集团公司对子公司财务管控制度

集团公司对子公司财务管控制度一、总则1.目的本制度旨在加强集团公司对子公司的财务管理和控制，规范子公司财务行为，确保集团整体战略目标的实现，提高集团整体财务运作效率和效益，保障集团资产的安全与完整。2.适用范围本制度适用于集团公司所属全资子公司、控股子公司。3.基本原则统一管理原则：集团公司对子公司的财务实行统一管理，子公司应在集团公司财务战略和财务政策框架内开展财务活动。分级负责原则：集团公司总部及各子公司管理层按照各自职责权限，对财务工作负责。规范运作原则：子公司财务行为应符合国家法律法规、财务会计准则以及集团公司相关规定，确保财务信息真实、准确、完整。风险控制原则：强化对子公司财务风险的识别、评估和控制，有效防范财务风险，保障集团整体财务安全。

二、财务管理体制1.财务决策机制集团公司重大财务决策事项，如重大投资、融资、利润分配等，由集团公司董事会或股东会按照决策程序审议决定。子公司重大财务决策事项，应在集团公司规定的决策程序和授权范围内进行，并及时向集团公司报告。2.财务负责人委派制集团公司向全资子公司、控股子公司委派财务负责人，财务负责人由集团公司统一任免和管理。财务负责人负责子公司的财务管理和会计核算工作，贯彻执行集团公司的财务政策和制度，参与子公司重大财务决策，对子公司财务工作向集团公司负责。3.财务管理制度体系集团公司制定统一的财务管理制度框架，子公司应根据集团公司财务管理制度，结合自身实际情况，制定具体的财务管理制度和实施细则，并报集团公司备案。子公司财务管理制度不得与集团公司财务管理制度相抵触，如有冲突，应以集团公司财务管理制度为准。

三、预算管理1.预算编制集团公司每年下达年度预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求等。子公司应按照集团公司预算编制大纲，结合自身业务发展规划和经营目标，编制年度预算草案，并报送集团公司审核。集团公司对各子公司预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团公司年度预算草案，报集团公司董事会或股东会审议批准。2.预算执行与监控子公司应严格执行经集团公司批准的年度预算，将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，并建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。集团公司定期对子公司预算执行情况进行检查和监督，对预算执行偏差较大的子公司，及时要求其分析原因，采取措施加以纠正。3.预算调整子公司因特殊情况需要调整预算的，应提前向集团公司提出书面申请，说明预算调整的原因、内容、金额及对集团公司预算的影响等。集团公司对预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否批准。经批准的预算调整事项，子公司应及时调整预算，并将调整后的预算报集团公司备案。

四、资金管理1.资金集中管理集团公司实行资金集中管理制度，通过设立资金结算中心或财务公司等方式，对集团内资金进行统一归集、调配和使用。子公司应按照集团公司资金集中管理要求，将资金及时足额上划至集团公司指定账户，不得擅自留存、挪用资金。2.资金审批与支付子公司资金支付应严格执行审批制度，明确审批流程、审批权限和审批责任。重大资金支付事项，应报集团公司审批。子公司应按照集团公司规定的资金支付审批流程，提交相关申请和资料，经审批通过后，方可办理资金支付手续。3.资金预算管理子公司应根据年度经营预算，编制年度资金预算，明确资金收支计划，并报集团公司审核。集团公司根据各子公司资金预算情况，统筹安排资金，合理调配资金资源，提高资金使用效率。4.资金风险管理集团公司建立资金风险预警机制，对子公司资金状况进行实时监控，及时发现和预警资金风险。子公司应加强资金风险管理，合理安排资金结构，控制资金风险，确保资金安全。如发生资金风险事件，应及时向集团公司报告，并采取有效措施加以处置。

五、资产管理1.固定资产管理集团公司制定统一的固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。子公司应按照集团公司固定资产管理制度，建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和核算。子公司购置固定资产应按照集团公司规定的审批程序进行，未经批准不得擅自购置。固定资产折旧政策应符合集团公司统一规定。子公司处置固定资产应按照集团公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴集团公司。2.流动资产与其他资产管理子公司应加强流动资产与其他资产管理，包括货币资金、应收账款、存货、无形资产等，确保资产安全完整，提高资产运营效率。子公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。对存货应合理控制库存水平，优化存货结构，减少存货积压。子公司处置无形资产等其他资产，应按照集团公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴集团公司。

六、成本费用管理1.成本费用预算管理子公司应根据年度经营预算，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并报集团公司审核。集团公司对各子公司成本费用预算进行审核和监控，确保成本费用控制在合理范围内。2.成本费用核算与控制子公司应按照国家财务会计准则和集团公司成本核算办法，准确核算成本费用，及时反映成本费用支出情况。子公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审批和控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理支出。3.成本费用分析与考核子公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。集团公司建立成本费用考核机制，对各子公司成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与子公司管理层薪酬等挂钩。

七、利润分配管理1.利润分配政策集团公司制定统一的利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序、比例等。子公司应按照集团公司利润分配政策进行利润分配，未经集团公司批准，不得擅自改变利润分配政策。2.利润分配程序子公司在年度终了后，应按照集团公司利润分配政策，结合当年经营情况，提出利润分配预案，并报集团公司审核。集团公司对各子公司利润分配预案进行审核，根据集团整体发展战略和财务状况，确定各子公司的利润分配方案。子公司按照集团公司批准的利润分配方案进行利润分配，并将利润分配情况报集团公司备案。

八、财务报告与信息披露1.财务报告制度子公司应按照国家财务会计准则和集团公司财务报告制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。子公司财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报财务信息。财务报告编制完成后，应及时报送集团公司。2.财务分析子公司应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。财务分析报告应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，并提出改进措施和建议。集团公司定期对子公司财务分析报告进行审阅，了解子公司财务状况和经营情况，指导子公司财务管理工作。3.信息披露子公司应按照法律法规和集团公司规定，及时披露财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。集团公司统一组织子公司对外信息披露工作，规范信息披露行为，维护集团公司形象和利益。

九、财务审计与监督1.内部审计集团公司设立内部审计机构，对子公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。子公司应积极配合集团公司内部审计工作，提供必要的资料和协助。内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，子公司应按照要求进行整改，并将整改情况报集团公司。2.外部审计集团公司统一组织子公司年度财务报表审计工作，聘请具有资质的会计师事务所进行审计。子公司应配合会计师事务所的审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料。会计师事务所出具的审计报告应报集团公司备案。3.财务监督集团公司财务部门对子公司财务工作进行日常监督，定期或不定期检查子公司财