集团有限公司财务管理制度

集团有限公司财务管理制度一、总则1.目的为了加强集团有限公司（以下简称"集团"）财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保护投资者、债权人和其他利益相关者的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合集团实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"所属单位"）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应当符合国家法律法规的规定。系统性原则：财务管理涵盖集团各项经济活动，形成完整体系。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。风险控制原则：识别、评估和控制财务风险，确保集团稳健运营。

二、财务管理体制1.集团财务组织架构集团设立财务部，负责集团财务管理工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。所属单位根据业务规模和管理要求设置相应财务机构，配备必要财务人员，并接受集团财务部的业务指导和监督。2.职责分工集团财务部职责贯彻执行国家财经法规和集团财务管理制度，制定和完善集团财务管理制度及实施细则。负责编制集团年度财务预算、决算，并监督执行。组织集团财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为集团决策提供依据。负责集团资金管理，统筹安排资金，优化资金配置，降低资金成本。负责集团资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。负责集团税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。参与集团重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。对所属单位财务工作进行指导、监督和考核。所属单位财务机构职责执行集团财务管理制度，结合本单位实际情况制定具体财务管理制度和实施办法。负责编制本单位年度财务预算、决算，并报集团财务部备案。组织本单位财务核算，及时、准确地反映财务状况和经营成果。负责本单位资金管理，合理使用资金，确保资金安全。负责本单位资产管理，定期进行资产清查，维护资产账实相符。负责本单位税务申报和缴纳，配合集团做好纳税筹划工作。定期向集团财务部报送财务报表和财务分析报告，及时反馈财务工作中存在的问题。

三、预算管理1.预算编制集团实行年度预算管理制度。每年[具体时间]前，所属单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制下一年度财务预算草案，并报送集团财务部。集团财务部对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团整体发展规划，编制集团年度财务预算草案，报集团管理层审议通过后下达执行。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性、合理性和准确性。2.预算执行所属单位应严格执行集团下达的年度预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，并建立预算执行责任制度。集团财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期通报预算执行进度。对预算执行过程中出现的偏差，及时查找原因，提出改进措施，并督促所属单位进行调整。因特殊情况需要调整预算的，所属单位应提前向集团财务部提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对财务状况和经营成果的影响。集团财务部审核后，报集团管理层审批。3.预算考核集团建立预算考核制度，对所属单位预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。预算考核结果与所属单位绩效挂钩，作为对所属单位负责人和员工绩效考核、奖励分配的重要依据。

四、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。集团筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源稳定、成本合理。重大融资事项需报集团管理层审批，并按规定履行相关程序。所属单位如需筹集资金，应提前向集团财务部提出申请，说明资金用途、金额、期限、融资方式等。集团财务部审核后，报集团管理层审批。未经批准，所属单位不得擅自筹集资金。2.资金使用集团实行资金集中管理制度，所属单位资金应纳入集团资金管理体系，由集团财务部统一调配使用。集团建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出需报集团管理层审批。所属单位应按照预算安排使用资金，严格控制费用支出，确保资金使用合规、合理、有效。集团财务部定期对所属单位资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。3.资金结算集团统一规范资金结算方式，推广使用电子支付手段，提高资金结算效率和安全性。所属单位之间的经济往来应通过集团内部结算中心进行结算，不得擅自对外结算。加强资金结算票据管理，严格票据开具、取得、保管、使用和核销等环节的控制，确保票据真实、合法、有效。4.资金风险管理集团建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金链断裂风险。加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资风险。

五、资产管理1.流动资产货币资金集团及所属单位应严格遵守国家有关货币资金管理规定，确保货币资金安全。加强库存现金管理，严格执行现金收支审批制度，控制现金库存限额。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任部门和责任人。加强应收账款日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对重大应收账款项目，应制定专项催收方案，并跟踪催收进展情况。按照谨慎性原则，合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按规定程序核销。存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的操作流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和时间，降低存货采购成本。加强存货验收管理，确保存货质量符合要求。加强存货保管管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。按照先进先出、加权平均等方法计算存货发出成本，合理计提存货跌价准备。2.固定资产集团及所属单位应建立固定资产管理制度，明确固定资产管理责任部门和责任人。加强固定资产购置管理，严格执行固定资产购置审批制度，确保固定资产购置符合集团发展战略和经营需要。加强固定资产验收管理，确保固定资产质量符合要求。加强固定资产日常核算和管理，建立固定资产卡片，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。加强固定资产处置管理，严格执行固定资产处置审批制度，确保固定资产处置合法、合规、合理。3.无形资产集团及所属单位应建立无形资产管理制度，明确无形资产管理责任部门和责任人。加强无形资产购置管理，严格执行无形资产购置审批制度，确保无形资产购置符合集团发展战略和经营需要。加强无形资产验收管理，确保无形资产质量符合要求。加强无形资产日常核算和管理，建立无形资产台账，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。按照规定摊销无形资产，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。加强无形资产处置管理，严格执行无形资产处置审批制度，确保无形资产处置合法、合规、合理。

六、成本费用管理1.成本费用核算集团及所属单位应按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，正确进行成本费用核算，准确反映成本费用支出情况。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各产品、各项目、各部门。加强成本费用核算基础工作，建立健全成本费用核算原始记录，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。2.成本费用控制集团实行成本费用预算控制制度，所属单位应根据集团下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强成本费用日常管理，严格执行成本费用审批制度，控制各项费用开支标准。优化业务流程，降低运营成本，提高生产效率和经济效益。3.成本费用考核集团建立成本费用考核制度，对所属单位成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。成本费用考核结果与所属单位绩效挂钩，作为对所属单位负责人和员工绩效考核、奖励分配的重要依据。

七、利润分配管理1.利润分配原则集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。按照国家法律法规和公司章程的规定，合理确定利润分配顺序和比例。2.利润分配程序集团年度实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的[具体比例]提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的[具体比例]时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由集团股东大会决定。向投资者分配利润，集团应根据股东大会决议，按照股权比例向投资者分配利润。3.利润分配决策集团利润分配方案由集团财务部提出，经集团管理层审议后，报集团股东大会批准。集团股东大会对利润分配方案作出决议后，集团财务部应按照决议组织实施。

八、财务报告与财务分析1.财务报告集团及所属单位应按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。所属单位应在规定时间内将财务报告报送集团财务部，集团财务部审核汇总后，编制集团合并财务报告，报集团管理层和有关部门。2.财务分析集团建立财务分析制度，定期对集团财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地评价集团财务状况和经营成果。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为集团决策提供依据。集团财务部应定期撰写财务分析报告，报集团管理层。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、分析透彻，具有针对性和可操作性。

九、内部控制与财务监督1.内部控制集团建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务管理各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。加强内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价，发现问题及时整改。建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应定期对所属单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正违规行为。2.财务监督集团财务部应加强对所属单位财务工作的监督检查，定期对所属