个体工商户财务管理制度

个体工商户财务管理制度一、总则1.目的为加强本个体工商户的财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，提高经济效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本个体工商户实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于本个体工商户的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本费用核算、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现个体工商户利润最大化。

二、财务人员职责1.财务负责人职责负责制定和完善本个体工商户的财务管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、财务报表等，为经营决策提供准确的财务信息。审核重要财务事项，对财务收支的合法性、合理性进行把关。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保财务工作的顺利进行。定期对财务工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。按照税收法律法规的规定，准确计算和申报纳税，及时缴纳税款。参与财务审计工作，配合提供相关资料。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助财务负责人做好资金管理工作，合理安排资金使用。

三、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。核定库存现金限额，每日现金余额不得超过限额。现金收入应及时缴存银行，不得私设小金库。现金支出应严格审批手续，由经办人签字，经财务负责人审核，个体工商户负责人批准后支付。加强现金盘点，定期由出纳自行盘点，财务负责人不定期抽查，确保现金账实相符。2.银行存款管理按照国家规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。严格遵守银行结算纪律，办理银行结算业务时，应认真审核票据的真实性、合法性和完整性。每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等资料。3.资金审批流程经办人填写资金支出申请单，详细说明支出事由、金额、支付方式等。将申请单提交给财务负责人审核，财务负责人对支出的合理性、合法性进行审查。审核通过后，报个体工商户负责人批准。出纳根据批准后的申请单办理资金支付手续。

四、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在商品或劳务已经提供，价款已经收到或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。对于销售商品的收入，同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法主营业务收入应按照实际收到的价款或取得索取价款的凭据入账，同时结转相应的成本。其他业务收入应按照实际发生的金额入账，如销售材料收入、出租固定资产收入等。对各项收入应进行明细核算，确保收入的准确性和完整性。3.收款管理加强对收款环节的管理，及时催收款项，确保资金及时足额回笼。建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息，并定期进行核对和清理。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款等。对于确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行坏账处理，经批准后作为坏账损失计入当期损益。

五、成本费用管理1.成本核算原则按照权责发生制和配比原则进行成本核算，将当期发生的成本费用与相应的收入进行配比。成本核算应准确、完整，不得随意虚增或虚减成本。2.成本核算方法根据本个体工商户的经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法等。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和分配，直接材料、直接人工应直接计入产品成本，制造费用应按照一定的分配标准分配计入产品成本。对于销售费用、管理费用和财务费用等期间费用，应按照发生的期间进行归集，直接计入当期损益。3.费用报销管理制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的报销范围、报销金额限制和审批权限。费用报销应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整，符合国家税务规定。经办人填写费用报销单，详细说明费用发生的事由、金额、支付方式等，并附上相关票据。将报销单提交给财务负责人审核，财务负责人对费用的合理性、合法性进行审查。审核通过后，报个体工商户负责人批准。出纳根据批准后的报销单办理款项支付手续。4.成本费用控制加强对成本费用的预算管理，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。建立成本费用分析制度，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施和建议。严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支，降低经营成本。

六、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和本个体工商户章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾个体工商户的发展和投资者的利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到注册资本的一定比例时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由个体工商户章程或股东会决定。向投资者分配利润。3.利润分配方案的制定与审批财务部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配方案，提交个体工商户负责人审议。个体工商户负责人根据审议结果，对利润分配方案进行修改和完善，报股东会批准。财务部门按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配，并进行相应的账务处理。

七、财务预算管理1.预算编制原则以个体工商户的战略目标为导向，结合市场情况和经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与，充分调动各部门和员工的积极性，共同完成预算编制工作。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年末，财务部门根据个体工商户的战略目标和经营计划，制定下一年度的财务预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制个体工商户的年度财务预算草案。将年度财务预算草案提交个体工商户负责人审议，审议通过后报股东会批准。财务部门将批准后的财务预算分解到各部门和各月份，并下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对调整申请进行审核，审核通过后报个体工商户负责人审议。个体工商户负责人根据审议结果，决定是否批准预算调整申请。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并对预算进行相应的调整。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映个体工商户的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核、财务负责人复核后，报个体工商户负责人审阅。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为个体工商户的经营决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，了解个体工商户的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等，发现存在的问题和潜在的风险，并提出改进措施和建议。财务分析报告应定期提交给个体工商户负责人，重要的财务分析报告应及时提交给股东会。

九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票等各类财务资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务资料进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表等其他财务资料应分类整理归档。财务档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息，便于查找和管理。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年，税务申报资料等保管期限为规定的年限。在保管期限内，不得随意销毁财务档案。如需销毁，应按照规定的程序进行审批和备案。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅财务档案时，不得在档案上涂改、标