2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.控制风险与检查风险成正比关系。2.固定资产应当全额计提减值准备的情况包括（）A、长期闲置不用，在可预见的未来不会使用，且无转让价值的固定资产B、由于技术进步等原因，已不可能使用的固定资产C、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产E、其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产3.下列各项中，被审计单位（）违反了权利与义务认定。A、未将作为抵押固定资产披露B、将未发生的销售登记入账C、未计提固定资产减值准备D、将原材料入账确定错误4.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。5.下列属于内部控制的非财务目标的有（）A、保证业务活动按适当授权进行B、保证帐面资产与实存资产定期核对相符C、提高经营效率与经济效益D、遵守国家有关法律、法规的规定E、保证所有交易和事项正确反映6.按应用的技术方法不同，审查法可以分为（）A、核对法B、复算法C、审阅法D、盘点法E、查询法7.会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。8.公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。9.审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，意味着（）A、检查风险越高B、内部控制有效程度较低C、固有风险越高D、固有风险越低10.循环法的优点有（）。A、便于管理审计工作B、有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务C、操作方便D、有利于提高审计效果11.应收帐款函证的最佳发函时间是（）A、与资产负债日接近的时间B、与会计报表公布日接近的时间C、与审计报告日接近的时间D、与审计开始日接近的时间12.审计意见的公允性是指会计报表的编制符合哪些条件？13.重要性水平与审计风险之间存在（）。A、正向关系B、反向关系C、无关系D、不确定14.根据注册会计师审计准则的规定，内部控制的目标是为了合理保证（）。A、财务报告的及时性B、经营的效率和效果C、在所有经营活动中遵守法律法规的要求D、财务报告的可靠性15.任何超过备用金定额的现金支出，应得到特定的事先审批，应在哪里支付？（）A、存款B、其他货币资金C、现金D、备用金16.审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于（）。A、会计师事务所B、内部审计机构C、国家审计机关D、审计研究所17.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。18.一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。19.审计准则与会计准则的相互联系体系为（）A、会计准则是审计准则的基础B、审计准则是会计准则的基础C、审计准则有助于提高会计准则的权威性D、两者不存在实质联系E、会计准则有助于提供审计准则的权威性20.常见的货币资金收支的舞弊行为主要有哪几种情形？21.注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是（）。A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险22.审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。23.货币资金内部控制的基本目标是什么？24.下列哪个审计证据证明力最强？（）A、购货发票B、销货发票存根C、出库单D、管理当局声明25.当注册会计师表示保留意见时，说明会计报表单独存在的情形有（）A、存货监盘受到局部限制B、无法获取被投资企业的已审计会计报表C、有一重要客户无法函证D、有一项披露不符合会计准则，但金额较小E、有一项会计政策的选用不符合会计准则，影响重大26.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是（）。A、核对法B、审阅法C、验算法D、函证法27.编制审计工作底稿的文字只能使用中文。28.审计档案的最低保管期限届满后，应当重新划定保管期限。29.期后事项是指在一定时间内发生的对会计报表产生影响的事项。这一时间是（）A、资产负债表日至审计报告日B、审计报告日至会计报表公布日C、审计报告日至资产负债表日D、会计报表公布日至审计报告日E、资产负债表日前30.在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。31.在外勤工作结束时，应由项目经理对工作底稿进行的重点复核。32.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（）。A、重要性B、可靠性C、相关性D、及时性33.注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）A、符合性测试B、实质性测试C、重要性测试D、截止测试34.注册会计师在验证现金收支的截止时，通常对某一日期前后一段时间内现金收支凭证进行审计，用以判断是否存在跨期事项，这一日期是指（）A、审计日B、结帐日C、报告日D、资产负债表日35.询问本身（）发现认定层次存在的重大错报，（）测试内部控制运行的有效性。A、不足以；也不足以B、不足以；但足以C、足以；但不足以D、足以；也足以36.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（）。A、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别C、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D、评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行37.