2024初级会计职称《经济法基础》考试备考题库及答案

2024初级会计职称《经济法基础》考试备考

题库及答案

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一、单选题（25题）

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的

是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

2.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运

抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知，关

税税率为10%。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应

当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）x10%=5.1（万元）

B.45+（1-10%）x10%=5（万元）

C.（45-2）xl0%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

3.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关

的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。根据企业所得税

法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（），

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣增

值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

6.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购己税溶剂油生产的涂料B.外购己税珠宝生产的钳金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开

具增值税专用发票的是（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售啤酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

8.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

9.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简

易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。

A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月

10.甲乙双方在合同中，针对收益分配问题约定了仲裁条款，但该合同违

反了法律的相关规定。后双方在合作中因收益分配问题发生纠纷，则下

列表述中，正确的是（）。

A.可以申请仲裁，但双方必须重新签订仲裁协议

B.可以申请仲裁，因为仲裁条款的效力具有独立性

C.不能申请仲裁，因为该合同违反法律规定，是无效的

D.不能申请仲裁，因为法院享有对该纠纷的管辖权

11.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书

面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

12.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16B,丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确

的是Oo

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

13.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次

计征个人所得税的是（）。

A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

15.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响

16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

17.依照消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是

（）o

A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板

18.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保

管

19.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款

20.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了

2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于

10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周

日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某向公司递交医院

证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑

某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。已知：

甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元。甲公司已为郑某办理了

社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司依法应向郑

某支付的2018年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.240x200%x1+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%x1+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%x1+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%x1+240x200%x2=l680（元）

21.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019

年11月取得第一道1票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器

展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为

3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应

缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36彳（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36+(1+3%)x3%=0.36(万元)

D.61.8+(1+3%)x3%=1.8(万元)

22.下列关于法人的表述中，不正确的是（）。

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C.事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

23.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，

约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。

试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4

日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知，甲公

司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，

甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

24.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

25.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

二、多选题（20题）

26.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

27.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。

A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司

与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷

28.根据《税收征管法》的规定，在下列各项中属于税务管理内容的是0。

A.税款征收管B.税务登记管理C.发票管D.纳税申报管理

29.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）。

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

30.纳税人转让旧房的，计征土地增值税时，可作为扣除项目金额的有（）。

A.取得土地使用权所支付的地价款或出让金

B.按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金

C.房屋及建筑物的评估价格

D.实际成交房价

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧

的最低年限的表述中，正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物资产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

32.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇

票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了

汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司承

兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核

33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油

C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油

34.下列选项中，属于法律关本系的主体有()o

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的

表述中，正确的有Oo

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该

资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税

费为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

36.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有()

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

37.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有()o

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C.享受基本养老保险待遇的郭

某D.被判刑收监执行的王某

38.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于原始凭证必须具备的内

容有Oo

A.会计科目B.经济业务内容C.填制凭证的日期D.接受凭证单位名称

39.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额

B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的

价款或者报酬分别计算应纳税额

C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据

D.著作权转让书据应按件贴花

40.下列各项中，属于高级会计师应当具备条件的有（）。

A.系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务

B.具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一

个单位的财务会计管理工作

C.具备硕士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满3

年

D.具备大学木科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作

满4年

41.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有O

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

42.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有Oo

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

43.依照增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货品，征收增值

税有Oo

A.将自产货品用于非应税项目B.将外购货品用于个人消费C.将自产货

品免费赠送她人D.将外购货品分派给股东

44.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不

服的，可以提出行政复议申请的有()

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

45.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业获得收入H勺

货币形式口勺有()。

A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款

三、判断题(20题)

46.存款人撤销银行结算账户时应自行销毁重要空白票据。()

A.正确B.错误

47.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”()

A.正确B.错误

48.甲钢铁厂依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的

机动车辆，属于车船税的征税范围。()

A.正确B.错误

49.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。()

A.正确B.错误

50.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发

生当期直接扣除。()

A.正确B.错误

51.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。()

A.正确B.错误

52.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者

报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。()

A.正确B.错误

53.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

()

A.正确B.错误

54.房屋出租不属于契税的征税范围。()

A.正确B.错误

55.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审

查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。()

A.正确B.错误

56.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。()

A.正确B.错误

57.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。()

A.正确B.错误

58.网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体。()

A.正确B.错误

59.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

60.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保

管。()

