公司成本费用管理制度

公司成本费用管理制度一、总则1.目的为加强公司成本费用管理，规范成本费用核算与控制，提高公司经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的成本费用管理。3.成本费用定义成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

二、成本费用管理职责1.公司管理层负责制定公司成本费用管理的目标和政策，审批重大成本费用支出，监督成本费用管理制度的执行情况。2.财务部门负责成本费用的核算、分析和控制，编制成本费用预算和决算，提供成本费用信息支持。3.各业务部门负责本部门成本费用的控制和管理，编制本部门成本费用预算，执行公司成本费用管理制度，配合财务部门做好成本费用核算工作。

三、成本费用预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制成本费用预算。坚持成本效益原则，优化成本费用结构，提高资源利用效率。遵循全面性、准确性、及时性原则，确保预算覆盖公司所有成本费用项目，数据真实可靠，按时编制完成。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于变动成本，根据业务量的变化进行预测；对于固定成本，在上年实际发生额的基础上，结合预算期内的变化因素进行调整。各业务部门应根据本部门的业务计划和工作任务，详细编制本部门的成本费用预算，明确各项成本费用的预算金额和支出时间。3.预算审批流程各业务部门将编制好的成本费用预算报财务部门审核。财务部门对预算的合理性、准确性进行审核，并提出修改意见。经财务部门审核后的预算报公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标和财务状况，对预算进行综合平衡和审批。预算一经批准，必须严格执行。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行。

四、成本费用核算管理1.核算原则遵循权责发生制原则，按照收入与成本费用配比的原则进行核算。严格划分成本费用的界限，不得将应计入产品成本的费用计入期间费用，不得将应计入本期的成本费用递延或提前计入其他期间。成本费用核算应采用统一的会计政策和会计估计，确保核算结果的一致性和可比性。2.核算方法生产成本采用品种法进行核算，按照产品的品种归集生产费用，计算产品成本。期间费用按照费用的性质和用途进行明细核算，分别计入管理费用、销售费用和财务费用。3.成本费用核算流程各业务部门应及时将与成本费用相关的原始凭证传递给财务部门。原始凭证应真实、合法、完整，具备相应的审批手续。财务部门根据审核无误的原始凭证，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，登记成本费用明细账和总账。定期进行成本费用的结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。

五、成本费用控制管理1.控制目标通过建立健全成本费用控制体系，确保公司成本费用支出在预算范围内，实现成本费用的合理降低，提高公司经济效益。2.控制措施采购环节控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，确保合同的执行和监督。合理控制库存水平，避免库存积压和浪费，降低库存成本。生产环节控制优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的质量控制，减少废品和次品的产生，降低质量成本。合理安排生产计划，均衡生产，避免设备闲置和产能浪费。销售环节控制制定合理的销售价格策略，既要保证产品的市场竞争力，又要确保公司的利润空间。加强销售费用管理，严格控制广告宣传费、业务招待费等支出，提高销售费用的使用效益。及时催收货款，降低应收账款坏账风险。费用报销控制建立健全费用报销审批制度，明确费用报销的标准和流程，严格审核费用报销凭证。加强对差旅费、办公用品费、通讯费等日常费用的控制，杜绝不合理支出。定期对费用报销情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。

六、成本费用分析管理1.分析目的通过对成本费用的分析，揭示成本费用变动的原因和规律，为公司成本费用管理决策提供依据，促进成本费用的合理控制和降低。2.分析内容成本费用构成分析：分析各项成本费用在总成本费用中的比重，了解成本费用的结构情况。成本费用变动趋势分析：对比不同期间的成本费用数据，分析成本费用的增减变动趋势。成本费用效益分析：分析成本费用与收入、利润之间的关系，评估成本费用的效益情况。成本费用差异分析：对比实际成本费用与预算成本费用，查找差异原因，提出改进措施。3.分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行成本费用分析。定期编制成本费用分析报告，提交公司管理层和各业务部门。分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出有针对性的建议和措施。

七、成本费用考核管理1.考核目的通过建立成本费用考核机制，激励各部门和员工积极参与成本费用管理，提高成本费用管理水平，实现公司成本费用控制目标。2.考核指标成本费用率：反映公司成本费用占收入的比例，计算公式为：成本费用率=成本费用总额/营业收入×100%。成本费用降低率：反映公司成本费用较上期的降低幅度，计算公式为：成本费用降低率=（上期成本费用总额本期成本费用总额）/上期成本费用总额×100%。预算执行率：反映公司成本费用预算的执行情况，计算公式为：预算执行率=实际成本费用总额/预算成本费用总额×100%。3.考核对象公司各业务部门及相关责任人。4.考核周期季度考核和年度考核相结合。季度考核于每季度末进行，年度考核于每年年末进行。5.考核程序财务部门负责收集、整理各部门的成本费用数据，计算考核指标得分。人力资源部门根据财务部门提供的考核结果，按照公司绩效考核制度进行奖惩兑现。对成本费用控制成绩突出