内部控制自我评估所带来的内控评价变革可以概括为（）A、有效进行软控制的评价B、提升控制环境C、尽快找到并解决问题D、预测并控制风险E、使内部审计更具效率与效果38.企业为虚增虚减利润或者为了搞虚盈实亏、虚亏实盈，除了调节收入以外，大量的手法是转移现金流量。39.顾客订货单属于购货与付款循环的凭单之一。40.独立审计实务公告是独立审计准则的（）A、第一层次B、第二层次C、第三层次D、独立层次41.如果会计报表所反映的信息得到合理分类，可以认为达到了（）A、公允性的要求B、合法性的要求C、一贯性的要求D、独立性的要求42.英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有（）。A、审计的对象是会计账目B、审计的目的是查错防弊C、审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查，D、审计报告的使用者是社会公众43.为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）A、符合性测试B、选择性测试C、真实性测试D、预算性测试44.盘点库存现金，必须到场的补审计单位的人员有（）A、单位负责人B、出纳C、稽核人员D、会计主管人员E、仓管人员45.下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）A、控制政策和程序无效B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当局不相关D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济46.如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（）A、无保留意见B、保留意见或否定意见C、否定意见D、无法表示意见47.我国CPA设计的审计模型包括（）A、销售和收款循环B、货币资金循环C、生产循环D、购货和付款循环E、筹资和投资循环48.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。49.制造业企业的业务循环一般可分为（）。A、销售与收款循环B、采购与付款循环C、存货与仓储循环D、筹资与投资循环50.现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此详查法已不适用。51.选取样本的基本方法包括（）。A、使用随机数表或计算机辅助审计技术选样B、系统选样C、随意选样D、分群选样52.在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。53.在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。A、重新了解内部控制B、重新执行控制测试C、重新执行实质性程序D、考虑实施的审计程序是否充分54.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。55.购货与付款循环是主要内容有（）A、填写请购单B、编制订购单C、商品验证入库D、储存商品E、确认与记录负债56.对存货存在的确认，主要是通过（）A、观察法B、询证法C、监盘法D、鉴定法57.业务类工作底稿都应作为永久性档案进行保存。58.世界上最早出现的审计准则是英国的审计准则。59.从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在期中的前期进行。60.重要性水平与审计证据之间存在（）。A、正向关系B、反向关系C、无关系D、不确定61.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下（）因素。A、管理人员的骗子度B、企业业务性质复杂程度C、企业亏损严重D、企业某产品市价下跌62.在确定内部控制、符合性测试与审计这三个方面的关系时，注册会计师应当注意哪三个问题？63.关于重要性的说法中，不正确的是（）。A、重要性就是指重要性水平B、重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的C、对重要性的评估需要运用职业判断D、重要性的确定离不开具体环境64.顺查法一般用以证实有关资产认定的（）A、真实性B、完整性C、已发生D、计价正确性65.审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。66.当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有（）。A、现金盘点表B、法律性文件复印件C、应收账款询证回函D、固定资产盘点清查表67.随着审计工作的推进，对审计程序的计划会一步步深入，并贯穿于整个审计过程。68.控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。69.会计核算反映的内容是真实的经济业务，但核算不规范，这就是（）A、真账假做B、真账真做C、假账真做D、假账假做70.在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。71.当期收入较低而费用较高的企业，一般会采取“推迟确认收入”的舞弊手法。72.为了确保银行存款收付的正确截止，注册会计师应当确定个银行账户的第一张支票的号码，同时查实该号码之前的所有支票均已开出。73.以下内容不属于初步审计活动内容的有（）。A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B、报告目标、时间安排及所需沟通C、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解D、评价遵守职业道德规范的情况74.外勤审计流程当中的审计测试是指（）A、独立性测试B、合理性测试C、符合性测试D、合法性测试E、实质性测试75.风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。第2卷一.参考题库(共75题)1.企业对外投资拥有控制权，应采用成本法进行核算。2.