房建工程跟踪审计方案

房建工程跟踪审计方案一、审计目标1.确保房建工程建设项目严格遵守国家法律法规和相关政策要求，规范项目建设程序。2.监督工程建设资金的合理使用，防止资金浪费、挪用等违规行为，提高资金使用效益。3.审查工程建设项目的成本核算，确保工程造价的真实性、合理性和准确性，有效控制工程投资。4.加强对工程建设项目各环节的监督，及时发现并纠正工程建设中的问题和风险，保障工程质量和进度，促进项目顺利交付使用。

二、审计范围本跟踪审计涵盖房建工程项目从项目立项、设计、招投标、施工到竣工验收全过程的经济活动和管理行为。具体包括但不限于以下方面：1.项目前期资料，如项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等。2.工程设计文件，包括初步设计、施工图设计及其变更文件。3.工程招投标文件，如招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书等。4.工程施工合同、监理合同及其他相关合同。5.工程建设过程中的各类签证、变更、索赔资料。6.工程进度报表、质量检验报告、安全检查记录等。7.工程建设资金的筹集、使用、核算情况，包括财务凭证、账簿、报表等。8.工程竣工验收资料，如竣工验收报告、竣工结算报告、竣工图纸等。

三、审计内容与方法

（一）项目前期阶段审计1.审计内容审查项目立项程序的合规性，是否按照规定进行项目审批、核准或备案。检查可行性研究报告的编制质量，评估项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性等。核实环境影响评价报告及相关审批手续是否齐全，是否符合环保要求。审查建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等办理情况，确保项目用地和建设符合规划要求。2.审计方法查阅项目前期文件资料，包括项目审批文件、可行性研究报告、环境影响评价报告等，核对其完整性和合规性。实地查看项目建设用地情况，核实是否与规划一致。与项目建设单位、相关审批部门沟通，了解项目前期工作进展及存在的问题。

（二）工程设计阶段审计1.审计内容审查设计单位的资质和业绩，是否具备承担本项目设计任务的能力。评估设计方案的合理性和经济性，是否满足项目功能要求且造价可控。检查设计变更的必要性和合理性，是否按照规定程序进行审批。2.审计方法查阅设计单位资质证书、业绩资料等，核实其资质和信誉。参与设计方案评审会议，提出审计意见和建议，对设计方案的合理性进行评估。审查设计变更文件，分析变更原因，核实变更审批程序的合规性。

（三）工程招投标阶段审计1.审计内容审查招标程序的合法性，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节是否符合规定。检查招标文件内容的完整性和公正性，是否存在倾向性条款或不合理要求。核实投标单位的资质、业绩和信誉情况，审查投标文件的符合性和有效性。监督评标过程的公正性和透明度，检查评标标准和方法的合理性，是否存在违规评标行为。2.审计方法查阅招投标文件、评标报告、中标通知书等资料，检查招投标程序的合规性。对比分析不同投标单位的投标文件，评估投标报价的合理性和竞争性。参与开标、评标现场监督，对评标过程进行记录和监督，发现问题及时提出纠正意见。

（四）工程施工阶段审计1.审计内容审查工程施工合同的签订和履行情况，合同条款是否明确、合法，双方是否严格执行合同约定。监督工程建设进度，检查是否按照合同工期要求组织施工，有无因施工单位原因导致工期延误的情况。检查工程质量控制情况，审查质量检验报告、隐蔽工程验收记录等，确保工程质量符合标准要求。审查工程建设资金的使用情况，检查资金支付是否合规，有无挪用、挤占建设资金的问题。核实工程签证和变更的真实性、合理性，审查签证和变更的审批程序是否规范。2.审计方法查阅工程施工合同，对照实际履行情况进行检查，发现合同执行中的问题及时提出整改建议。定期检查工程进度报表，实地查看工程进展情况，对比实际进度与计划进度，分析偏差原因。抽查工程质量检验报告、隐蔽工程验收记录等资料，必要时进行现场检查，核实工程质量情况。审查工程建设资金的财务凭证、账簿和报表，检查资金流向是否清晰，支付是否合规。对工程签证和变更资料进行逐一审查，与施工单位、监理单位、建设单位沟通核实，确保其真实性和合理性。

（五）工程竣工验收阶段审计1.审计内容审查工程竣工验收程序的合规性，是否按照规定组织竣工验收，验收资料是否齐全。核实工程竣工结算的准确性，审查结算资料的完整性和真实性，对工程造价进行审核。检查工程交付使用情况，是否达到合同约定的交付条件，有无遗留问题。2.审计方法查阅工程竣工验收报告、竣工结算报告、竣工图纸等资料，检查竣工验收程序和结算审核情况。对竣工结算进行全面审核，对照合同条款、招投标文件、工程变更签证等资料，核实工程造价的准确性。实地查看工程交付使用情况，了解是否存在质量缺陷或其他遗留问题。

四、审计程序与时间安排

（一）审计程序1.审计准备阶段成立审计组，明确审计人员的职责分工。收集与项目相关的法律法规、政策文件、行业规范等资料，熟悉项目基本情况。制定详细的审计实施方案，确定审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。2.审计实施阶段按照审计实施方案的要求，对项目各阶段的资料进行审查，实地查看工程建设情况，与相关单位和人员进行沟通访谈。对审计过程中发现的问题进行记录和分析，及时与被审计单位交换意见，要求其提供相关解释和说明。整理审计工作底稿，编制审计证据，确保审计工作的规范性和准确性。3.审计报告阶段审计组对审计工作进行总结，撰写审计报告初稿，报告内容应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等。将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报送审计委托方和相关部门。4.后续跟踪阶段对审计报告中提出的问题和建议的整改落实情况进行跟踪检查，确保被审计单位按照要求进行整改。总结审计工作经验教训，为今后类似项目的审计提供参考和借鉴。