A.正确B.错误

61.国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。

（）

A.正确B.错误

62.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。（）

A.正确B.错误

63.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

64.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

65.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。（）

A.正确B.错误

参考答案

LA下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳

入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补

助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

2.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、保

险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

3.C扣除限额l=35x60%=21（万元），扣除限额2=6000x5%o=30（万元）,

税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

4.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣

除的税金。

5.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

6.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B：纳税

人用外购的己税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银

首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

7.D（1）选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增

值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、

服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增

值税专用发票。

8.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织

单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，单位

档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管理机

构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计凭证

和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出

立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选项D错

误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

9.C一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择

简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

10.B(1)仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不

影响仲裁协议的效力。因此选项B正确，选项AC错误。(2)有效的仲

裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，

或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。因此选项

D是错误的。

ll.B(l)用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15

面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之

日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013

年4月12日〜2014年2月11日，共计10个月;(2)巾于甲公司每月已经

向员某正常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X10

个月=20000(元)。

12.B本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,

对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索

权“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行''行使追

索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

13.B选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

14.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

15.C承担民事责任的方式主要有:1.停止侵害:2.排除妨碍:3.消除危险4

返还财产5恢复原状:6.修理、用作、更换:7.继续履行:8.赔偿损失:9.支付

违约金:10.消除影响、恢复名誉:;11.赔礼进款。故ABD正确。选项C属

于行政贵任中的行政处罚。

16.B选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍

享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金

额相当的利益。

17.B列入消费税范畴税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及

球具不属于消费税征收范畴。

18.C出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

19.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

20.D(1)10月1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休，均

应按照不低于300%的标准支付加班工资；12)周六、日加班且未安排

补休的，应按照不低于200%的标准支付加班工资。

21.D(1)增值税一般纳税人提供“文化服务、可以选择适用简易计税

方法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票

收入应依法纳税。

22.C选项C,事业单位属于非营利法人。选项B,捐助法人是指具备法

人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。

特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合

作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

23.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和赵

某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用期已经

履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标准，按已

经履行的超过法定试用期的期间（2个月）同劳动者支付赔偿金（4500x2

=9000元）。

24.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付

款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是

指票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权

利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人

等。支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公

司）。被背书人丙公司属于票据的非基木当事人。

25.C本题考查银行本票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

26.ABCD非标准审计报衣:是指带强调事项段域其他事项段的无保留意

见的审计报公和非无保留意见的审计报公。其中非无保留意见的审计报

告包括:(1)保留意见的审计报告:(2)否定意见的审计报告:(3)无法表示意

见的审计报告。

27.BC婚姻(选项D)、收养、监护、扶养、继承(选项A)纠纷，依

法应当由行政机关处理的行政争议纠纷不能提请仲裁。

28.BCD根据《税收征收管理法》，税务管理是税款征收的基础性、前提

性工作，包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、发票管理、涉税

专业服务。

29.ABCD在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产

或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作,

或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限,

不得超过2年。

30.ABC纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地

使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转

让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用

权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值

税时不允许扣除。

3LBC选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:①林木类生产性

生物资产为10年:②畜类生产性生物资产为3年。

32.ABCD

33.AB选项AB,开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项

CD,开采后出口和销售的原有正常纳税。

34.ABC根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括以下四类:自

然人（选项B）、法人、非营利法人以及特别法人（选项AC）

35.ABCD

36.ACD因劳动者过错，用人单位可单方解除劳动合同的情形（随时通

知解除）。①劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的;②劳动者严重

违反用人单位的规章制度的;③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单

位造成重大损害的;④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完

成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；

⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意

思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的;⑥劳动者被依

法追究刑事责任的。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后

不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位

可以提前通知单方解除劳动合同，但是B选项说的是医疗期内，因比错

误。

37.ABCD

38.BCD选项A：属于“记账凭证”必须具备的内容。

39.ABC著作权转让书据，属于产权转移书据，按照列明的价款，为计

税依据，不包括增值税税额。

40.AB高级会计师应具备以下条件：（1）系统掌握和应用经济与管理理论、

财务会计理论与实务（选项A符合）；（2）具有较高的政策水平和丰富的会

计工作经验，能独立负责某领域或一个单位的财务会计管理工作（选项B

符合）；（3）工作业绩较为突出，有效提高了会计管理水平或经济效益；

⑷有较强的科研能力，取得一定的会计相关理论研究成果，或主持完成

会计相关研究课题、调研报告、管理方法或制度创新等；（5）具备博士学

位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满2年；或具备硕

士学位，或第二学士学位或研究生班毕业，或大学本科学历或学士学位,

取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年（选项C、D不符

合）；或具备大学专科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相

关工作满10年。故选AB。

41.ABC无形资产包括：技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权

和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用

权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。因此答案选ABC,D

属于销售服务-金融服务-金融商品转让的情形。

42.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐

赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应

纳税所得额中扣除。

43.ACD外购货品用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同

销售行为，不征收增值税。自产货品用于非应税项目、免费赠送她人和

外购货品分派给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

44.ABCD申请人对税务机关下列行政行为不服的，可以提出行政复议

申请:1.征税行为，包括确认纳税主休、征