并进行调整。现金实存数盘点盘点人员在财务负责人或相关部门人员的监督下，对库存现金进行逐张清点。清点时，应注意现金的票面金额、张数、币别等信息，并与现金日记账记录进行核对。对于保险柜中的现金，应全部取出进行清点，包括现金、有价证券、票据等。如有借条、收据等非现金物品，应单独记录并与现金分开存放。在盘点过程中，如发现现金长款或短款情况，应立即进行记录，并继续清点，直至确定实际现金实存数。现金收支凭证核对检查现金收支凭证是否齐全，包括收款收据、付款凭证、报销单据等。核对凭证上的日期、金额、摘要、签名等信息是否清晰、完整、合规。将现金收支凭证与现金日记账记录进行逐笔核对，检查凭证是否已及时入账，入账金额是否准确。对于未入账的凭证，应查明原因，并督促相关人员及时处理。备用金盘点核实备用金的使用情况，检查备用金是否按规定用途使用，有无超范围支出或挪用现象。盘点备用金余额，核对备用金日记账与总账的余额是否相符。如发现备用金余额与账存不符，应查明原因，并进行相应调整。3.记录盘点结果盘点人员应在现金盘点过程中及时记录盘点情况，将现金日记账余额、现金实存数、现金收支凭证核对情况、备用金盘点情况等详细信息填写在现金盘点表上。对于盘点过程中发现的现金长款或短款情况，应在现金盘点表上详细记录差异金额及可能的原因。如发现现金收付凭证存在问题，也应在现金盘点表上注明凭证号码、问题描述等信息。盘点结束后，盘点人员和监督人员应在现金盘点表上签字确认，以示对盘点结果负责。4.编制现金盘点报告财务人员根据现金盘点表编制现金盘点报告。现金盘点报告应包括以下内容：基本信息：报告日期、盘点部门、盘点人员、被盘点部门等。盘点情况概述：简述盘点的范围、方法、时间等基本情况。现金日记账与总账核对情况：说明现金日记账与总账余额是否一致，如有差异，应分析差异原因。现金实存数与账存数核对情况：详细列出各种币种的现金账存金额、实存金额及差异金额，并分析差异产生的可能原因。现金收支凭证核对情况：指出现金收支凭证存在的问题及处理情况。备用金盘点情况：汇报备用金的使用情况、余额核对情况及发现的问题。结论与建议：根据盘点结果，总结现金管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。现金盘点报告应数据准确、分析合理、结论明确，并加盖财务部门公章。5.上报与存档现金盘点报告编制完成后，应及时上报财务负责人和公司管理层。对于盘点过程中发现的重大问题，应立即向管理层汇报，并提出相应的解决方案。财务部门应将现金盘点报告及相关的现金盘点表等资料进行妥善存档，以备后续查阅和审计使用。存档期限按照公司档案管理规定执行。

四、现金盘点结果处理1.差异分析财务部门对现金盘点结果进行详细分析，查找现金长款或短款的原因。差异原因可能包括记账错误、收款未入账、付款重复、现金被盗或挪用、盘点失误等。对于记账错误，应检查现金日记账的登记过程，核对凭证录入是否准确，科目运用是否正确，及时进行账务调整。对于收款未入账情况，应查找相关的收款记录，与业务部门核实收款情况，督促相关人员及时将收款入账。对于付款重复问题，应检查付款凭证和相关审批手续，核实重复付款的原因，及时追回多付的款项，并调整账务记录。如怀疑现金被盗或挪用，应立即采取措施进行调查，保护现场，收集相关证据，并及时向公司管理层和公安机关报告。对于盘点失误，应总结经验教训，改进盘点方法和流程，提高盘点工作的准确性和可靠性。2.整改措施根据现金盘点结果差异分析，财务部门制定相应的整改措施，并明确责任部门和责任人。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决现金管理中存在的问题。对于因内部管理不善导致的问题，如记账错误、审批流程不严格等，应加强财务人员培训，完善内部管理制度，规范业务操作流程。对于涉及现金安全的问题，如现金被盗或挪用，应加强现金保管措施，安装监控设备，加强人员管理，提高现金保管的安全性。同时，建立健全现金管理制度，加强对现金收支业务的监督和审计。整改措施应明确整改期限，责任部门和责任人应按照整改期限认真落实整改工作，并及时向财务部门反馈整改情况。3.监督检查财务部门负责对整改措施的执行情况进行监督检查，确保整改工作按时完成，达到预期效果。定期对现金管理情况进行复查，检查现金盘点制度的执行情况、现金收支业务的合规性、现金保管的安全性等。如发现问题仍未得到有效解决，应及时督促责任部门和责任人进一步整改。将现金盘点结果及整改情况纳入公司内部绩效考核体系，对在现金管理工作中表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对因工作失误导致现金管理出现问题的部门和个人进行相应的处罚。

五、特殊情况处理1.节假日现金盘点在重大节假日前后，为确保公司现金资产的安全，应增加现金盘点次数。盘点时间可选择在节假日前一天或节后第一天，盘点方法和流程按照本制度规定执行。2.紧急情况现金盘点在发生自然灾害、突发事件等紧急情况下，如公司现金存放地点受到影响或业务运营受到冲击，应立即组织现金盘点。盘点时，应重点检查现金的安全状况、是否存在损失等情况，并及时向公司管理层汇报。同时，根据实际情况采取相应的应急措施，保障公司现金资产的安全。3.审计、税务检查涉及现金盘点当面临外部审计、税务检查等情况时，公司应积极配合，按照相关要求提供现金盘点资料。财务部门应提前做好准备工作，确保现金盘点记录完整、准确，能够满足审计、税务检查的需要。如在检查过程中