审计实施方案模板

审计实施方案模板一、审计项目名称[具体审计项目名称]

二、审计目标1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性，揭示财务和业务管理中存在的问题，提出改进建议，促进规范管理，提高经济效益。2.检查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性，查找内部控制的薄弱环节，为完善内部控制提供依据。3.根据审计结果，确定相关人员的经济责任，为干部考核、任免等提供参考。

三、审计范围本次审计涵盖[被审计单位名称]在[审计期间]的财务收支、资产负债、经营管理等情况，具体包括：1.各项收入的来源、构成及入账情况，重点关注主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。2.各项成本费用的支出范围、标准及核算情况，包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.资产的购置、使用、处置情况，如固定资产、流动资产、无形资产等，核实资产的真实性、完整性和所有权归属。4.负债的形成、偿还及余额情况，包括短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等。5.内部控制制度的设计及执行情况，涉及财务、采购、销售、生产等各个业务环节。6.与本次审计相关的其他事项，如重大经济合同、重大投资项目、关联交易等。

四、审计内容与重点1.财务收支审计审查收入的确认是否符合会计准则和相关制度规定，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。重点检查收入的入账时间、金额是否准确，是否存在虚增或虚减收入的情况。检查成本费用的列支是否真实、合规，有无多列、少列或乱列成本费用的现象。关注成本费用的核算方法是否正确，费用报销审批手续是否齐全。核实资产的计价是否合理，折旧、摊销的计提是否准确。审查资产减值准备的计提和转回是否符合规定，有无利用资产减值调节利润的问题。检查负债的记录是否完整，债务的形成和偿还是否合规。关注是否存在账外负债或隐瞒债务的情况，以及债务利息的计算和支付是否正确。2.内部控制审计了解被审计单位内部控制制度的设计情况，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。审查各项内部控制制度是否健全，是否符合国家法律法规和单位实际情况。测试内部控制制度的执行情况，通过抽取一定数量的业务样本，检查相关控制措施是否得到有效执行。关注关键控制点的执行情况，如授权审批、不相容职务分离、财产保护等。评价内部控制的有效性，根据测试结果，分析内部控制是否能够有效防范风险、保证财务信息的真实性和完整性、促进经营管理目标的实现。查找内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。3.重大经济事项审计审查重大投资项目的决策程序是否合规，投资效益是否达到预期目标。关注投资项目的可行性研究报告、投资决策文件、资金来源及使用情况等。检查重大经济合同的签订、履行情况，合同条款是否合法合规，有无损害单位利益的条款。审查合同的执行结果，是否存在违约行为及经济纠纷。核实关联交易的真实性、合法性和公允性。审查关联方的认定是否准确，关联交易的定价原则、交易金额及对财务状况和经营成果的影响是否合理披露。

五、审计步骤与方法1.审计准备阶段（[准备阶段时间区间]）成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。开展审前调查，收集与被审计单位相关的法律法规、政策文件、行业资料等，了解被审计单位的基本情况、业务范围、财务状况、内部控制制度等。制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、重点、步骤、方法以及人员分工等。下达审计通知书，告知被审计单位审计的时间、范围、内容和要求等。2.审计实施阶段（[实施阶段时间区间]）财务数据收集与分析要求被审计单位提供审计期间的财务报表、会计凭证、账簿、财务报告等相关资料，并进行初步审查。运用数据分析软件，对财务数据进行筛选、排序、汇总等分析，查找异常数据和线索，确定审计重点。内部控制测试通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对被审计单位内部控制制度的设计和执行情况进行测试。编制内部控制测试工作底稿，记录测试过程和结果，对内部控制的有效性进行评价。实地审查根据审计重点，对财务收支、资产负债、重大经济事项等进行实地审查。查阅相关文件、合同、会议记录等资料，核实经济业务的真实性、合法性和效益性。对重要资产进行盘点，核实资产的数量、价值和状态。对债权债务进行函证，核实往来款项的真实性。与被审计单位相关人员进行沟通访谈，了解业务流程和内部控制执行情况，获取审计证据。审计证据收集与整理在审计过程中，及时收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。对收集到的审计证据进行分类、整理和分析，确保证据的真实性、相关性和充分性。编制审计工作底稿，详细记录审计过程、发现的问题及证据等，为撰写审计报告提供依据。3.审计报告阶段（[报告阶段时间区间]）审计组对审计工作底稿进行整理和分析，汇总审计发现的问题，撰写审计报告初稿。审计组内部对审计报告初稿进行讨论和修改，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析。根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。将正式审计报告报送审计机关领导审批。审计机关领导根据审计报告和相关情况，作出审计决定或提出进一步处理意见。4.审计整改阶段（[整改阶段时间区间]）审计机关向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位在规定时间内制定整改措施，落实整改责任，进行整改。被审计单位应定期向审计机关报送整改情况报告，报告整改措施的执行情况、整改取得的成效以及尚未整改的问题和原因等。审计机关对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对整改不到位的，督促被审计单位继续整改；对拒不整改或整改不力的，依法依规进行处理。

六、人员分工|审计人员|职责分工|||||[姓名1]|审计组组长，负责审计项目的整体组织、协调和指导工作，审核审计报告等重要审计文件。||[姓名2]|负责财务收支审计，审查收入、成本费用、资产负债等财务数据的真实性、合法性，编制相关审计工作底稿。||[姓名3]|开展内部控制审计，测试内部控制制度的设计和执行情况，评价内部控制的有效性，撰写内部控制审计报告。||[姓名4]|负责重大经济事项审计，审查重大投资项目、重大经济合同、关联交易等，收集相关审计证据，编写审计工作底稿。||[姓名5]|协助其他成员进行审计工作，负责审计资料的收集、整理和归档，以及审计数据的分析等工作。|

七、审计时间安排1.审计准备阶段[具体日期1]：成立审计组，明确成员分工。[具体日期2][具体日期3]：开展审前调查，收集相关资料。[具体日期4]：制定审计实施方案，下达审计通知书。2.审计实施阶段[具体日期5][具体日期6]：被审计单位提供财务资料，审计组进行初步审查和财务数据收集与分析。[具体日期7][具体日期8]：开展内部控制测试，编制内部控制测试工作底稿。[具体日期9][具体日期10]：进行实地审查，包括财务收支、资产负债、重大经济事项等，收集审计证据，编制审计工作底稿。[具体日期11][具体日期12]：审计组内部讨论，汇总审计发现的问题，撰写审计报告初稿。3.审计报告阶段[具体日期13]：征求被审计单位意见，被审计单位反馈书面意见。[具体日期14][具体日期15]：审计组根据反馈意见修改审计报告，形成正式审计报告，报送审计机关领导审批。4.审计整改阶段[具体日期16]：审计机关下达审计整改通知书。[具体日期17][整改期限截止日期]：被审计单位制定整改措施，落实整改责任，进行整改，并定期向审计机关报送整改情况报告。[整改期限截止日期后具体日期]：审计机关对整改情况进行跟踪检查。

八、审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例2.国家有关财经法律法规和财务会计制度3.[被审计单位适用的行业规范、单位内部管理制度等具体文件名称]

九、其他事项1.审计过程中，如遇特殊情况需要调整审计实施方案，应及时报审