关于控制环境的说法，不正确的是（）。A、控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B、控制环境影响员工对内部控制的认识和态度C、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价3.下列方法中，能获取实物证据的方法是（）。A、调节法B、监盘法C、验算法D、询问法4.购货与付款业务时的常见情形有（）A、盲目采购B、收受客户贿赂C、缺乏计划D、缺乏审批E、采购与付款业务凭证流转不畅5.请列举四种购货和付款业务失控的常见情形？6.审计证据证明力的第一种形态是现实证明力。7.世界上第一个注册会计师的职业团体是1953年成立的伦敦会计师协会。8.注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类？9.在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。10.内部审计实务指南制定的依据有（）。A、企业会计准则B、内部审计基本准则C、内部审计具体准则D、审计法11.审计的独立性包括（）。A、组织机构独立B、人员独立C、经济来源D、业务工作独立12.控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？13.验资分为设立验资和吸收验资。14.下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。A、询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、询证函回函直接寄给注册会计师15.审计发现，某公司在资产负债表日后出现巨额投资损失，该事项应进行的处理有（）A、调整被审计年度会计报表B、不需调整被审计年度会计报表C、在被审计年度利润表中反映D、在被审计年度会计报表附注中反映E、注册会计师无需关注，只需知道该事项即可16.会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。17.符合性测试属于一般的审计方法。18.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。19.审计重要性与审计风险的反向关系？20.审计人员在实施存货截至测试时应当注意哪些问题？21.（）认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。A、存在B、分类和可理解性C、完整性D、计价和分摊22.简述内部控制三要素。23.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。A、重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关B、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C、财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D、财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关24.简述符合性测试与实质性测试的主要区别。25.购货与付款循环的主要核算范围包括什么？26.审计准则的作用有（）。A、有利于提高审计工作质量B、有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益C、有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度D、有利于实现审计工作的规范化27.下列属于购货与付款循环的主要单据有（）A、验收单B、付款凭证C、发运凭证D、顾客订货单E、借款合同28.具体审计目标是根据管理当局对会计报表的认定而制定的。具体审计目标是审计人员搜集充分适当的证据和发表恰当的审计意见的具体指南，其具体包括什么？29.运用核对法主要是核对证证之间、（）的有关数据是否相符。A、证账之间B、账账之间C、账表之间D、表表之间30.在详细审计阶段，其审计目标为（）。A、查错防弊B、对历史财务信息进行鉴证C、对资产负债表进行鉴证D、对财务报表进行鉴证31.下列项目中，可以作为审计证据的有（）。A、原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录B、被审计单位的会议记录C、内部控制手册D、注册会计师编制的各种计算表32.在非持续经营情况下，会计原则主要是（）A、权责发生制原则B、配比原则C、收付实现制原则D、历史成本原则33.审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。34.审计产生与发展的必要前提是两权分离，这两权是指（）A、处置权B、经营权C、收益权D、所有权E、转让权35.盘点法一般可以分为（）A、独立盘点B、直接盘点C、间接盘点D、监督盘点E、全面盘点36.审计方法的作用是什么？37.逆查法比较适用于经济活动较简单的单位财务收支审计。38.分析程序可使用的方法的有（）。A、比率分析法B、合理性测试法C、回归分析法D、趋势分析法39.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（）的审计报告。A、无保留意见B、发表保留意见C、无法表示意见D、与审计意见类型无关40.审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和（）相关联的程度。A、审计目标B、法律法规C、被审计单位D、审计人员41.正常情况下，下列证据中证明力最强的是（）A、书面证据B、言词证据C、询证证据D、实物证据42.在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。A、开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域B、开辟新的经营场所C、发生重大收购、重组或其他非经常性事项D、拟出售分支机构或业务分部43.