（二）时间安排1.项目前期阶段审计：在项目立项后至初步设计完成前进行，预计[X]个工作日。2.工程设计阶段审计：在初步设计评审后至施工图设计完成前进行，预计[X]个工作日。3.工程招投标阶段审计：在招标文件发布后至中标通知书发出前进行，预计[X]个工作日。4.工程施工阶段审计：从工程开工至竣工结算完成前，定期进行跟踪审计，每[X]月进行一次阶段性审计，预计每次审计时间为[X]个工作日。5.工程竣工验收阶段审计：在工程竣工验收后至竣工结算审核完成前进行，预计[X]个工作日。

具体时间安排可根据项目实际进展情况进行适当调整。

五、审计人员配备与分工

（一）审计人员配备根据项目规模和审计工作需要，配备具有丰富房建工程审计经验的专业人员组成审计组，审计组人员包括：1.审计组长：[姓名]，具有[X]年房建工程审计经验，负责审计项目的总体组织、协调和指导工作。2.主审：[姓名]，具有[X]年房建工程审计经验，负责审计实施方案的制定、审计工作的具体实施和审计报告的撰写等工作。3.工程造价审计人员：[姓名]，具有[X]年工程造价审计经验，负责工程建设项目的造价审核工作。4.财务审计人员：[姓名]，具有[X]年财务审计经验，负责工程建设资金的财务审计工作。5.工程审计人员：[姓名]，具有[X]年房建工程现场审计经验，负责工程建设项目的现场审计和监督工作。

（二）人员分工1.审计组长职责全面负责审计项目的组织、协调和管理工作，确保审计工作顺利进行。制定审计工作计划和目标，指导审计人员开展工作。审核审计报告和其他重要审计文件，对审计结果负责。与被审计单位、相关部门沟通协调，及时解决审计工作中出现的问题。2.主审职责协助审计组长制定审计实施方案，明确审计重点和方法。组织实施审计工作，指导审计人员收集、整理和分析审计证据。负责审计工作底稿的编制和审核，撰写审计报告初稿。跟踪审计发现问题的整改落实情况，督促被审计单位按时完成整改任务。3.工程造价审计人员职责熟悉工程建设项目的造价构成和计价规范，负责工程造价的审核工作。审查工程招投标文件、施工合同、工程变更签证等资料，核实工程造价的真实性和合理性。对工程竣工结算进行审核，出具工程造价审核报告。参与工程建设项目的现场勘查，了解工程实际情况，为造价审核提供依据。4.财务审计人员职责负责工程建设资金的财务审计工作，审查财务凭证、账簿和报表等资料。核实工程建设资金的筹集、使用和核算情况，检查资金支付的合规性。审查工程建设项目的成本核算，分析成本控制情况，提出改进建议。配合工程造价审计人员进行相关财务数据的核对和分析工作。5.工程审计人员职责负责工程建设项目的现场审计和监督工作，检查工程建设进度、质量和安全情况。审查工程质量检验报告、隐蔽工程验收记录等资料，核实工程质量是否符合标准要求。监督工程签证和变更的执行情况，检查签证和变更的审批程序是否规范。收集和整理工程建设项目的相关资料，为审计工作提供支持。

六、审计质量控制1.建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程和质量标准，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉相关法律法规、政策文件和审计业务知识。3.严格执行审计工作底稿制度，审计人员应详细记录审计过程和发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、准确。审计工作底稿应经审计组长审核后存档。4.实行审计报告三级复核制度，审计报告初稿完成后，先由主审进行自核，然后交审计组长审核，最后报审计部门负责人复核。经复核后的审计报告应加盖审计部门公章后正式出具。5.定期对审计工作质量进行检查和评估，总结经验教训，不断改进审计工作方法和提高审计工作质量。

七、审计风险评估与应对1.审计风险评估固有风险：房建工程建设项目涉及金额较大、建设周期较长、施工工艺复杂，存在较高的固有风险，如工程质量缺陷、造价失控、资金挪用等。控制风险：项目建设单位的内部控制制度是否健全有效，对审计风险有较大影响。如果内部控制存在缺陷，可能导致审计发现问题的可能性增加。检查风险：审计人员的专业素质、审计方法和程序的合理性等因素会影响检查风险。如果审计人员经验不足、审计方法不当，可能无法发现项目存在的问题，导致审计风险增加。2.应对措施针对固有风险，加强对工程建设项目各环节的审计监督，重点关注工程质量、造价控制和资金使用等关键领域，及时发现和解决问题。对控制风险，在审计实施前对项目建设单位的内部控制制度进行了解和评估，针对内部控制存在的缺陷，调整审计重点和方法，增加审计测试的范围和深度，以降低控制风险。对于检查风险，加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，合理运用审计方法和程序，确保审计工作质量。同时，严格执行审计质量控制制度，对审计工作进行全过程监督和管理，降低检查风险。

八、与相关部门的协调配合1.与建设单位保持密切沟通，定期参加建设单位组织的工程例会和协调会议，及时了解工程建设进展情况和存在的问题，提出审计意见和建议。2.与设计单位、施工单位、监理单位等相关参建单位建立良好