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文档简介

会计实操文库记账实操-工程设计公司的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设工程设计公司为一般纳税人，2024年3月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、收入业务1.2024年3月5日，完成一项工程设计项目，收取设计费50万元，增值税销项税额3万元，款项已存入银行。借：银行存款530000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）30000三、成本业务1.2024年3月10日，支付设计人员工资20万元。借：主营业务成本——人工成本200000贷：应付职工薪酬200000借：应付职工薪酬200000贷：银行存款2000002.2024年3月15日，购买设计软件，支出5万元，增值税进项税额0.65万元，款项以银行存款支付。借：固定资产——设计软件50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500四、费用业务1.2024年3月20日，支付办公场地租金2万元。借：管理费用——租金20000贷：银行存款200002.2024年3月25日，报销差旅费1万元。借：管理费用——差旅费10000贷：银行存款/库存现金10000五、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入500000贷：本年利润5000002.结转成本费用类科目：借：本年利润230000（200000+20000+10000）贷：主营业务成本——人工成本200000管理费用——租金20000管理费用——差旅费10000六、财务报表编制1.

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