下列关于审计准则与审计程序关系表述正确的有（）A、审计准则比审计程序层次高B、审计准则具有广泛的适用性C、审计准则的稳定性不够D、注册会计师可选择遵守审计准则E、每项审计程序都是必不可少的44.规模大的企业，其重要性水平的绝对值一般比规模小的企业要小。45.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。46.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（）。A、对事实的错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、已调整错报47.注册会计师在了解被审计单位所处的法律与监管环境时，应当了解的内容是（）。A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出48.应收账款函证属于（）A、交易实质性测试B、余额实质性测试C、符合性测试D、风险评估程序49.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。50.简述外勤审计的流程。51.在实际工作中对重要性作初步判断要考虑的因素有（）A、企业规模B、项目内容C、审计成本D、错误性质E、金额大小52.下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是（）。A、授权B、设置内部审计部门C、业绩评价D、职责分离53.注册会计师发表审计意见的客观依据是（）A、独立审计准则B、质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则54.注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险（）。A、财务报表B、交易的认定C、账户余额的认定层次D、列报的认定层次55.审计业务约定书的作用有什么？56.审计证据证明力的三种形态？57.请简述审计实务中，审计工作底稿的勾稽关系的几个方面。58.将审计分为财务收支审计、财经法规审计和经济效益审计的分类标准是（）A、审计主体B、审计关系C、审计目的D、审计范围59.被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与（）。A、固定资产的低估和高估都有关B、固定资产的高估有关C、固定资产的低估有关D、固定资产的低估和高估都无关60.当注册会计师在审计中发现有个别重要事项存在严重错误，违反一致性原则时，应出具的审计意见是（）A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见61.从独立性来看，社会审计（）。A、仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B、仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C、与委托人和被审计单位都独立D、与委托人和被审计单位都不独立62.什么是控制自我评估？它有哪些基本特征？内部自我评估可以带来哪些内部评价变革？63.被审计单位管理层的认定包括（）。A、财务报表层次的认定B、各类交易和事项的认定C、期末账户的认定D、列报的认定64.简述我国注册会计师设计的审计模型。65.注册会计师审计意见通常应当包括合法性以外的另一项主要内容是（）A、可靠性B、公允性C、一致性D、真实性66.假发票属于（）A、不实证据B、假冒证据C、篡改证据D、伪造证据67.制度基础审计的主要目标是（）A、查错防弊B、查找控制弱点C、查找风险D、察觉错误68.审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（）A、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业会计人员69.我国注册会计师独立审计准则的第二层次包括（）A、独立审计基本准则B、独立审计具体准则C、独立审计实务报告D、职业规范指南E、独立审计报告准则70.下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）。A、计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B、计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C、小型被审计单位无须制定总体审计策略D、项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作71.会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，应当考虑哪些因素？72.在审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，检查风险也就越高。73.在对主营业务收入项目执行截止期测试时涉及到的关键日期包括（）A、发票开具日期B、收款日期C、记账日期D、审计日期E、发货日期74.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为（）A、审计风险B、重要性C、内部控制D、可容忍误差75.在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足（）关系。A、财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险B、财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险C、财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险D、财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：错误2.参考答案：A,B,C,D,E3.参考答案：A4.参考答案：错误5.参考答案：C,D6.参考答案：A,B,C,E7.参考答案：正确8.参考答案：错误9.参考答案：B10.参考答案：A,B11.参考答案：A12.