【《万科内部审计风险及其防范研究》13000字（论文）】

4 4(二)研究意义 4(三)国内外研究现状 41.国内研究现状 42.国外研究现状 6二、理论概述 7 7 7 72.内部审计风险的特点 7三、万科内部审计状况 (一)万科公司简介 (二)万科内部审计工作现状 1.审计机构及人员 五、万科内部审计存在的风险 (二)内审人员数量和素质不足的风险 (三)政策和制度不完善的风险 六、万科内部审计风险的防范建议 (一)提高内部审计的独立性 (二)加强对内审人员职业素质的培养 (三)完善相关内部审计政策和制度 (四)健全有效的质量评价机制 (一)研究目的(二)研究意义(三)国内外研究现状郑洪权(1999)[首次提出了有关风险防范的定义，指出风险防范主要要从陈建明(2010)[2认为房地产相关业务风险大，地域分散而且分布广，审计汤蓓(2010)[3表示环境对内部审计的影响非常大，风险导向的内部审计的王淑贤(2013)[4认为目前万科企业内部的管理层、内部审计人员的职业素阚京华、周友梅、管亚梅(2016)[5认为内部审计机构对审计人员的素质应王淇(2018)[6表示因为我国大多数的民营企业还没有意识到建立内部审计毛苏卫(2019)[7]表示内部审计工作是企业发展的重要环节。内部审计工作夏雨晗(2019)[8]指出我国内部审计针对房地产企业项目审计的研究较少，曾乐(2020)9认为我国目前的内审方式和我国现在企业的实际要求不同步。Victor.Z.Brink(1941)出版了第一部内部审计理论著作《内部审计学》,标NavedAhmed,RaimundasMat二、理论概述(一)内部审计(二)内部审计风险(2)潜在性(3)广泛性(4)持久性(5)可控性还需要企业审计人员积极主动的配合和参与，利用好自己的个人经验和专业知(一)万科公司简介(二)万科内部审计工作现状业万科审计室和内部审计人员的主要职权是：审查一些关于经济类的合同或者协议，一般会有项目合作协议、工程设备器材采购、劳务合作销售合同等；要检查公司的相关规范和条例等，主要是包括人事管理、工程管理、档案管理等制度；关于审计的重要项目，监察有关人员，搜集有用的材料，分析和追究其法律责任，特别是一些会造成公司严重损失和浪费的项目负责人的行为；也要对公司的投资发表决策，提高公司管理的效率，检查审计结论的后续执行情况；核查相关房地产工程的资料，一般会包括工程的预算、核算、决算的计划书，各类资产收支的情况，还要核对相关资金等财产。公司现在主要经营制度、规范手册及董事会命令的开展和实施。公司是否按照标准的规章制度进行内部管理，实行的方式是否恰当，以及后续情况是否良好。公司是否按照经营计划和预算，在经营管理过程中。还有审计应该如何跟进，结果能为公司产生最好的经济效益。公司的资产和投资权益是否完整，安全是否存在资金流失和潜在风险。公司下面的人员提供的数据是否真实完整，公司的各项费用是否按照正规的层进行监督。如表3-1所示：董事会负责的内部审计部门独立性强，权威性高，组织地位高总经理负责的内部审计部门有一定的组织地位，但审计范围窄，独立性差监事会负责的内部审计部门组织地位相对较高，但无法参与公司经营决策财务部门负责的内部审计部门组织地位低，审计范围较窄龄31.24岁。学历构成：博士占0.3%,硕士占15.6%,本科占60.5%,本科以下学历构成占比博士硕士本科以下通过万科员工学历构成的比例来看，本科占比最多，本科以下竟然还有目审计的工作，需要考虑不同的审计项目因素，需要考虑不同的审计项目因素，分析审计业务可能存在的审计问题。特别是一些大型的房地产企业更要把握房地产业务繁多和开发周期长的特点，合理高效的完成工程项目的开发。一般万科项目工程会涉及的几个方面的审计如表3-3所示：投资立工程招工程合工程管工程造其他审项投标同管理理购价收计目前万科公司的审计范围如图2.2所示：在房地产行业，审计的内容涵盖了项目实施的各个阶段，从项目开工到项目竣工，所有与结算金额有关的事项，包括合同价格审计、单价审计、工程变更审计、现场签证审计、施工索赔审计等。对于万科的房地产项目来说，由于参与单位多、审计内容多、环节多，导致审计业务内容复杂、审计风险大。房地产业务和施工单位、建设单位、监督单位、分包供应商等有关。一个企业存在就会因为外部的原因产生各种风险，特别是审计风险，涉及的单位原因大虽然有一些公司无法完全实现全面审计，又在以前的经营管理理念的影响[4]王淑贤.在建工程审计存在的问题及对策研究[J].商业经济，2013,32(13):88-89.[7]毛苏卫.我国内部审计存在的问题及对策[J].纳税[8]夏雨晗.B房地产公司合作开发项目内部审计研究[D].重庆：西南政法大学，201[10]赵龙.房地产开发企业审计风险识别与评估研究——以亚太实业为例[D].济南：山东大学，2020.[11]王彬.J集团公司内部审计问题及对策研究[D].郑州：河南财经政法大学，2019.[12]Castanheira,LimaRodrigues,Craig.FactorsAssociatedwiththeAdoptionofRisk-InternalAuditing[J].ManagerialAuditingJournal,2010,35(25):79-[13]Arya.IntegratedRiskManagementPractices[J].InternationalJournalofKnResearchinManagementandE-Commerce[14]NavedAhmed,RaimundasMatulevicRisk-orientedPatterns[J].ComputerStandards&Interfaces,2013(4):41-42.[15]CatherineListon-Heyes,LucJuillet.BurdensofTransparency:AnInternalAuditing[J].PublicAdministration,2020,98(3):659-674.[16]D