一般皮革贸易财务管理制度

一般皮革贸易财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范一般皮革贸易公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及下属各分支机构、全资子公司、控股子公司等开展的皮革贸易业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、采购、销售、库存管理、成本核算、利润分配等各个环节。规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。效益性原则：注重成本控制和风险管理，追求经济效益最大化。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运转。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加后续教育培训，不断更新知识，提高业务水平。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，并监督执行。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务预算分析，确保公司预算目标的实现。组织公司财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。负责公司资金的筹集、调度和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。负责公司税务管理工作，合理纳税筹划，降低税务风险。负责公司财务内部控制制度的建设和完善，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确无误。负责公司固定资产、无形资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。负责公司成本费用的核算和控制，编制成本费用报表，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的建议和措施。负责公司往来账款的核算和管理，定期与客户、供应商进行对账，及时清理往来账款，防范坏账风险。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行纳税筹划，提供税务相关资料和报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管公司财务印章、空白支票等重要票据，严格按照规定使用和保管，确保票据安全。负责办理公司员工的工资发放、费用报销等资金支付业务，审核相关审批手续和报销凭证，确保支付合规。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。审计职责负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司制度的要求。制定年度审计计划，组织实施内部审计工作，包括财务审计、专项审计、经济效益审计等。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。负责审计档案的整理、归档和保管工作，对审计工作进行总结和评价，不断完善审计工作流程和方法。

三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，合理确定预算目标。坚持全面性、完整性原则，涵盖公司各项财务收支和经营活动。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。实行全员参与、上下结合的编制方法，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，根据管理层的意见和建议进行修改完善。预算批准下达：经公司管理层批准后的年度预算，以正式文件形式下达给各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行预警机制，设定关键指标的预警值。当预算执行情况偏离预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。加强预算控制，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。对于预算外支出，必须按照规定的程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。预算调整应遵循以下程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务管理部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性；预算调整申请经公司管理层审议批准后，下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。

四、资金管理1.资金筹集管理根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等。在筹集资金前，应充分评估资金成本和风险，选择最优的筹资方案。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集渠道的畅通。按照国家法律法规和金融机构的要求，办理相关筹资手续，签订借款合同、债券发行协议等，明确双方的权利和义务。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合规性和合理性。按照预算安排使用资金，严格控制预算外支出。对于重大资金支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金用于采购、生产、销售等业务环节，避免资金闲置或浪费。加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，防范资金链断裂风险。对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施。3.资金结算管理规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。严格执行现金管理制度和银行结算制度，按照规定的程序办理现金收付、银行存款收付等业务。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行核对，确保账实相符。加强资金支付管理，严格审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。对于大额资金支付，应实行双人审核制度。建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、用途等信息，定期进行核对和清理。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位分工和职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强对资金业务的内部审计和监督，定期对资金收支、资金使用情况等进行审计检查，发现问题及时整改。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，严格按照规定使用和保管，确保物品安全。

五、采购与付款管理1.采购预算管理根据公司销售预算和库存情况，编制采购预算，明确采购品种、数量、价格、时间等要求。采购预算应纳入公司年度预算体系，按照预算管理的要求进行编制、审核、执行和控制。2.供应商管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估，选择合格的供应商。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购品种、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。定期对供应商进行考核评价，根据考核结果调整供应商名单，淘汰不合格供应商，建立长期稳定的供应商合作关系。3.采购流程管理采购部门根据采购预算和实际需求，提出采购申请，经相关部门审批后实施采购。采购人员应按照采购合同的要求，选择合适的采购方式，如招标采购、询价采购、竞争性谈判等，确保采购过程的公开、公平、公正。采购过程中，应严格控制采购成本，对采购价格进行审核和比较，确保采购价格合理。采购到货后，采购部门应及时组织验收，确保采购物资的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理入库手续，并将相关凭证传递给财务管理部门。4.付款管理财务管理部门根据采购合同和验收凭证，审核付款申请，确保付款金额、付款方式、付款时间等符合合同约定。付款申请经相关部门审批后，按照规定的程序办理付款手续。对于大额采购付款，应实行集体决策或联签制度。加强对采购付款的跟踪管理，确保款项及时支付，维护公司良好的商业信用。

六、销售与收款管理1.销售预算管理根据市场预测和公司销售目标，编制销售预算，明确销售产品的品种、数量、价格、销售额等指标。销售预算应与公司生产预算、采购预算等相衔接，确保公司整体经营目标的实现。2.销售合同管理与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括销售产品的品种、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。加强对销售合同的审核和管理，确保合同条款符合法律法规和公司利益要求。对于重大销售合同，应组织相关部门进行评审。建立销售合同台账，详细记录合同签订时间、客户名称、产品名称、数量、价格、交货期、付款方式等信息，定期进行核对和清理。3.销售流程管理销售部门根据销售合同和市场需求，组织产品销售，及时发货，并确保产品质量符合合同要求。销售过程中，应加强对销售价格的管理，严格执行公司制定的销售价格政策，不得擅自降价销售。销售部门应及时跟踪客户付款情况，对于逾期未付款的客户，应采取相应的催款措施，确保公司货款及时回收。4.收款管理财务管理部门负责对销售收款进行核算和管理，及时记录销售收入和应收账款。建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强对收款票据的管理，确保收款票据的真实性、合法性和完整性。对于收到的银行承兑汇票等票据，应及时进行背书转让或贴现处理，确保资金及时回笼。

七、库存管理1.库存预算管理根据销售预算和采购预算，编制库存预算，合理确定库存水平，确保库存既能满足生产经营需要，又能避免库存积压。库存预算应纳入公司年度预算体系，按照预算管理的要求进行编制、审核、执行和控制。2.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理的岗位分工和职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强对库存物资的验收入库、保管、发出等环节的管理，确保库存物资的数量、质量、安全等符合要求。定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.库存成本核算采用合适的库存成本核算方法，如先进先出法、加权平均法等，准确计算库存物资的成本。加强对库存成本的控制，合理确定库存物资的采购价格、采购数量等，降低库存成本。4.库存风险管理识别库存管理过程中可能面临的风险，如市场价格波动风险、库存积压风险、库存短缺风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，如加强市场调研和预测、优化库存结构、建立安全库存等，降低库存风险。

八、成本费用管理1.成本费用预算管理根据公司经营目标和成本费用控制要求，编制成本费用预算，明确成本费用的项目、金额、控制标准等。成本费用预算应纳入公司年度预算体系，按照预算管理的要求进行编制、审核、执行和控制。2.成本费用核算管理按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，定期进行分析和比较，及时发现成本费用变动的原因。3.成本费用控制管理加强对成本费用的控制，制定成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算额度。对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本，降低固定成本和不可控成本。定期对成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。4.成本费用分析管理定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势、影响因素等，为公司决策提供依据。通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理流程和方法。

九、利润分配管理1.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。坚持同股同权、同股同利的原则，确保股东的合法权益。考虑公司的财务状况和经营发展需要，合理确定利润分配比例和方式。2.利润分配程序公司在年度终了后，根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润，按照公司章程的规定，提出利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案，由公司按照规定的程序进行实施。3.利润分配方式公司的利润分配方式主要包括现金分红、股票股利等。公司应根据自身实际情况，合理确定利润分配方式，确保股东能够获得合理的回报。在进行利润分配时，应充分考虑公司的现金流状况和发展需要，避免因过度分配利润而影响公司的正常经营和发展。

十、财务报告与信息披露1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整