参考答案： （1）会计政策的选用和重大会计估计的作出符合企业会计制度的规定，并且符合企业的实际情况； （2）影响会计报表时用人判断或决策的事项均已得到恰当的表达和披露； （3）会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总； （4）按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质。13.参考答案：B14.参考答案：B,C,D15.参考答案：C16.参考答案：C17.参考答案：正确18.参考答案：错误19.参考答案：A,C20.参考答案： ①舞弊人员对收入的现金不入账，以窃取现金；如贪污货款、截留挪用、私作折旧、故列呆账、张冠李戴、虚设账户； ②舞弊者利用现金支出机会窃取现金；如虚报支出、重报单据、私挪库存、隐瞒退货，增加合计数，少报折扣。21.参考答案：D22.参考答案：错误23.参考答案： 货币资金内部控制的基本目标是为了加强货币资金的管理，降低货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效率，保护货币资金的安全完整。24.参考答案：A25.参考答案：A,B,D26.参考答案：B27.参考答案：正确28.参考答案：错误29.参考答案：A,B30.参考答案：错误31.参考答案：错误32.参考答案：B,C33.参考答案：A34.参考答案：D35.参考答案：A36.参考答案：A,B,C,D37.参考答案：A,B,C,D,E38.参考答案：错误39.参考答案：错误40.参考答案：B41.参考答案：A42.参考答案：A,B,C43.参考答案：A44.参考答案：B,D45.参考答案：B46.参考答案：B47.参考答案：A,B,C,D,E48.参考答案：错误49.参考答案：A,B,C,D50.参考答案：错误51.参考答案：A,B,C52.参考答案：正确53.参考答案：D54.参考答案：正确55.参考答案：A,B,C,D,E56.参考答案：C57.参考答案：错误58.参考答案：错误59.参考答案：错误60.参考答案：B61.参考答案：D62.参考答案： 1、注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 2、注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确实是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试。 3、对审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非是对会计报表审计的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。63.参考答案：A64.参考答案：B65.参考答案：正确66.参考答案：A,C,D67.参考答案：正确68.参考答案：错误69.参考答案：A70.参考答案：正确71.参考答案：错误72.参考答案：错误73.参考答案：B74.参考答案：C,E75.参考答案：错误第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：错误2.参考答案：D3.参考答案：B4.参考答案：A,C,D,E5.参考答案： ①盲目采购，缺乏严格的计划与审批。 ②采购人员收受客户贿赂。 ③大量结欠应付账款，长期挂账。 ④采购与付款业务凭证流转不畅，随意性大，没人管理。6.参考答案：错误7.参考答案：错误8.参考答案： 注册会计师有效实施分析性程序有以下几类： 1、将预算、预测、前期数据和注册会计师的预测金额与实际金额相比较。 2、对账户余额之间的关系作出分析。 3、将企业的数据与所处行业数据相比较。 4、将重要的实际比率于预期比率相比较。 5、利用非财务数据或其他数据对账户余额作出预测。9.参考答案：错误10.参考答案：B,C11.参考答案：A,B,D12.参考答案： 下列情况下，控制风险可以评价为高水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定不相关。 （2）控制政策和程序无效。 （3）取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。 下列情况下，控制风险可以评价为低水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定相关。 （2）通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。13.参考答案：错误14.参考答案：A15.参考答案：B,D16.参考答案：错误17.参考答案：错误18.参考答案：错误19.参考答案： 即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。（重要性水平高低通常指的是金额的大小）20.参考答案： ①存货截至测试； ②确认存货的客观存在； ③编制存货抽出表； ④审核存货跌价准备。21.参考答案：B22.参考答案： （1）控制环境，反映董事会、管理者、业主和其他人员对控制的态度和行为。 （2）会计制度，规定各项经济业务的确认、归集、分类、分析、登记和编报方法。 （3）控制程序，指管理当局所制定的政策和程序，用以保证达到一定的目的。23.参考答案：A24.参考答案： 一、测试的目的不同：前者是确定被审计单位的内部控制制度是否可以依赖及可依赖的程度；后者是取得注册会计师用来作出审计结论的足够的审计证据。 二、测试的对象不同：前者是针对内部控制制度；后者是针对账户余额或发生额； 三、测试方法不同：前者是企业内部控制制度的有关规定；后者是企业会计准则及相关会计制度、乘法等法规。 四、测试方法不同：前者包括检查、询实地观察、重新执行有关程序等；后者包括盘点、函证、计算、分析性复核等。 五、测试时间不同：前者可以在年中预审时执行；后者的大部分工作则集中在资产负债表日之后； 六、测试程序的必要程度不同：前者不是敏个审计项目都必须执行的程度；后者是审计实施阶段必不可少的工作25.参考答案： 填写请购单、编制订购单、商品验收入库、储存商品、编制付款凭单、确认与记录负债、支付款项、记录支出。26.参考答案：A,B,C,D27.参考答案：A,B28.参考答案